《财税基础》教案 项目三 税费计算与申报

《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目三税费计算与申报

任务一增值税及其附加税费的计算与申报单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.掌握增值税纳税人分类标准及征税范围；

2.理解增值税税率、征收率的适用场景；

3.熟悉一般计税方法与简易计税方法的计算逻辑；

4.了解附加税费的计算方法。1.能判断经济业务是否属于增值税应税范围；

2.能准确区分可抵扣与不可抵扣进项凭证；

3.能计算增值税应纳税额及附加税费。1.树立依法纳税、严守税法的法治观念；

2.培养严谨细致、合规操作的职业习惯；

3.增强税务成本意识与社会责任意识。思政元素在讲解"进项税额抵扣"时，引入"虚开增值税专用发票"的违法案例，强调税收票据的严肃性与法律红线，引导学生认识到"每一张发票都连着国家税法"，培养其"坚守底线、不越雷池"的法治精神和职业操守。教学重难点教学重点1.增值税纳税人分类标准；

2.应税交易的识别与税率匹配；

3.一般计税方法中销项税与进项税的计算；

4.附加税费的计算依据与公式。教学难点1.进项税额中"可抵扣"与"不可抵扣"的区分；

2.含税销售额与不含税销售额的换算；

3.不同计税方法的选择与实际应用。教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战、不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论法等教学方法，结合网中网大数据平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握增值税计算与申报的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材"增值税及其附加税费的计算与申报"部分；

2.观看微课"增值税征税范围的一般规定"；

3.思考：电商企业销售商品、提供平台服务分别适用什么增值税税率？1.在智慧职教平台发布课前任务单，包含：

-教材阅读指引；

-"增值税征税范围的一般规定"微课链接；

-引导性问题："请分析电商企业销售商品与提供平台服务的税率差异。"

2.平台监控：查看学生预习进度与讨论区发言。1.自主学习：阅读教材指定章节，观看微课；

2.思考互动：在平台讨论区回复教师提出的引导性问题，或举例说明不同业务的税率适用。激活学生对增值税的初步认知，建立税率与业务的关联意识，为课堂深入教学做准备。1.情境导入与纳税人识别

·回顾任务描述：小杨对公司的增值税支出感到困惑，增值税到底怎么算？

·讲解增值税纳税人分类：小规模纳税人与一般纳税人的区分标准及计税差异。1.

情境导入：再次引出小杨的困惑——"公司是一般纳税人还是小规模纳税人？计税方式有何不同？"

2.

分类精讲：结合PPT与真实企业案例，讲解两类纳税人的认定标准、计税特点与发票开具差异。

3.

快速判断：布置3分钟小组任务——"判断某电商企业年销售额480万元，应登记为何类纳税人？"1.

聆听与思考：代入小杨角色，理解纳税人身份对税负的影响；

2.

记录与辨析：记录两类纳税人的核心区别；

3.

小组判断：快速讨论并给出企业纳税人类型判断结果。帮助学生理解纳税人身份是增值税计算的起点，培养其身份识别与合规登记意识。2.应税范围与计税方法精讲

·讲解增值税征税范围：销售货物、服务、无形资产、不动产；

·介绍税率表：13%、9%、6%、0%与3%征收率的适用场景；

·详解一般计税方法与简易计税方法的公式与区别。1.

范围梳理：利用思维导图梳理四大应税范围，结合电商案例逐一讲解；

2.

税率匹配：展示税率表，引导学生将常见业务与税率对应；

3.

公式推导：逐步板书一般计税方法（应纳税额=销项-进项）与简易计税方法（应纳税额=销售额×征收率）。1.

分类填写：在教师引导下，将典型业务填入对应应税范围；

2.

税率连线：完成"业务—税率"匹配练习；

3.

公式演练：根据给定数据，尝试计算两种方法下的应纳税额。通过系统讲解与即时练习，帮助学生构建增值税计算的知识框架，掌握核心计税逻辑。3.抵扣规范与思政点睛

·讲解进项税额"可抵扣"与"不可抵扣"的凭证类型与业务场景；

·结合"虚开增值税专票"案例，强调票据合规与法律风险。1.

抵扣辨析：结合票据样本，讲解可抵扣凭证（专票、海关缴款书等）与不可抵扣情形（集体福利、非正常损失等）；

2.

案例警示：讲述某企业虚开专票被追究刑事责任的案例，强调"凭真实业务取得合规票据"的底线要求；

3.

思政强化：引导学生讨论"税务合规对企业信誉与社会公平的意义"。1.

凭证识别：根据教师提供的票据图片，判断是否可抵扣；

2.

案例反思：听取案例，认识到虚开发票的严重法律后果；

3.

共识形成：理解"每一张发票都代表一份责任"，树立依法抵扣意识。（思政融入点）

通过真实违法案例的警示作用，强化学生对税收票据法律效力的认知，培养其"不触碰红线、不逾越底线"的法治观念。课中（实操1课时）实训任务：增值税及其附加税费的计算

·在网中网平台完成：

-应税交易识别与税率确认；

-可抵扣凭证判断；

-增值税及附加税费计算。1.

任务下达与分组：

-宣布实训任务："各小组作为税务助理，为模拟电商企业完成增值税及附加税费计算。"

-将学生分为3-5人小组，分发模拟企业业务数据。

2.

过程指导：

-巡视各小组，指导税率选择、含税销售额换算、进项抵扣判断；

-引导学生辨析"买一赠一""满减活动"等特殊业务的税务处理；

-检查计算过程是否规范，结果是否准确。

3.

平台提交：指导学生将计算结果录入网中网平台。1.

组建团队与明确任务：形成小组，明确分工（如有人负责业务分类、有人计算税额、有人审核凭证）；

2.

协作探究：

-逐笔分析业务，判断是否应税及适用税率；

-区分可抵扣与不可抵扣进项凭证；

-计算增值税及附加税费。

3.

成果形成：在网中网实训平台上提交计算表。通过实战任务，将理论知识转化为实操能力，强化学生对增值税计算全流程的掌握，培养团队协作与合规计税意识。课后拓展1.完善并提交增值税计算表；

2.思考：若企业同时存在一般计税与简易计税业务，进项税额应如何划分？1.

布置作业：要求各小组在课后整理并正式提交增值税计算表（电子版），包含业务明细、税率、税额、抵扣情况等；

2.

提出思考：在作业中增设思考题："若企业兼营不同计税方法业务，进项税额如何分摊才符合税法要求？"1.

完善报表：小组成员协作，整理课堂成果，形成规范的计算表并提交；

2.

深度思考：针对思考题，查阅资料或小组讨论，形成初步分摊思路。促进知识的内化与迁移，引导学生从单一计算走向复杂业务场景的税务处理，培养其持续学习与合规筹划能力。教学评价本单元是学生首次系统学习增值税计算，内容实操性强。通过智慧职教平台课前预热、课中案例辨析与小组实操结合，大部分学生能掌握纳税人分类、应税范围判断及基本税额计算方法。平台自动评分与教师过程性评价显示，学生具备初步的税务处理能力，但在进项税额区分与特殊业务处理上仍需加强训练。反思诊改部分学生在区分"可抵扣"与"不可抵扣"进项时存在混淆，后续可增加更多正反案例对比练习，如"办公用品采购vs员工福利采购"。此外，对于兼营不同税率业务的企业，学生进项分摊意识薄弱，后续需引入真实企业纳税申报表片段，强化"应分尽分、合规抵扣"的实操训练。《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目三税费计算与申报

任务二企业所得税的计算与申报单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.掌握居民企业与非居民企业的区分标准；

2.理解企业所得税税率体系及适用条件；

3.熟悉应纳税所得额的计算方法；

4.了解常见税前扣除项目及其标准。1.能识别企业所得税应税收入项目；

2.能区分税前可扣除与不可扣除项目；

3.能计算企业所得税应纳税额。1.树立依法纳税、严守税法的法治观念；

2.培养严谨细致、合规操作的职业习惯；

3.增强税务成本意识与社会责任意识。思政元素在讲解"不得扣除项目"时，引入"虚列成本偷逃税款"的违法案例，强调企业所得税的严肃性与法律底线，引导学生认识到"依法纳税是企业应尽的社会责任"，培养其"诚信经营、守法申报"的职业操守和社会担当。教学重难点教学重点1.居民企业与非居民企业的区分；

2.应税收入的识别与分类；

3.应纳税所得额的计算方法；

4.常见扣除项目的标准与计算。教学难点1.税前扣除项目中"限额扣除"与"全额扣除"的区分；

2.纳税调整增加额与减少额的理解；

3.不同税收优惠政策的适用条件教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战、不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论法等教学方法，结合网中网大数据平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握企业所得税计算与申报的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材"企业所得税的计算与申报"部分；

2.观看微课"企业所得税的纳税人、征税对象及税率"；

3.思考：电商企业的平台服务收入与商品销售收入，在企业所得税处理上有何异同？1.在智慧职教平台发布课前任务单，包含：

-教材阅读指引；

-"企业所得税的纳税人、征税对象及税率"微课链接；

-引导性问题："请分析电商企业不同收入类型在企业所得税中的处理方式。"

2.平台监控：查看学生预习进度与讨论区发言。1.自主学习：阅读教材指定章节，观看微课；

2.思考互动：在平台讨论区回复教师提出的引导性问题，或举例说明不同收入类型的税务处理。激活学生对企业所得税的初步认知，建立收入类型与税务处理的关联意识，为课堂深入教学做准备。1.情境导入与纳税人识别

·回顾任务描述：小杨得知企业所得税对利润影响重大，想知道如何计算。

·讲解企业所得税纳税人分类：居民企业与非居民企业的区分标准及纳税义务。1.

情境导入：再次引出小杨的困惑——"公司是居民企业还是非居民企业？纳税义务有何不同？"

2.

分类精讲：结合PPT与真实企业案例，讲解两类纳税人的认定标准、征税范围与税率差异。

3.

快速判断：布置3分钟小组任务——"判断某外资电商企业在华机构的纳税人类型及纳税义务。"1.

聆听与思考：代入小杨角色，理解纳税人身份对企业税负的影响；

2.

记录与辨析：记录两类纳税人的核心区别；

3.

小组判断：快速讨论并给出企业纳税人类型判断结果。帮助学生理解纳税人身份是企业所得税计算的基础，培养其身份识别与合规纳税意识。2.应税收入与扣除项目精讲

·讲解企业所得税应税收入范围：销售货物、提供劳务、权益性投资等；

·详解常见扣除项目：工资薪金、职工福利费、业务招待费、广告费等扣除标准；

·介绍应纳税所得额的计算公式。1.

收入梳理：利用案例导入，引导学生识别各类应税收入；

2.

扣除解析：结合电商企业实例，讲解限额扣除项目（如业务招待费、广告费）的计算方法；

3.

公式推导：逐步板书应纳税所得额的计算公式（直接法与间接法）。1.

收入分类：在教师引导下，将典型业务收入填入对应类别；

2.

扣除计算：完成业务招待费、广告费等限额扣除项目的计算练习；

3.

公式演练：根据给定数据，尝试计算应纳税所得额。通过案例分析与即时练习，帮助学生掌握企业所得税的核心计算逻辑，培养其数据加工与税务计算能力。3.不得扣除项目与思政点睛

·讲解不得扣除项目：税收滞纳金、罚金、非公益性捐赠等；

·结合"虚列成本偷逃税款"案例，强调税务合规与法律风险。1.

负面清单：结合法律法规，逐一讲解不得扣除的具体项目及原因；

2.

案例警示：讲述某企业通过虚增成本费用偷逃税款被查处的案例，强调"真实、合法"的扣除原则；

3.

思政强化：引导学生讨论"企业所得税合规对企业信誉与社会公平的意义"。1.

项目识别：根据教师提供的费用清单，判断哪些项目不得扣除；

2.

案例反思：听取案例，认识到偷逃税款的严重法律后果；

3.

共识形成：理解"合法节税与违法逃税的本质区别"，树立依法纳税意识。（思政融入点）

通过真实违法案例的警示作用，强化学生对税收合规重要性的认知，培养其"不越红线、坚守底线"的法治观念。课中（实操1课时）实训任务：企业所得税的计算

·在网中网平台完成：

-应税收入识别与分类；

-税前扣除项目审核与计算；

-企业所得税应纳税额计算。1.

任务下达与分组：

-宣布实训任务："各小组作为税务助理，为模拟电商企业完成企业所得税计算。"

-将学生分为3-5人小组，分发模拟企业年度财务数据。

2.

过程指导：

-巡视各小组，指导收入分类、扣除项目审核、限额计算；

-引导学生辨析"业务招待费双标准扣除""广告费限额扣除"等难点；

-检查计算过程是否规范，结果是否准确。

3.

平台提交：指导学生将计算结果录入网中网平台。1.

组建团队与明确任务：形成小组，明确分工（如有人负责收入分类、有人审核扣除项目、有人计算税额）；

2.

协作探究：

-逐笔分析业务收入，判断是否应税及归类；

-审核成本费用项目，区分可扣除与不可扣除；

-计算应纳税所得额及应纳税额。

3.

成果形成：在网中网实训平台上提交计算表。通过实战任务，将理论知识转化为实操能力，强化对企业所得税计算全流程的掌握，培养团队协作与合规计税意识。课后拓展1.完善并提交企业所得税计算表；

2.思考：若企业存在税收优惠项目，应如何计算最终应纳税额？1.

布置作业：要求各小组在课后整理并正式提交企业所得税计算表（电子版），包含收入明细、扣除项目、纳税调整、税额计算等；

2.

提出思考：在作业中增设思考题："若企业适用高新技术企业税收优惠，应纳税额应如何计算？"1.

完善报表：小组成员协作，整理课堂成果，形成规范的计算表并提交；

2.

深度思考：针对思考题，查阅资料或小组讨论，形成税收优惠下的税额计算思路。促进知识的内化与迁移，引导学生从基本计算走向税收优惠场景的税务处理，培养其持续学习与合规筹划能力。教学评价本单元是企业所得税的系统学习，内容涉及面广、计算复杂。通过智慧职教平台课前预热、课中案例辨析与小组实操结合，大部分学生能掌握纳税人分类、应税收入识别及基本税额计算方法。平台自动评分与教师过程性评价显示，学生具备初步的企业所得税处理能力，但在税前扣除项目审核与纳税调整方面仍需加强训练。反思诊改部分学生在区分"限额扣除"与"全额扣除"项目时存在困难，后续可增加更多正反案例对比练习，如"业务招待费vs办公费"。此外，对于存在税收优惠的企业，学生优惠适用意识薄弱，后续需引入真实企业纳税申报表片段，强化"应享尽享、合规申报"的实操训练。《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目三税费计算与申报

任务三个人所得税的计算与申报单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.掌握居民个人与非居民个人的区分标准；

2.理解综合所得与分类所得的计税差异；

3.熟悉累计预扣法的计算逻辑；

4.了解专项附加扣除的具体项目与标准。1.能运用累计预扣法计算工资薪金预扣税额；

2.能区分劳务报酬、稿酬等所得的计税方式；

3.能填报专项附加扣除并完成个税汇算清缴模拟操作。1.树立依法纳税、诚信申报的法治观念；

2.培养严谨细致、合规操作的职业习惯；

3.增强个人税务管理意识与社会责任感。思政元素在讲解"专项附加扣除"时，引入"虚报子女教育扣除被查处"的典型案例，强调税收信息的真实性与法律责任，引导学生认识到"诚信申报是每个公民的义务"，培养其"如实填报、守法享扣"的诚信意识和法治观念。教学重难点教学重点1.居民个人与非居民个人的判定；

2.综合所得与分类所得的区分；

3.累计预扣法的计算步骤；

4.专项附加扣除的具体应用。教学难点1.累计预扣法中"累计"概念的理解；

2.不同所得项目计税方式的差异；

3.专项附加扣除的条件判断与填报操作。教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战、不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论法等教学方法，结合网中网平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握个人所得税计算与申报的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材"个人所得税的计算与申报"部分；

2.观看微课"个人所得税的纳税人、征税范围及税率"；

3.思考：工资薪金与劳务报酬在个税计算上有何不同？1.在智慧职教平台发布课前任务单，包含：

-教材阅读指引；

-"个人所得税的纳税人、征税范围及税率"微课链接；

-引导性问题："请分析工资薪金与劳务报酬的个税处理差异。"

2.平台监控：查看学生预习进度与讨论区发言。1.自主学习：阅读教材指定章节，观看微课；

2.思考互动：在平台讨论区回复教师提出的引导性问题，或举例说明两类所得的计税特点。激活学生对个人所得税的初步认知，建立所得类型与计税方式的关联意识，为课堂深入教学做准备。1.情境导入与纳税人识别

·回顾任务描述：小杨对工资条上的个税扣除感到好奇，想了解计算方法。

·讲解个人所得税纳税人分类：居民个人与非居民个人的区分标准及纳税义务。1.

情境导入：再次引出小杨的困惑——"我是居民个人吗？个税该怎么算？"

2.

分类精讲：结合PPT与真实案例，讲解两类纳税人的判定标准（住所、居住时间）及纳税义务范围。

3.

快速判断：布置3分钟小组任务——"判断某外籍电商主播在华居住200天属于哪类纳税人？"1.

聆听与思考：代入小杨角色，理解纳税人身份对个税计算的影响；

2.

记录与辨析：记录两类纳税人的核心区别；

3.

小组判断：快速讨论并给出个人纳税人类型判断结果。帮助学生理解纳税人身份是个税计算的基础，培养其身份识别与合规纳税意识。2.所得分类与税率精讲

·讲解个人所得税征税对象：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等；

·详解综合所得与分类所得的计税差异；

·介绍不同所得项目的适用税率与预扣率。1.

所得梳理：利用思维导图梳理九类应税所得，重点讲解综合所得的四项内容；

2.

税率解析：结合税率表，讲解工资薪金七级累进税率、劳务报酬三级累进税率及稿酬优惠税率；

3.

差异对比：通过案例对比工资薪金与劳务报酬的计税方式差异。1.

所得分类：在教师引导下，将典型个人收入填入对应所得类别；

2.

税率匹配：完成"所得项目—税率/预扣率"匹配练习；

3.

案例计算：根据给定数据，尝试计算工资薪金与劳务报酬的预扣税额。通过系统讲解与即时练习，帮助学生掌握个税计算的核心逻辑，培养其收入分类与税额计算能力。3.扣除项目与思政点睛

·讲解专项附加扣除项目：子女教育、继续教育、住房租金等；

·结合"虚报专项附加扣除"案例，强调诚信申报的重要性。1.

扣除详解：结合表格逐项讲解七项专项附加扣除的条件、标准与填报要求；

2.

案例警示：讲述某纳税人虚报住房租金扣除被处罚的案例，强调"如实填报、合法享扣"的原则；

3.

思政强化：引导学生讨论"诚信申报对税收公平与社会信用的意义"。1.

扣除判断：根据教师提供的家庭场景，判断可享受的专项附加扣除项目；

2.

案例反思：听取案例，认识到虚报扣除的法律风险与信用损失；

3.

共识形成：理解"诚信申报是公民责任"，树立如实填报的合规意识。（思政融入点）

通过真实案例的警示作用，强化学生对税收诚信的认知，培养其"珍惜信用、守法享扣"的诚信观念。课中（实操1课时）实训任务：个人综合所得年终汇算清缴

·在网中网平台完成：

-个税APP模拟操作；

-专项附加扣除填报；

-综合所得汇算清缴计算。1.

任务下达与分组：

-宣布实训任务："各小组作为税务助理，为模拟纳税人完成个税汇算清缴。"

-将学生分为3-5人小组，分发模拟个人收入与扣除数据。

2.

过程指导：

-巡视各小组，指导个税APP登录、收入明细查询、专项附加扣除填报；

-引导学生辨析"工资薪金累计预扣"与"年终汇算"的衔接；

-检查汇算结果是否正确，退税/补税金额是否准确。

3.

平台提交：指导学生将汇算清缴结果录入网中网平台。1.

组建团队与明确任务：形成小组，明确分工（如有人操作APP、有人审核数据、有人计算税款）；

2.

协作探究：

-模拟登录个税APP，查询收入纳税明细；

-填报专项附加扣除信息；

-完成汇算清缴计算，确认退税或补税金额。

3.

成果形成：在网中网实训平台上提交汇算清缴报告。通过实战任务，将理论知识转化为实操能力，强化对个税汇算全流程的掌握，培养团队协作与合规申报意识。课后拓展1.完善并提交个税汇算清缴报告；

2.思考：若个人有境外收入，应如何进行个税申报？1.

布置作业：要求各小组在课后整理并正式提交个税汇算清缴报告（电子版），包含收入明细、扣除项目、税额计算及退税/补税结论；

2.

提出思考：在作业中增设思考题："若个人取得境外收入，在个税申报时需要注意哪些问题？"1.

完善报告：小组成员协作，整理课堂成果，形成规范的汇算清缴报告并提交；

2.

深度思考：针对思考题，查阅资料或小组讨论，形成境外收入个税申报的初步思路。促进知识的内化与迁移，引导学生从境内个税走向跨境税务场景，培养其持续学习与合规申报能力。教学评价本单元是个人所得税的系统学习，内容贴近生活但计算复杂。通过智慧职教平台课前预热、课中案例辨析与个税APP模拟操作结合，大部分学生能掌握纳税人分类、所得项目区分及基本税额计算方法。平台自动评分与教师过程性评价显示，学生具备初步的个税处理能力，但在累计预扣法理解与专项附加扣除填报方面仍需加强训练。反思诊改部分学生在理解"累计预扣法"时存在困难，后续可增加更多月度累计计算演示，如制作"月度预扣税额计算表"动态演示累计过程。此外，对于专项附加扣除的填报条件，学生判断不够准确，后续需引入更多真实家庭场景案例，强化"条件符合、标准准确"的填报训练。《财税基础》课程单元教学设计课程名称财税基础授课单元项目三税费计算与申报

任务四其它常见税种的计算与申报单元学时2授课教师职称授课地点教学目标知识目标能力目标素质目标1.掌握房产税、城镇土地使用税、印花税的征税范围；

2.理解房产税从价计征与从租计征的区别；

3.熟悉城镇土地使用税的计税依据与税率；

4.掌握印花税应税凭证类型及税率。1.能识别企业资产中属于房产税、城镇土地使用税的应税项目；

2.能区分房产税从价与从租计征方式并计算税额；

3.能核定土地面积并计算城镇土地使用税；

4.能识别常见印花税应税凭证并计算税额。1.培养严谨细致、依法纳税的职业素养；

2.树立合规意识，增强对企业财税风险的识别能力。思政元素在讲解印花税应税凭证识别时，引入“依法纳税是每个公民和企业的责任”这一理念，结合“漏缴印花税滞纳金案例”，强调细节把控与合规操作的重要性，引导学生树立诚信纳税、严谨务实的职业操守。教学重难点教学重点1.房产税从价计征与从租计征的区分与计算；

2.城镇土地使用税计税面积的核定与税额计算；

3.印花税应税凭证的识别与税率匹配。教学难点1.房产税“房产原值”是否包含地价的判断；

2.印花税不同税目税率的准确适用。教学策略教学组织以任务为导向，将教学内容进行结构化和学习化处理，采用实训平台为主、教学平台为辅的方式进行教学，整个教学过程分为课前、课中、课后拓展三个环节，职业核心素养和文化素养的培养贯穿始终。教学方法鉴于学生缺乏实战、不喜理论，教师采用案例分析法、任务驱动法、分组讨论法等教学方法，结合网中网平台的实操训练，让学生多体验、多积累，真正掌握个人所得税计算与申报的基本方法与流程。教学准备环境准备含多媒体设备的机房资料准备网中网平台、账号、密码资源准备智慧职教教学资源库、职教云学习平台、网中网实训平台、自制案例库、试题库、微课、动画教学实施过程教学环节教学内容教师活动学生活动设计意图（含思政融入点）课前预习任务：

1.阅读教材“房产税、城镇土地使用税、印花税”部分；

2.思考：企业自有办公楼与出租商铺在纳税方式上有何不同？1.在智慧职教平台发布预习任务单，包含微课“三种税简介”；

2.设置引导问题：“企业哪些凭证需要缴纳印花税？”

3.查看学生预习情况。1.观看微课，阅读教材；

2.在平台讨论区回复问题。初步建立税种认知，为课堂案例分析与计算打下基础。1.情境导入与任务发布

·回顾小杨公司资产场景，引出房产税、土地使用税等陌生税种的困惑。1.展示“企业资产清单”情境图，提出问题：“这些资产哪些要交税？怎么交？”

2.明确本课任务：学会识别、计算三种常见小税种。1.观察资产清单，进入企业财税人员角色；

2.思考哪些资产可能涉及纳税。以真实