税务师税法二类强化习题解析试卷及答案

税务师税法二类强化习题解析试卷及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人2.下列关于消费税计税依据的说法，正确的是（）。A.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人销售同类消费品的平均价格确定计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格确定计税依据C.委托加工收回的应税消费品，直接出售的，不再缴纳消费税D.纳税人出口应税消费品，按照出口价格确定计税依据，免征消费税3.根据个人所得税法，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.劳务报酬所得D.利息所得4.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.仅限制造业企业C.仅限高新技术企业D.仅限金融企业5.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）。A.小规模纳税人适用简易计税方法，不得抵扣进项税额B.一般纳税人适用一般计税方法，可以抵扣进项税额C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.一般纳税人不得开具增值税普通发票6.消费税的征税范围包括（）。A.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车B.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、摩托车C.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、高尔夫球及球具D.烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、木制一次性筷子7.个人所得税法规定，居民个人综合所得的税率采用（）。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.固定税率8.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产的，按照规定比例税前扣除。该比例一般为（）。A.50%B.60%C.75%D.100%9.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税发票。该发票的类型包括（）。A.增值税专用发票、增值税普通发票B.增值税专用发票、增值税电子发票C.增值税普通发票、增值税电子发票D.增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票10.消费税的纳税环节包括（）。A.生产环节、委托加工环节、进口环节B.生产环节、委托加工环节、零售环节C.生产环节、委托加工环节、批发环节D.生产环节、零售环节、进口环节二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除。该支出包括__________、__________和__________。2.消费税的计税依据包括__________、__________和__________。3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括__________、__________、__________、__________和__________。4.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具__________。5.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入__________的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。6.消费税的征税范围包括烟、酒、__________、贵重首饰及珠宝玉石、__________、小汽车。7.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满1年的，其来源于中国境内的所得，按照__________计算纳税。8.增值税法规定，小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为__________。9.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产的，按照规定比例税前扣除。该比例一般为__________。10.消费税的纳税环节包括生产环节、__________、__________。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除。（）2.消费税的计税依据包括纳税人销售应税消费品的销售额和进口应税消费品的关税完税价格。（）3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。（）4.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具增值税专用发票。（）5.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）6.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、成品油、小汽车。（）7.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不满1年的，其来源于中国境内的所得，按照__________计算纳税。（）8.增值税法规定，小规模纳税人适用简易计税方法，增值税征收率为__________。（）9.企业所得税法规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产的，按照规定比例税前扣除。该比例一般为__________。（）10.消费税的纳税环节包括生产环节、__________、__________。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除的支出类型。2.简述消费税的计税依据包括哪些内容。3.简述个人所得税法规定，居民个人综合所得包括哪些收入类型。4.简述增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具的发票类型。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业为增值税一般纳税人，2023年销售货物销售额为1000万元，销售应税劳务收入为200万元，进口货物关税完税价格为50万元。该企业2023年应缴纳的增值税为多少？2.某企业为增值税小规模纳税人，2023年销售货物收入为300万元。该企业2023年应缴纳的增值税为多少？3.某企业为消费税纳税人，2023年生产销售烟酒产品，销售额为500万元，进口应税消费品关税完税价格为100万元。该企业2023年应缴纳的消费税为多少？4.某个人为居民个人，2023年工资薪金所得为20万元，劳务报酬所得为10万元，稿酬所得为5万元，特许权使用费所得为3万元。该个人2023年应缴纳的个人所得税为多少？【标准答案及解析】一、单选题1.B2.B3.C4.A5.A6.A7.B8.D9.D10.A二、填空题1.营业成本、销售费用、管理费用2.纳税人销售应税消费品的销售额、进口应税消费品的关税完税价格、委托加工收回的应税消费品已缴纳的消费税3.工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得4.增值税专用发票5.15%6.化妆品、成品油7.源泉扣缴8.3%9.100%10.委托加工环节、进口环节三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，准予在税前扣除的支出类型包括：营业成本、销售费用、管理费用、财务费用、税金及附加、其他支出。2.消费税的计税依据包括：纳税人销售应税消费品的销售额、进口应税消费品的关税完税价格、委托加工收回的应税消费品已缴纳的消费税。3.个人所得税法规定，居民个人综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得。4.增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税劳务、服务，应当向购买方开具的发票类型包括：增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票。五、应用题1.该企业2023年应缴纳的增值税为：（1000万元+200万元）×13%-50万元×13%=150万元2.该企业2023年应缴纳的