2026年财务管理（资金营运管理）试题及答案

2026年财务管理（资金营运管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填涂在答题卡相应位置。1.企业在进行资金营运管理时，以下哪项不属于应收账款管理的主要目标？A.扩大销售规模B.降低坏账损失C.加速资金回笼D.提高资金使用效率2.某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天（一年按360天计算），变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是多少万元？A.27B.45C.108D.1803.在存货管理中，经济订货批量模型的假设不包括以下哪一项？A.存货单价不变B.不允许缺货C.存货市场供应充足D.企业现金充足无短缺风险4.企业持有现金的动机不包括以下哪一项？A.交易性动机B.预防性动机C.投机性动机D.盈利性动机5.某企业全年需要甲材料2400吨，每次订货成本为400元，每吨材料年储存成本为12元，则每年最佳订货次数为多少次？A.12B.6C.3D.46.下列关于营运资金管理原则的说法中，不正确的是？A.满足合理的资金需求B.提高资金使用效率C.节约资金使用成本D.保持资金充足流动性即可，无需考虑收益性第II卷（非选择题共70分）答题要求：请将答案写在答题卡相应位置，写在本试卷上无效。7.（10分）简述资金营运管理的重要性及主要内容。8.（15分）某企业销售产品，信用条件为“2/10，n/30”，预计有50%的客户会在10天内付款，40%的客户会在30天内付款，其余10%的客户会在信用期满后20天付款。假设该企业销售产品的单价为100元，单位变动成本为60元。计算该企业应收账款的平均收账期、应收账款平均余额以及应收账款机会成本。（一年按360天计算，资本成本率为10%）9.（15分）某企业生产所需的某种材料年采购总量为16000吨，材料单价为1000元，一次订货成本为3000元，每吨材料的年平均储备成本为100元。要求：（1）计算该种材料的经济订货批量；（2）计算经济订货批量下的相关总成本；（3）计算每年最佳订货次数。10.（20分）材料：某企业在资金营运管理方面存在一些问题。应收账款管理不善，导致部分款项逾期未收回，坏账风险增加；存货管理不够科学，库存积压现象时有发生，占用大量资金；现金管理方面，资金使用效率不高，存在闲置资金。问题：请针对该企业存在的问题，提出相应的改进措施。11.（20分）材料：某企业目前的信用政策为“n/30”，年赊销收入为1800万元，变动成本率为60%，资金成本率为10%。该企业准备改变信用政策，新政策为“2/10，1/20，n/30”，预计改变信用政策后，赊销收入将增加200万元，有60%的客户会在10天内付款，15%的客户会在20天内付款，其余客户在30天内付款。要求：（1）计算改变信用政策后的应收账款平均收账期；（2）计算改变信用政策后的应收账款机会成本；（3）分析该企业是否应改变信用政策。答案：1.A2.A3.D4.D5.B6.D7.资金营运管理的重要性在于它直接影响企业的日常经营活动和财务状况。主要内容包括：应收账款管理，旨在加速资金回笼降低坏账风险；存货管理，优化存货储备以提高资金使用效率；现金管理，确保企业有足够现金满足交易、预防和投机需求并提高资金收益性。