出纳员中级考试题及答案

出纳员中级考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.出纳员在处理现金时，以下哪项操作是违反内部控制制度的？

A.亲自保管所有现金

B.每日核对现金余额

C.将现金存入银行

D.定期进行现金盘点

2.企业在编制银行存款余额调节表时，以下哪项是调节项目？

A.企业已收到的支票

B.银行已收到的支票

C.银行手续费

D.企业已支付的支票

3.出纳员在办理银行结算业务时，以下哪项是必须坚持的原则？

A.先付款后审批

B.先审批后付款

C.无需审批

D.由领导决定

4.企业在处理票据业务时，以下哪项操作是正确的？

A.将票据随意放置

B.使用电子票据管理系统

C.将票据与现金一起存放

D.由非指定人员保管票据

5.出纳员在处理报销业务时，以下哪项是必须审核的内容？

A.报销单的完整性

B.报销金额的大小

C.报销人的身份

D.报销单的签字

6.企业在处理现金折扣时，以下哪项是正确的做法？

A.不考虑现金折扣

B.将现金折扣计入财务费用

C.将现金折扣计入销售收入

D.将现金折扣单独列示

7.出纳员在处理银行对账单时，以下哪项是必须进行的操作？

A.将对账单与银行存款日记账核对

B.将对账单与现金日记账核对

C.将对账单与总账核对

D.将对账单与明细账核对

8.企业在处理逾期票据时，以下哪项是正确的做法？

A.将逾期票据直接作废

B.将逾期票据转入应收账款

C.将逾期票据继续保留

D.将逾期票据交由财务总监处理

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳员在日常工作中，以下哪些操作是必须坚持的？

A.每日核对现金余额

B.定期进行现金盘点

C.将现金存入银行

D.亲自保管所有现金

E.使用电子支付系统

2.企业在编制银行存款余额调节表时，以下哪些项目是调节项目？

A.银行已收到的支票

B.企业已收到的支票

C.银行手续费

D.企业已支付的支票

E.银行存款利息

3.出纳员在处理票据业务时，以下哪些操作是正确的？

A.使用电子票据管理系统

B.将票据与现金一起存放

C.由非指定人员保管票据

D.定期进行票据盘点

E.将票据单独列示

4.企业在处理报销业务时，以下哪些内容是必须审核的？

A.报销单的完整性

B.报销金额的大小

C.报销人的身份

D.报销单的签字

E.报销部门的审批

5.出纳员在处理现金折扣时，以下哪些做法是正确的？

A.将现金折扣计入财务费用

B.将现金折扣计入销售收入

C.将现金折扣单独列示

D.不考虑现金折扣

E.将现金折扣转入应付账款

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.出纳员在处理现金时，可以亲自保管所有现金。（×）

2.企业在编制银行存款余额调节表时，必须坚持每日核对。（√）

3.出纳员在处理票据业务时，可以将票据与现金一起存放。（×）

4.企业在处理报销业务时，必须审核报销单的完整性。（√）

5.出纳员在处理现金折扣时，可以不考虑现金折扣。（×）

6.企业在处理银行对账单时，必须将对账单与银行存款日记账核对。（√）

7.出纳员在处理逾期票据时，可以将逾期票据直接作废。（×）

三、（一）填空题（5题，每题4分，共20分）

1.出纳员在处理现金时，必须坚持______制度。

2.企业在编制银行存款余额调节表时，必须坚持______原则。

3.出纳员在处理票据业务时，必须坚持______制度。

4.企业在处理报销业务时，必须坚持______原则。

5.出纳员在处理现金折扣时，必须坚持______原则。

（二）计算题（3题，每题6分，共18分）

1.企业某日银行存款余额为100万元，银行对账单显示企业已收到的支票金额为20万元，企业已支付的支票金额为30万元，银行手续费为1万元，银行存款利息为0.5万元。请计算调节后的银行存款余额。

2.企业某日现金余额为10万元，经盘点发现现金短缺500元，请计算调节后的现金余额。

3.企业某日销售商品收入为100万元，现金折扣率为2%，请计算实际销售收入。

四、综合题（2题，每题10分，共20分）

1.请简述出纳员在日常工作中必须坚持的原则。

2.请简述企业在处理银行存款业务时必须坚持的内部控制制度。

五、材料分析题（2题，每题14分，共28分）

1.某企业在处理银行对账单时，发现银行对账单与企业银行存款日记账存在差异，请分析可能的原因并提出相应的解决措施。

2.某企业在处理报销业务时，发现报销单存在不完整的情况，请分析可能的原因并提出相应的解决措施。

答案部分：

一、选择题

1.A

2.B

3.B

4.B

5.A

6.B

7.A

8.B

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,E

2.A,B,C,D,E

3.A,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,C

（二）判断题

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.×

三、（一）填空题

1.内部控制

2.实事求是

3.专人负责

4.审批

5.实事求是

（二）计算题

1.调节后的银行存款余额为100+20-30-1+0.5=89.5万元

2.调节后的现金余额为10-0.5=9.5万元

3.实际销售收入为100-100×2%=98万元

四、综合题

1.出纳员在日常工作中必须坚持的原则包括：专人负责、实事求是、审批、核对、盘点、存取款分开、账实相符等。

2.企业在处理银行存款业务时必须坚持的内部控制制度包括：专人负责、审批、核对、盘点、存取款分开、账实相符、定期调节等。

五、材料分析题

1.银行对账单与企业银行存款日记账存在差异的可能原因包括：未达账项、记账错误、银行手续费、银行存款利息等。解决措施包括：每日核对银行