2025年农信社招聘《审计基础》试题附答案

2025年农信社招聘《审计基础》试题附答案一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中只有一个符合题目要求，请将正确选项的字母填入括号内）1.农信社信贷业务审计中，审计人员对不良贷款真实性开展核查，主要针对的审计认定是（）A.存在认定B.完整性认定C.准确性认定D.权利和义务认定答案：A解析：存在认定要求确认记录的资产、负债、所有者权益是真实存在的，核查不良贷款真实性，就是确认已经列报的不良贷款是否真实发生，符合存在认定的内涵。2.下列不属于农信社内部审计机构权限的是（）A.要求被审计部门报送财务收支计划、信贷档案、会计报表等资料B.对违规违纪人员直接作出行政处罚决定C.检查被审计部门的会计凭证、账簿、报表以及电子数据D.对审计发现的重大问题，直接向理事会、监事会报告答案：B解析：农信社内部审计机构仅能提出处理处罚建议，没有直接作出行政处罚的权限，行政处罚由有权监管机构或农信社内部管理部门依据规定程序作出。3.审计人员对农信社存款业务审计中，发现同一客户在不同网点开立多个一类账户，违反了哪项监管规定（）A.《人民币银行结算账户管理办法》B.《反洗钱法》C.《商业银行法》D.《储蓄管理条例》答案：A解析：根据《人民币银行结算账户管理办法》规定，同一存款人只能在银行开立一个基本存款账户（一类账户），因此该行为违反上述规定。4.下列关于审计证据可靠性的排序，正确的是（）A.农信社信贷系统自动生成的电子数据>审计人员直接计算得到的利息复核表>信贷客户经理提供的纸质贷款审批表>借款企业提供的外部审计报告B.借款企业提供的外部审计报告>信贷客户经理提供的纸质贷款审批表>农信社信贷系统自动生成的电子数据>审计人员直接计算得到的利息复核表C.审计人员直接计算得到的利息复核表>农信社信贷系统自动生成的电子数据>信贷客户经理提供的纸质贷款审批表>借款企业提供的外部审计报告D.外部独立来源获取的审计证据比内部来源获取的审计证据可靠，注册会计师出具的外部审计报告可靠性高于农信社内部生成的资料答案：D解析：审计证据可靠性的核心判断原则是：外部独立来源获取的证据高于内部来源，直接获取的证据高于间接获取的，内部控制有效时生成的证据高于内部控制薄弱时生成的。选项D符合核心判断原则，其他选项排序均存在错误。5.按照银保监会《农村中小金融机构内部审计指引》要求，农信社内部审计部门对高级管理层的审计频率至少为（）A.每年一次B.每两年一次C.每三年一次D.每半年一次答案：B解析：根据《农村中小金融机构内部审计指引》第二十八条规定，农村中小金融机构内部审计对高级管理层履职情况的审计至少每两年一次。6.农信社呆账核销审计中，审计人员核查呆账核销认定资料，主要目的是确认（）A.呆账核销是否经过信贷部门审批，有没有超额核销B.呆账是否符合核销条件，核销后有没有继续追索C.呆账核销是否会增加农信社不良贷款率D.呆账核销的金额是否全部计入当期损益答案：B解析：呆账核销审计的核心目标是确认呆账是否符合财政部、银保监会规定的核销条件，核销后是否按照规定保留追索权，不存在违规核销、虚假核销等问题，因此B选项正确。7.审计抽样中，导致抽样风险产生的原因是（）A.审计人员选择的总体不完整B.审计人员对样本结论判断错误C.样本量小于总体规模D.审计人员没有检查全部总体项目答案：C解析：抽样风险是由于抽样的天然属性产生的，只要样本量小于总体规模，就必然存在抽样风险，非抽样风险由人为判断、审计程序设计不当等原因导致。8.下列哪项属于农信社合规审计的范畴（）A.评价农信社盈利能力的真实性B.检查信贷业务是否符合监管部门授信集中度要求C.评估农信社内部控制制度的设计有效性D.核查库存现金的账实相符情况答案：B解析：合规审计是检查机构经营管理活动是否符合法律法规、监管规定、内部制度的审计类别，检查授信集中度是否符合监管要求属于典型的合规审计内容。9.审计人员发现农信社某支行将已经核销的呆账收回后计入营业外收入未冲减贷款损失准备，该行为会导致（）A.当期利润虚增，拨备虚增B.当期利润虚增，拨备虚减C.当期利润虚减，拨备虚增D.当期利润虚减，拨备虚减答案：B解析：根据呆账核销会计处理规定，已核销的贷款收回后应当冲减贷款损失准备，计入营业外收入会增加当期利润，同时未冲减拨备导致拨备余额低于实际应保留金额，即拨备虚减。10.内部审计完成现场审计后，应当首先出具哪项文件（）A.正式审计报告B.审计意见书C.审计征求意见稿D.审计整改通知书答案：C解析：根据内部审计准则，现场审计结束后，审计组应当先形成审计报告征求意见稿，征求被审计部门意见后，再修改形成正式审计报告。二、多项选择题（本题共10小题，每小题2分，共20分。每小题列出的选项中有两个或两个以上符合题目要求，多选、少选、错选均不得分，请将正确选项的字母填入括号内）1.根据2024年监管部门对农村信用社审计工作的最新要求，农信社内部审计应当重点关注的风险领域包括（）A.地方政府隐性债务相关信贷风险B.普惠小微信贷投放的真实性审计C.村镇银行（合并组建后的农信机构）流动性风险D.员工行为管理与案件风险防控答案：ABCD解析：当前农信社面临的核心风险领域包括隐性债务关联信贷风险、普惠信贷数据造假风险、中小法人机构流动性风险、员工违规操作引发的案件风险，均属于内部审计重点关注范畴。2.下列关于审计工作底稿的表述，正确的有（）A.审计工作底稿应当记录审计过程、审计证据、审计结论B.电子审计工作底稿应当备份，不得修改原始记录C.审计工作底稿归档期限为审计报告出具后60日内D.农信社审计工作底稿保管期限最低为10年答案：ABC解析：根据《内部审计准则》规定，内部审计工作底稿保管期限最低为10年的规定不适用于涉及重大案件、永久档案类审计资料，最低保管要求为：一般审计项目保管期限不低于10年，重大审计项目永久保管，因此D选项错误。3.农信社反洗钱审计中，需要核查的内容包括（）A.客户身份识别制度执行情况B.大额交易和可疑交易报告报送情况C.客户身份资料和交易记录保存情况D.反洗钱宣传培训开展情况答案：ABCD解析：反洗钱审计覆盖反洗钱工作全流程，包括客户身份识别、交易报告、资料保存、内部管理培训等全部内容，四个选项均正确。4.下列属于内部审计与外部审计（银保监会监管审计）区别的有（）A.独立性不同，外部审计独立性强于内部审计B.审计目标不同，内部审计侧重改善经营管理、防控风险，外部监管审计侧重合规性与风险真实性认定C.报告对象不同，内部审计对农信社理事会负责，外部审计对监管部门负责D.审计范围不同，内部审计覆盖农信社全部经营活动，外部审计仅针对合规与风险事项答案：ABCD解析：四个选项均准确表述了农信社内部审计与外部监管审计的核心区别，表述均正确。5.审计人员对农信社会计决算报表审计时，发现下列情况，其中属于错报的有（）A.将贴现利息收入计入当期损益，未按照权责发生制分期摊销B.将已经实际发生的职工福利费未计入当期成本费用C.将同业拆入资金计入存放同业款项科目D.为满足监管要求，将逾期90天以上贷款计入正常类答案：ABCD解析：选项A违反权责发生制要求，选项B低估成本费用，选项C列报科目错误，选项D违反贷款五级分类监管规定，均属于会计错报。6.农信社普惠金融专项审计中，审计目标包括（）A.确认普惠小微信贷投放额度是否完成监管考核要求B.确认普惠贷款利率是否符合监管定价要求C.确认普惠贷款资料是否真实，不存在空壳企业骗贷问题D.确认普惠贷款不良率是否符合风险容忍度要求答案：ABCD解析：普惠金融专项审计需要从投放规模、定价合规、业务真实、风险控制四个维度开展审计，四个目标均符合要求。7.下列属于内部控制固有局限性的有（）A.内部控制的设计受成本效益原则约束B.内部控制针对常规业务设计，无法应对非常规业务C.内部控制执行受人员素质影响，可能出现人为判断失误D.内部控制可能因员工串通舞弊失效答案：ABCD解析：四个选项均属于内部控制的固有局限性，无论内部控制设计多完善，都无法完全规避上述局限性。8.审计人员实施分析程序可以用于的阶段包括（）A.审计计划阶段，识别重大风险领域B.现场审计阶段，对财务数据合理性进行初步判断C.审计完成阶段，对总体报表合理性进行复核D.审计整改阶段，核实被审计部门的整改结果答案：ABC解析：分析程序是通过数据对比分析判断异常波动的审计方法，可以用于计划、实施、终结三个审计阶段，一般不直接用于整改结果核实，整改结果核实通过检查、重新执行等程序完成。9.农信社固定资产购建审计中，需要重点核查的违规情形包括（）A.超批复标准购建营业办公用房B.违规购建员工宿舍、福利性房产C.未履行公开招投标程序确定施工单位D.挪用信贷资金用于固定资产购建答案：ABCD解析：农信社固定资产购建是监管检查重点，超标准购建、违规购建福利资产、未履行招投标、挪用资金均属于常见违规情形，均为审计重点。10.下列关于重要性水平的表述，正确的有（）A.重要性水平与审计风险成反向变动关系，重要性水平越高，审计风险越低B.重要性水平应当从金额和性质两个维度判断，性质严重的错报无论金额大小都应当认定为重大错报C.审计过程中不得修改已经确定的重要性水平D.农信社涉农信贷业务审计中，单笔贷款金额低于重要性水平的不需要审计答案：AB解析：审计过程中如果发现重大风险暴露，应当及时调整重要性水平，因此C选项错误；低于重要性水平的单笔错报如果汇总后超过重要性水平，仍然需要审计，性质严重的错报即使低于重要性水平也需要关注，因此D选项错误。三、判断题（本题共10小题，每小题1分，共10分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将答案填入括号内）1.农信社内部审计部门不受监事会、理事会领导，仅对经营管理层负责。（）答案：×解析：根据监管规定，农信社内部审计机构应当直接对理事会负责，同时接受监事会的监督，独立性高于对经营管理层负责。2.消极式函证是指要求被询证者只有在不同意询证函所列示的信息时才予以回函的函证方式，适用于核查农户小额信用贷款余额。（）答案：√解析：农户小额贷款单笔金额小、数量多，重大错报风险低，采用消极式函证可以提高审计效率，符合审计准则要求。3.审计人员对农信社库存现金盘点时，应当提前通知出纳人员做好准备，保证盘点顺利进行。（）答案：×解析：库存现金盘点应当采用突击盘点方式，提前通知会降低盘点效果，无法发现挪用库存现金等违规问题。4.贷款五级分类审计中，审计人员需要核对借款人财务状况、还款记录、担保情况，确认分类的准确性。（）答案：√解析：贷款五级分类的核心依据就是借款人还款能力、还款记录、担保状况等，审计时需要逐项核对确认分类准确性。5.内部审计机构仅负责发现问题，不负责检查被审计部门的整改落实情况。（）答案：×解析：根据《农村中小金融机构内部审计指引》，内部审计机构应当跟踪审计发现问题的整改情况，必要时开展后续审计。6.农信社承兑汇票业务审计中，需要重点核查是否存在无真实贸易背景开立承兑汇票的违规情形。（）答案：√解析：无真实贸易背景承兑汇票是农信社票据业务的常见违规点，容易引发套利风险，属于审计核心关注内容。7.在总体规模较大的情况下，样本量越大，抽样风险越低。（）答案：√解析：样本量越接近总体规模，抽样风险越低，当样本量等于总体规模时，抽样风险为零。8.顺查法是指按照审计事项会计处理的相反方向依次检查的审计方法，适用于查找错报漏报。（）答案：×解析：顺查法是按照会计处理顺序（原始凭证-记账凭证-账簿-报表）依次检查的方法，逆查法才是反向检查的方法。9.根据最新监管要求，农信社应当将涉农不良贷款精准处置情况作为内部审计重点内容。（）答案：√解析：当前监管要求农信社加大涉农不良处置力度，提升资产质量，精准处置情况属于内部审计重点。10.审计报告中不需要披露审计过程中发现的不重要问题，只需要披露重大审计发现。（）答案：√解析：根据重要性原则，不重要的问题不需要在正式审计报告中披露，可以要求被审计部门自行整改，提高审计报告的针对性。四、简答题（本题共2小题，每小题15分，共30分）1.简述农信社开展关联交易审计的核心要点。答：农信社关联交易审计需要围绕监管要求，从以下五个维度开展：（1）关联方认定准确性核查：对照《商业银行与内部人和股东关联交易管理办法》要求，核查农信社是否完整识别所有关联方，重点核查主要股东及其近亲属控制的企业、内部董事、高级管理人员及其近亲属投资或任职的企业，是否存在故意隐瞒关联方、将关联交易非关联化的情形。（3分）（2）关联交易合规性核查：一是核查关联交易额度是否符合监管要求，全部关联方授信总额不得超过农信社资本净额的50%，对单个关联方授信不得超过资本净额的10%，重点核查是否通过拆分授信、绕道授信规避额度限制；二是核查关联交易审批程序是否合规，关联董事、关联股东是否在审批时回避表决，是否按照规定报董事会或股东大会审批；三是核查关联交易定价是否公允，是否存在以低于市场利率向关联方发放贷款、高于市场价格购买关联方资产等利益输送行为。（6分）（3）关联交易披露真实性核查：核查农信社是否按照监管要求在年度报告、监管报送材料中完整披露所有关联交易，是否存在隐瞒披露、虚假披露的问题。（2分）（4）关联交易风险分类核查：核查关联方贷款是否按照规定真实划分五级分类，是否存在故意将不良关联贷款调整为正常类，掩盖风险的问题。（2分）（5）违规关联交易整改核查：对审计发现的违规关联交易，核查是否已经采取提前收回贷款、调整关联方清单等整改措施，是否存在风险缓释不到位的问题。（2分）2.简述农信社员工行为审计的常用审计方法。答：农信社员工行为审计是防范案件风险的核心手段，常用审计方法包括以下6类：（1）数据分析法：通过调取员工个人账户流水、核心业务系统操作日志，排查异常线索：一是核查员工账户是否与客户账户发生非正常资金往来，是否存在员工归集客户资金、参与民间借贷、非法集资的情形；二是核查员工系统操作日志，是否存在非工作时间违规操作、越权查询客户信息、违规修改业务数据的情形；三是排查信贷业务中员工是否存在给客户充当资金中介、收取回扣的异常资金流入。（3分）（2）访谈法：一是与员工本人访谈，了解员工个人投资、负债情况，排查是否存在大额负债、参与外部经商办企业的情形；二是与网点同事、负责人访谈，了解员工日常行为习惯，是否存在大额赌博、不正常社交等异常行为；三是与核心客户访谈，了解员工是否存在向客户索贿、违规推销第三方产品的行为。（3分）（3）业务抽查法：针对员工经办的重点业务开展抽查：一是抽查客户经理经办的信贷业务，核查是否存在虚假贷款、内外勾结骗贷、违规发放冒名贷款的问题；二是抽查柜员经办的存取款、开户业务，核查是否存在虚增存款、挪用客户存款、违规开立匿名账户的问题；三是抽查大堂经理推介的理财、保险产品，核查是否存在飞单私售第三方产品的问题。（4分）（4）举报核查法：针对内部举报、客户举报反映的员工违规行为，逐项开展核实，核实举报内容是否属实，排查隐藏的违规风险。（2分）（5）外调协查法：对线索明确的异常行为，联合合规、人力部门查询员工征信报告、工商登记信息，核查员工是否存在大额逾期负债、对外投资开办企业等违规行为，必要时可向公安机关、监管部门协查员工涉案信息。（2分）（6）后续跟踪法：对发现存在轻微违规行为的员工，跟踪监测后续业务行为，确认违规行为是否整改，是否出现新的异常行为。（1分）五、案例分析题（本题共1小题，共30分）某省农信联社审计组对下辖A县级农信联社2024年度经营情况开展现场审计，发现以下事项：1.A联社2024年末不良贷款余额为12.8亿元，不良率为3.2%，监管考核要求不良率控制在3.5%以内。审计发现，A联社为了完成不良率考核，将1.2亿元已经逾期120天的法人贷款仍然划分为关注类贷款，未计入不良贷款；同时将一笔已经核销的8000万元不良贷款，通过资产打包转让给A联社控股的资产管理公司，转让价款直接计入A联社损益，未保留追索权，转让价格与账面价值一致。2.A联社2024年发放一笔金额5000万元的流动资金贷款，借款人为甲建材公司，该笔贷款的借款企业为A联社董事张某的侄子实际控制，该笔贷款审批时，张某未主动回避，提交审批的行长办公会同意放款，未上报董事会审议，贷款利率比同期同类型企业贷款利率低1.2个百分点。3.A联社某基层网点柜员李某，2024年1-12月累计将120万元客户定期存款通过挂失提前支取的方式，转入自己控制的亲属账户，用于个人投资股票，投资产生亏损后无法及时归还，2024年末李某自首案发，A联社将该笔损失计入营业外支出。要求：针对上述三个事项，请分别回答：（1）上述事项分别存在哪些违法违规问题？（2）针对每个事项，审计组应当提出哪些审计处理建议？答：针对事项1：（1）存在的违规问题：①违反贷款五级分类监管规定，根据监管要求，逾期90天以上的贷款应当计入不良贷款，A联社将1.2亿元逾期120天贷款划入关注类，属于人为调整分类、掩盖不良资产，导致不良贷款余额、不良率失真；②违反呆账核销及不良资产转让监管规定：一是A联社将不良贷款转让给自身控股的资产管理公司，属于虚假转让，未真实出清不良资产；二是转让未保留追索权，违规放弃债权，造成农信社资产损失；三是通过虚假转让人为压低不良率，满足考核要求，数据失真。（8分）（2）审计处理建议：①要求A联社重新调整该1.2亿元贷款的五级分类，计入不良贷款，调整会计报表相关数据，真实反映不良贷款规模；②要求A联社收回该笔8000万元转让的不良资产，恢复不良