2025年农信社审计稽核岗招聘考试真题附答案

2025年农信社审计稽核岗招聘考试练习题附答案一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.根据《中华人民共和国审计法》规定，审计机关作出审计决定的生效日期是（）A.审计决定送达之日B.审计决定作出之日C.审计报告公告之日D.审计项目结束之日答案：A解析：《中华人民共和国审计法》第五十二条规定，审计决定自送达之日起生效。2.农村信用社法人治理结构的核心是（）A.社员代表大会制度B.民主管理、权责对等C.所有权与经营权分离D.制衡有效、运行协调答案：B解析：农信社法人治理结构以社员民主管理为基础，核心是明确权责划分，实现民主管理与权责对等，保障社员权益。3.某农信社2024年末不良贷款余额为1.2亿元，各项贷款余额为50亿元，拨备余额为2.1亿元，该农信社拨备覆盖率为（）A.175%B.4.2%C.2.38%D.125%答案：A解析：拨备覆盖率=（贷款损失准备余额/不良贷款余额）×100%=2.1/1.2×100%=175%。4.审计稽核中，下列不属于内部审计独立性体现的是（）A.机构独立B.业务独立C.经济独立D.人员独立答案：C解析：内部审计独立性主要体现在机构独立、人员独立、业务独立，经济独立不属于独立性的核心体现范畴。5.根据银保监会《商业银行内部控制指引》，内部控制的第一责任人是（）A.监事会主席B.董事长C.行长D.内部审计负责人答案：B解析：《商业银行内部控制指引》明确规定，董事长是商业银行内部控制的第一责任人。6.在审计抽样中，导致抽样风险产生的原因是（）A.样本量过小B.选取的样本不具有代表性C.内部控制失效D.审计程序设计不合理答案：A解析：抽样风险是由于抽样本身的不确定性导致的，核心原因是样本量小于总体规模，样本无法完全代表总体特征。7.农村信用社计提一般准备的比例要求是，一般准备余额不低于风险资产期末余额的（）A.1%B.1.5%C.2%D.2.5%答案：A解析：根据金融企业财务规则，农村信用社计提的一般风险准备，余额不得低于风险资产期末余额的1%。8.下列审计证据中，证明力最强的是（）A.农信社信贷员编制的贷款台账B.被审计单位提供的贷款合同原件C.审计人员对信贷档案的复印件D.向借款人发送的贷款询证函回函答案：D解析：外部询证回函属于外部独立来源获取的审计证据，证明力强于内部生成证据。9.某农信社2024年营业收入为12亿元，营业支出为8.5亿元，利润总额为2.3亿元，净利润为1.725亿元，该农信社资本利润率（净资产收益率）为11.5%，则其2024年末平均净资产为（）A.10亿元B.12亿元C.15亿元D.18亿元答案：C解析：资本利润率=净利润/平均净资产×100%，平均净资产=净利润/资本利润率=1.725/11.5%=15亿元。10.下列属于信用社营业外收入的是（）A.出纳长款收入B.手续费收入C.利息收入D.投资收益答案：A解析：出纳长款是与信用社日常经营业务无关的利得，计入营业外收入。11.内部审计机构对被审计对象出具审计报告前，应当征求意见的对象是（）A.上级审计部门B.被审计对象C.农信社理事会D.监事会答案：B解析：内部审计准则要求，出具正式审计报告前应当征求被审计对象的意见。12.对信贷业务进行合规性审计，下列不需要重点核查的内容是（）A.借款人资质是否符合准入要求B.贷款审批流程是否符合章程规定C.贷后检查是否按规定频率开展D.该笔贷款带来的存款派生收益答案：D解析：合规性审计核心核查流程、资质等合规要素，派生收益属于盈利能力分析，不属于合规性核查范围。13.根据我国《民法典》规定，抵押权与其担保的债权的关系是（）A.抵押权不得与债权分离而单独转让B.抵押权可以与债权分离，单独作为其他债权的担保C.主债权消灭，抵押权继续有效D.债权部分转让，抵押权整体消灭答案：A解析：《民法典》第四百零七条规定，抵押权不得与债权分离而单独转让或者作为其他债权的担保。14.农信社审计稽核中发现的“以贷收息”行为是指（）A.发放新贷款用于归还借款人的欠息B.发放新贷款用于拓展存款C.将利息计入本金重新计息D.违规减免借款人应付利息答案：A解析：以贷收息是指借款人无法偿还到期利息，农信社违规发放新贷款用于归还原贷款欠息，虚增当期利息收入的违规行为。15.下列选项中，不属于内部控制缺陷分类的是（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.重大缺陷D.系统缺陷答案：D解析：内部控制缺陷按成因分为设计缺陷、运行缺陷，按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，系统缺陷不属于标准分类。16.注册会计师在对农信社进行外部审计时，对存放同业款项实施函证，主要是为了证实存放同业款项的（）A.计价准确性B.存在性C.完整性D.所有权答案：B解析：函证的核心目的是证实资产负债表日所列款项是否真实存在。17.农村信用社核心一级资本不包括（）A.实收资本B.资本公积C.一般风险准备D.次级债务答案：D解析：次级债务属于二级资本，不属于核心一级资本范畴。18.审计人员在审查信用社财务费用时，发现列支了一笔股东分红，该笔支出违反了（）A.权责发生制原则B.配比原则C.划分收益性支出与资本性支出原则D.不得在税前扣除分红支出的规定答案：D解析：股东分红属于税后利润分配，不得在所得税税前扣除，计入财务费用违反税法规定。19.下列不属于农信社内部审计稽核范围的是（）A.财务收支审计B.高管人员经济责任审计C.银保监会现场检查D.内部控制评价审计答案：C解析：银保监会现场检查属于外部监管检查，不属于农信社内部审计稽核范围。20.如果审计人员发现被审计单位存在重大违规问题，但审计范围受到严重限制无法获取充分证据，应当出具的审计意见类型是（）A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见答案：D解析：审计范围受到重大限制，无法获取充分适当审计证据时，应当出具无法表示意见的审计报告。二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.农信社审计稽核的主要职能包括（）A.经济监督B.经济评价C.风险管理D.公司治理服务E.经济鉴证答案：ABCDE解析：现代农信社内部审计稽核除传统的监督、评价、鉴证职能外，还承担参与风险管理、优化公司治理的服务职能。2.下列属于信贷业务违规常见情形的有（）A.向关系人发放信用贷款B.发放顶名、冒名贷款C.贷款“三查”制度落实不到位D.违规降低贷款利率发放贷款E.以贷还贷掩盖不良资产答案：ABCDE解析：以上均属于农信社信贷业务中常见的违规情形，也是审计稽核的重点核查内容。3.根据《商业银行资本管理办法（试行）》，下列属于风险加权资产的有（）A.信用风险加权资产B.市场风险加权资产C.操作风险加权资产D.流动性风险加权资产E.声誉风险加权资产答案：ABC解析：《商业银行资本管理办法（试行）》规定，风险加权资产包括信用风险加权资产、市场风险加权资产和操作风险加权资产三类。4.审计证据的特征包括（）A.充分性B.可靠性C.相关性D.独立性E.客观性答案：ABC解析：审计证据的核心特征是充分性（数量特征）和适当性，适当性包括相关性和可靠性。5.农信社呆账贷款核销应当符合的条件包括（）A.借款人和担保人依法宣告破产，进行清偿后未能还清的贷款B.借款人死亡，或者依照《民法典》规定宣告失踪或宣告死亡，以其财产或遗产清偿后未能还清的贷款C.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，确实无力偿还的部分或全部贷款D.借款人已经停止经营，营业执照被依法注销，清偿后无法还清的贷款E.经国务院专案批准核销的逾期贷款答案：ABCDE解析：以上均符合金融企业呆账核销管理办法规定的呆账核销条件。6.内部审计部门在开展内部控制审计时，需要评价内部控制的（）A.健全性B.合理性C.有效性D.盈利性E.合规性答案：ABC解析：内部控制审计的核心是评价内部控制设计的健全性、合理性，以及运行的有效性。7.下列属于农信社非利息收入的有（）A.结算手续费收入B.银行卡业务收入C.同业往来利息收入D.代理业务收入E.固定资产租赁收入答案：ABDE解析：同业往来利息收入属于利息收入范畴，其余均属于非利息收入。8.审计人员在对库存现金进行监盘时，应当注意的事项包括（）A.监盘时间应当提前通知被审计单位，做好准备B.监盘范围包括各营业网点库存现金、存放在保险柜中的私人财物C.监盘过程中应当暂停现金收付业务D.对多处库存现金应当同时安排监盘E.监盘后应当由审计人员、出纳人员、现场负责人共同签字确认盘点记录答案：CDE解析：现金监盘应当采用突击监盘方式，不提前通知；监盘范围不包括出纳私人财物，因此AB错误。9.根据《农村信用社联合社稽核工作规定》，稽核人员拥有的权限包括（）A.查阅被稽核单位的各类凭证、账簿、报表B.检查被稽核单位的库存现金、有价证券C.对违规责任人直接作出行政处罚决定D.对正在进行的违规行为，有权制止并提出处理建议E.列席被稽核单位的相关工作会议答案：ABDE解析：稽核人员没有直接行政处罚权限，仅能提出处理建议，因此C错误。10.审计稽核发现操作风险后，常用的风险应对措施包括（）A.风险规避B.风险降低C.风险转移D.风险承受E.风险放大答案：ABCD解析：操作风险应对措施包括规避、降低、转移、承受四类，不存在风险放大的应对方式。三、简答题（共2题，每题10分，共20分）1.简述农信社开展内部审计稽核对防范金融风险的作用。参考答案：农信社内部审计稽核在风险防控中发挥四方面核心作用：（1）风险识别预警作用：通过对信贷、财务、运营等全业务流程的常态化稽核，可提前识别信用风险、操作风险、流动性风险等各类风险隐患，对违规操作、制度漏洞提前发出预警，避免风险积累扩散；（2分）（2）制度执行监督作用：审计稽核对国家监管政策、农信社内部管理制度的执行情况进行监督，纠正有令不行、有禁不止的违规行为，保障风险防控制度落地执行；（2分）（3）内部控制完善作用：通过内部控制评价，发现内部控制的设计缺陷与运行缺陷，推动农信社优化治理结构、完善业务流程，从机制层面堵塞风险漏洞，提升整体风险防控能力；（3分）（4）违规问责整改作用：对发现的违规问题依法依规问责，推动问题整改到位，对风险事件形成问责震慑，倒逼各级从业人员合规操作，从人员层面降低操作风险与道德风险发生概率。（3分）2.简述对农信社不良贷款审计稽核的重点内容。参考答案：不良贷款审计稽核的核心要点包括：（1）不良贷款认定真实性核查：核查是否存在人为调整不良贷款分类、隐瞒不良资产、通过以贷还贷、借新还旧违规掩盖不良的行为，确认不良贷款余额、不良率统计的真实性；（3分）（2）不良贷款成因核查：区分不良形成是由于外部经济环境变化、借款人经营失败，还是由于内部贷款“三查”制度落实不到位、违规放贷、道德风险导致，明确风险责任；（2分）（3）不良贷款处置合规性核查：核查不良贷款转让、核销、重组、抵债资产处置等环节是否符合监管规定与内部制度，是否存在低价处置资产、违规核销、利益输送等违规行为；（3分）（4）不良贷款管理有效性核查：核查不良贷款清收责任是否落实，贷后管理是否持续跟进，不良处置的减值计提是否符合监管要求，拨备覆盖率、资本充足率计算是否准确。（2分）四、案例分析题（共1题，共20分）案例背景：某县级农村信用合作联社下辖12家乡镇网点，2024年末各项贷款余额82亿元，不良贷款余额3.28亿元，拨备余额4.92亿元。审计稽核部门对该联社某乡镇网点开展信贷专项审计时发现以下情况：（1）该网点2023年1月向当地甲建材公司发放1年期流动资金贷款200万元，贷款到期后甲公司无力偿还本金，仅能按时支付利息。2024年1月，该网点为甲公司办理借新还旧，将该笔贷款调整为正常类，未计入不良贷款。（2）该网点主任王某为其朋友乙实际控制的丙贸易公司发放担保贷款150万元，该笔贷款的担保人为王某的配偶，贷款发放前未按规定进行贷前调查，由信贷员直接按照王某要求填写调查报告，审批环节由王某绕过审贷小组直接签字审批。2024年丙贸易公司破产，该笔贷款形成全额不良。（3）该网点2022年通过法院裁定获得一笔抵债房产，抵偿不良贷款本息85万元，该抵债房产入账价值按抵偿本息金额登记，一直未办理产权过户，也未按规定定期进行价值评估，2024年末该房产因城市规划被划入拆迁范围，网点收到拆迁补偿款70万元，直接将15万元差额计入当年营业外支出，未报备上级联社审批。问题：结合上述案例，回答以下问题：1.计算该县级联社2024年末的不良贷款率和拨备覆盖率，列出计算过程。（6分）2.分别指出案例中三个事项存在的违规问题，并说明审计稽核应当提出哪些处理整改要求。（14分）参考答案：1.（1）不良贷款率=（不良贷款余额/各项贷款余额）×100%=3.28/82×100%=4%；（3分）（2）拨备覆盖率=（拨备余额/不良贷款余额）×100%=4.92/3.28×100%=150%。（3分）2.针对三个事项的违规问题及整改要求如下：（1）事项一违规问题：该网点违反不良贷款分类管理规定，通过借新还旧违规掩盖不良资产，导致全联社不良贷款统计失真。（2分）整改要求：①要求该网点将该笔贷款重新调整为不良贷款分类，补足不良贷款统计数据；②对该笔贷款落实清收责任，制定清收方案；③对相关责任人进行问责，严肃查处人为掩盖不良的违规行为。（2分）（2）事项二违规问题：①违反关系人贷款管理规定，向网点负责人王某近亲属控制的企业发放担保贷款，王某作为关系人未回避；②违反贷款审批流程规定，审贷分离制度落实不到位，网点负责人越权审批贷款；③贷前调查不到位，贷款三查制度未落实，属于违规放贷，最终形成不良资产，存在道德风险隐患。（4分）整改要求：①对该笔不良贷款启动责任认定程序，明确网点负责人王某、经办信贷员的责任，依规给予纪律处分与经济处罚；②对全网点关系人贷款情况进行全面排查，清理违规关系人贷款；③完善贷款审批流程，严格落实审贷分离、双人调查制度，明确权限管理，禁止越权审批。（4分）（3）事项三违规问题：①抵债资产管理不合规，未按规定及时办理产权过户，未定期开展价值重估，存在资产流失风险；②抵债资产处置程序违规，拆迁补偿形成的15万元处置损失，未按规定履行上级联社审批程序，违规自行计入损失。（2分）整改要求：①要求该网点补报抵债资产处置审批手续，按规定完善抵债资产处置流程；②对全辖抵债资产进行全面清理，对未过户、未重估的抵债资产限期整改，定期开展价值评估，及时计提减值准备；③完善抵债资产入账、保管、处置全流程管理制度，明确审批权限。（2分）五、论述题（共1题，共20分）结合当前农村信用社改革发展实际，论述如何提升内部审计稽核在农信社全面风险管理中的作用。参考答案：当前我国农村信用社正处于深化农商银行改革、服务乡村振兴的关键阶段，随着业务范围不断拓展、金融创新持续推进，农信社面临的信用风险、操作风险、市场风险等更加复杂，内部审计稽核作为风险防控的最后一道防线，必须从制度、队伍、技术层面全面升级，才能充分发挥在全面风险管理中的作用，具体路径如下：第一，完善审计稽核管理体制，保障审计独立性。独立性是内部审计发挥作用的核心前提。当前部分县级农信社存在内部审计机构受管理层干预、独立性不足的问题，应当推动农信社建立“垂直管理、分级负责”的审计稽核体系，由省级联社对全省农信社审计工作进行垂直领导，下级审计机构负责人任免由上级审计部门审定，薪酬考核与被审计单位脱钩，避免内部利益关联影响审计独立性。同时明确审计稽核部门直接对监事会负责，有权直接向省联社、监管部门报告重大风险隐患，不受本级经营管理层干预，从体制层面保障审计稽核的权威性。第二，优化审计稽核工作重心，从事后合规审计转向全面风险防控。传统农信社审计稽核多以事后合规检查、问题查处为主，风险防控的前瞻性不足。应当推动审计转型，将审计关口前移，在业务制度制定、新产品上线、新业务拓展阶段就提前开展风险评估，识别潜在风险点，实现事前预防、事中控制、事后监督的全流程覆盖。一方面持续做好信贷违规、财务违规等传统领域的合规审计，另一方面加大对普惠金融业务、数字化转型、同业业务、地方政府隐性债务关联贷款等新兴风险领域的审计力度，覆盖全面风险管理的各个环节。第三，运用数字化审计技术，提升审计效率与精准度。随着农信社业务数字化转型，线下业务逐步迁移到线上，传统人工抽样审计已经无法满足风险防控需求。应当推动审计稽核数字化转