税务师税法（二）实务操作评估试题及答案

税务师税法（二）实务操作评估试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于（）。A.增值税纳税人B.企业所得税纳税人C.个人所得税纳税人D.资源税纳税人2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.纳税人接受捐赠的货物B.纳税人转让固定资产的净收益C.纳税人按照规定缴纳的保险费D.纳税人逾期未收回的应收账款3.根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数C.全年收入额×适用税率-速算扣除数D.月收入额×适用税率-速算扣除数4.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，符合税法规定的是（）。A.固定资产采用加速折旧法B.固定资产采用直线法折旧C.固定资产采用年限平均法折旧D.以上均符合税法规定5.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是（）。A.企业取得的利息收入B.企业取得的股息收入C.企业取得的租金收入D.企业取得的特许权使用费收入6.根据增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务的，其销售额的确定方法为（）。A.按照纳税人实际收取的全部价款和价外费用确定B.按照纳税人预计收取的全部价款和价外费用确定C.按照纳税人成本价确定D.按照市场平均价确定7.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。A.纳税人取得的劳务报酬所得B.纳税人取得的稿酬所得C.纳税人取得的偶然所得D.纳税人取得的国债利息收入8.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的是（）。A.纳税人用于个人消费的支出B.纳税人用于公益事业的捐赠支出C.纳税人用于职工福利的支出D.纳税人用于非广告性质的赞助支出9.根据消费税法规定，下列商品中，不属于消费税征收范围的是（）。A.烟草制品B.酒精制品C.化妆品D.图书10.企业在计算应纳税所得额时，下列资产减值准备中，可以在税前扣除的是（）。A.存货跌价准备B.固定资产减值准备C.无形资产减值准备D.以上均可以在税前扣除二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的税率为______%。2.个人所得税的税率分为______级超额累进税率。3.增值税的基本税率为______%。4.消费税的征收范围包括______、______、______等。5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分不得在税前扣除，该规定适用于______纳税人。6.根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为______。7.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，符合税法规定的是______、______、______。8.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是______、______。9.根据增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务的，其销售额的确定方法为______。10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的是______、______。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业所得税的税率为25%。2.个人所得税的税率分为7级超额累进税率。3.增值税的基本税率为13%。4.消费税的征收范围包括烟草制品、酒精制品、化妆品等。5.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照规定标准扣除后，超过部分可以在税前扣除。6.根据个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。7.企业在计算应纳税所得额时，下列资产折旧方法中，符合税法规定的是固定资产采用加速折旧法。8.下列项目中，属于企业所得税免税收入的是企业取得的利息收入。9.根据增值税法规定，纳税人销售货物或者提供应税服务的，其销售额的确定方法为按照纳税人实际收取的全部价款和价外费用确定。10.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以在税前扣除的是纳税人用于公益事业的捐赠支出。四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税的税前扣除项目。2.简述个人所得税的税率结构。3.简述增值税的销售额确定方法。4.简述消费税的征收范围。五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2023年度取得营业收入500万元，营业成本300万元，营业税金及附加50万元，销售费用20万元，管理费用30万元，财务费用10万元，营业外收入15万元，营业外支出5万元。假设该企业适用的所得税税率为25%，请计算该企业2023年度应纳企业所得税额。2.某居民个人2023年度取得工资薪金收入12万元，专项扣除3万元，专项附加扣除2万元，其他扣除1万元，请计算该个人2023年度应纳个人所得税额。3.某增值税纳税人2023年5月销售货物，取得含税销售额113万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该纳税人2023年5月应纳增值税额。4.某消费税纳税人2023年6月销售烟酒，取得含税销售额200万元，已知该烟酒适用的消费税税率为20%，请计算该纳税人2023年6月应纳消费税额。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：企业所得税纳税人适用该规定。2.C解析：纳税人按照规定缴纳的保险费可以在税前扣除。3.B解析：个人所得税的预扣预缴税款的计算方法为月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。4.D解析：税法规定固定资产可以采用直线法、年限平均法或加速折旧法折旧。5.B解析：企业取得的股息收入属于免税收入。6.A解析：销售额的确定方法为按照纳税人实际收取的全部价款和价外费用确定。7.D解析：国债利息收入属于免税所得。8.B解析：纳税人用于公益事业的捐赠支出可以在税前扣除。9.D解析：图书不属于消费税征收范围。10.B解析：固定资产减值准备可以在税前扣除。二、填空题1.25%2.73.13%4.烟草制品、酒精制品、化妆品5.企业所得税6.月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数7.直线法、年限平均法、加速折旧法8.股息收入、国债利息收入9.按照纳税人实际收取的全部价款和价外费用确定10.纳税人用于公益事业的捐赠支出、纳税人用于职工福利的支出三、判断题1.×解析：企业所得税的税率为25%。2.√3.√4.√5.×解析：超过部分不得在税前扣除。6.√7.√8.×解析：企业取得的利息收入不属于免税收入。9.√10.√四、简答题1.企业所得税的税前扣除项目包括：营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、营业外支出等。2.个人所得税的税率结构分为7级超额累进税率，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。3.增值税的销售额确定方法为按照纳税人实际收取的全部价款和价外费用确定。4.消费税的征收范围包括烟草制品、酒精制品、化妆品等。五、应用题1.