2026年税务师考试试题及答案

2026年税务师考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.税务师考试分为五个科目，分别为税法（一）、税法（二）、涉税服务实务、涉税服务相关法律和财务与会计。2.企业所得税的税率为25%，符合条件的小型微利企业可享受减按12.5%的税率征收。3.增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的，应当登记为一般纳税人。4.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。5.税务师可以代理纳税人的税务登记、纳税申报和税务咨询等业务。6.纳税人发生应税行为，但未取得发票的，不得抵扣进项税额。7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额。8.税务师事务所可以提供税务筹划服务，但不得提供税务代理服务。9.个人所得税的应纳税所得额包括工资薪金所得、劳务报酬所得和稿酬所得等。10.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。二、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪项不属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.赡养老人2.企业所得税的税率为多少？A.15%B.20%C.25%D.30%3.增值税纳税人年应税销售额不超过多少万元的，可以按照小规模纳税人纳税？A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元4.个人所得税的专项附加扣除不包括以下哪项？A.住房贷款利息B.住房租金C.车辆购置税D.大病医疗5.税务师可以代理纳税人的哪项业务？A.税务登记B.纳税申报C.税务咨询D.以上都是6.增值税纳税人发生应税行为，但未取得发票的，可以抵扣进项税额吗？A.可以B.不可以C.视情况而定D.以上都不对7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去哪些项目后的余额？A.不征税收入和免税收入B.成本费用和损失C.营业外收入D.以上都是8.税务师事务所可以提供哪项服务？A.税务筹划B.税务代理C.税务咨询D.以上都是9.个人所得税的应纳税所得额不包括以下哪项？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得10.增值税小规模纳税人适用的征收率为多少？A.1%B.2%C.3%D.4%三、多选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金2.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.成本费用B.损失C.营业外收入D.工资薪金E.社会保险费3.增值税纳税人年应税销售额超过多少万元的，应当登记为一般纳税人？A.50万元B.80万元C.100万元D.200万元E.300万元4.个人所得税的应纳税所得额包括哪些？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得E.转让所得5.税务师可以代理纳税人的哪些业务？A.税务登记B.纳税申报C.税务咨询D.税务筹划E.税务代理6.增值税纳税人发生应税行为，但未取得发票的，可以抵扣进项税额吗？A.可以B.不可以C.视情况而定D.以上都不对E.视具体税法规定7.企业所得税的应纳税所得额是指企业每个纳税年度的收入总额减去哪些项目后的余额？A.不征税收入和免税收入B.成本费用和损失C.营业外收入D.以上都是E.营业外支出8.税务师事务所可以提供哪些服务？A.税务筹划B.税务代理C.税务咨询D.税务筹划和代理E.税务咨询和代理9.个人所得税的应纳税所得额不包括以下哪些？A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.股息红利所得E.转让所得10.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？A.1%B.2%C.3%D.4%E.5%四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述个人所得税的专项附加扣除项目及其扣除标准。2.简述企业所得税的税前扣除项目及其扣除标准。3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。4.简述税务师可以代理纳税人的哪些业务。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度收入总额为500万元，成本费用为300万元，营业外收入为50万元，营业外支出为20万元。该企业适用的企业所得税税率为25%，计算该企业2025年度应纳企业所得税额。2.某增值税一般纳税人2025年3月销售货物，取得含税销售额100万元，该货物适用的增值税税率为13%，计算该纳税人3月份应纳增值税额。3.某增值税小规模纳税人2025年4月销售货物，取得含税销售额80万元，该纳税人适用的征收率为3%，计算该纳税人4月份应纳增值税额。4.某个人2025年度工资薪金所得为12万元，专项附加扣除包括子女教育1万元、继续教育0.5万元、大病医疗0.2万元、住房贷款利息1万元、住房租金0.8万元。计算该个人2025年度应纳个人所得税额。【标准答案及解析】一、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.×9.√10.√二、单选题1.D2.C3.D4.C5.D6.B7.A8.D9.D10.C三、多选题1.A,B,C,D,E2.A,B,E3.C,D4.A,B,C,D,E5.A,B,C,D,E6.B,E7.A,B,D8.A,B,C,E9.D10.B,C,D四、简答题1.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金等。扣除标准根据不同项目有所不同，例如子女教育每月扣除2000元，继续教育每月扣除2000元，大病医疗扣除实际支出的一半等。2.企业所得税的税前扣除项目包括成本费用、损失和允许扣除的期间费用等。扣除标准根据税法规定执行，例如工资薪金、社会保险费等可以据实扣除。3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在税率、计税方法和税收管理等方面。一般纳税人适用税率较高，但可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用征收率较低，但不得抵扣进项税额。4.税务师可以代理纳税人的税务登记、纳税申报、税务咨询和税务筹划等业务。五、应用题1.应纳企业所得税额=(500