幼儿园财务管理制度范本模板

幼儿园财务管理制度范本模板第一章总则第一条为规范幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进幼教事业的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则》、《教育法》以及《民办教育促进法》等国家有关法律法规和财务规章制度，结合本园实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于本园各项经济活动。本园财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系，以及国家、集体、个人三者利益的关系。第三条本园财务管理的主要任务是：合理编制园所年度预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置园所资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范园所经济秩序；如实反映园所财务状况，对园所经济活动的合法性、合理性进行监督。第四条本园财务工作实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。园长在主管部门和董事会的领导下，对园所的财务工作负总责。财务部门作为园所的财务职能机构，统一管理园所的各项财务工作。第五条严禁设立账外账、小金库，严禁公款私存，严禁挪用公款。园所的各项收入和支出必须全部纳入单位账簿统一核算。第二章财务管理体制与人员职责第六条园长财务职责（一）贯彻执行国家的财经方针、政策、法律和制度，维护国家和集体利益。（二）领导园所的财务管理和会计核算工作，审批园所年度财务预算、决算。（三）审批园所的重大财务开支项目，授权财务负责人审批日常财务收支。（四）定期向教职工代表大会或董事会报告财务状况，接受民主监督。（五）保证园所资产的安全、完整与增值。第七条财务负责人（或会计主管）职责（一）协助园长组织领导园所的财务管理和会计核算工作，具体负责本制度的实施和监督。（二）根据国家统一规定的会计制度，制定园所内部具体的财务管理办法和实施细则。（三）参与编制园所财务预算、决算，并监督预算的执行情况。（四）审核各项财务收支，对不符合规定的收支有权拒绝受理或要求纠正。（五）负责组织园所的会计核算工作，如实反映财务状况，编制会计报表。（六）负责园所票据、印章、档案的管理工作。第八条出纳人员职责（一）办理现金收付和银行结算业务。（二）登记现金和银行存款日记账，做到日清月结，保证账实相符。（三）保管库存现金和各种有价证券，保管有关印章、空白收据和支票（按规定印章应由专人分管）。（四）负责编制工资表，协助发放工资及奖金。（五）协助会计做好其他财务工作。第九条会计人员工作交接会计人员工作调动或者离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。办理交接手续，必须有监交人负责监交。交接人员要编制移交清册，列明移交的资料、物品及金额。交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签名或盖章。第三章预算管理第十条预算编制原则预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。园所的各项收入全部纳入预算，支出根据预算收入情况统筹安排，不留缺口。第十一条预算编制内容预算包括收入预算和支出预算。（一）收入预算：包括财政补助收入、事业收入（保教费、伙食费等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。（二）支出预算：包括事业支出（人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出）、建设性项目支出等。第十二条预算编制与审批程序（一）每年年底，财务部门应根据本年度预算执行情况和下年度事业发展计划，测算下年度收支概算，编制下阶段财务预算草案。（二）预算草案报园长办公会或董事会审议通过。（三）审议通过的预算报上级主管部门备案或审批后执行。第十三条预算执行（一）园所预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。（二）在预算执行过程中，如遇国家政策调整或园所发生重大突发事件等特殊情况，对预算影响较大，确需调整预算的，必须按规定程序报批。（三）财务部门应定期对预算执行情况进行分析，向园长报告预算执行进度和存在的问题，提出改进建议。第十四条决算管理年度终了，财务部门应按照会计制度规定，及时清理债权债务，进行财产清查，准确核算全年收支，编制年度财务决算报表，并附财务情况说明书，经园长审批后报上级主管部门。第四章收入管理第十五条收入分类与核算（一）保教费：按照物价部门核定的标准和收费项目收取，是园所经费的主要来源。（二）伙食费：专门用于幼儿膳食开支，遵循“家长自愿、据实收取、及时结算、定期公开”的原则。（三）代管费：包括被褥费、教材费、校服费等，坚持“据实收取、及时结算、多退少补”的原则，不得盈利。（四）财政补助收入：园所从财政部门取得的各类事业经费。（五）其他收入：包括捐赠收入、利息收入、废品变卖收入等。第十六条收费管理（一）严格按照物价部门颁发的《收费许可证》规定的收费项目、收费标准进行收费，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。（二）收费必须使用财政部门或税务部门统一印制的合法票据，建立健全票据领用、登记、核销制度。（三）各项收入必须及时、足额入账，不得坐支、截留、挪用或隐瞒。（四）实行收费公示制度，在园所醒目位置公示收费项目、收费标准、收费依据、计费单位、投诉电话等内容，接受家长和社会监督。第十七条退费管理幼儿因故转园、退园或请假，应根据幼儿实际在园时间，按物价部门规定和园所公布的退费办法办理退费手续。（一）幼儿入园后，因故要求退园或转园的，保教费按月退还，当月在园时间不足半个月的不退费，超过半个月（含半个月）的按半月退费。（二）伙食费按实际就餐天数结算，剩余部分全额退还。（三）代管费按实际使用情况结算，多退少补。第五章支出管理第十八条支出管理原则支出管理应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准。各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数、预算数代替实际发生数。第十九条支出分类（一）人员支出：包括基本工资、津贴、补贴、奖金、社会保障缴费、绩效工资等。（二）公用支出：包括办公费、印刷费、咨询费、手续费、水费、电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、培训费、专用材料费、劳务费、工会经费、福利费等。（三）对个人和家庭的补助支出：包括抚恤金、生活补助、医疗费、助学金、奖励金等。（四）固定资产购建和大修理支出：包括建筑物购建、办公设备购置、专用设备购置、交通工具购置、大型修缮等。第二十条审批权限为明确经济责任，规范审批流程，园所实行分级审批制度。具体审批权限如下表所示：支出性质金额范围（人民币）审批人复核人备注日常零星支出1000元以下（含）部门负责人财务负责人需附相关凭证日常办公、维修支出1000元-5000元（含）财务负责人园长需事前申请日常办公、维修支出5000元-20000元（含）园长报董事会备案需事前申请大额购置、基建支出20000元以上园长（提议）董事会审批需经集体决策工资奖金发放全额园长财务负责人复核依据考勤和绩效第二十一条报销审批程序（一）经办人办理经济业务后，应取得合法、合规的原始凭证，并在原始凭证上签字注明用途。（二）经办人将原始凭证分类粘贴在报销单上，由部门负责人审核签字。（三）财务人员对报销单据的真实性、合法性、完整性进行审核，核对预算执行情况。（四）按照审批权限报请相关领导审批。（五）出纳人员根据审批后的报销单，办理付款手续，并在原始凭证上加盖“付讫”戳记。第二十二条支出具体规定（一）人员工资支出：必须严格按照国家规定和园所内部考核制度执行，不得随意发放津贴、补贴。加班工资需经园长审批，按标准计算。（二）差旅费支出：教职工因公出差，需填写《出差审批单》，经批准后方可报销。报销标准参照当地事业单位差旅费管理办法执行。（三）业务招待费支出：应严格控制，确需招待的，需填写《招待费申请单》，经园长批准后方可列支。招待费必须在规定的范围内使用。（四）维修及购置支出：固定资产的购置和大型修缮必须纳入年度预算，实行政府采购或招标采购。未纳入预算的，原则上不予安排。第六章资产管理第二十三条资产定义资产是指幼儿园占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第二十四条流动资产管理流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。（一）现金管理：严格遵守库存现金限额规定，超过限额的现金必须及时送存银行。严禁白条抵库，严禁挪用现金。（二）银行存款管理：严格遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票。（三）应收及预付款项管理：应及时清理结算，不得长期挂账。对于确实无法收回的款项，应查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。（四）存货管理：建立健全存货的采购、验收、入库、领用、保管制度。存货包括教学材料、办公用品、低值易耗品等。定期进行清查盘点，做到账实相符。第二十五条固定资产管理固定资产是指一般设备单位价值在500元以上、专用设备单位价值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，也作为固定资产管理。（一）固定资产分类：房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产。（二）固定资产购置：由使用部门提出申请，列入年度预算，经批准后执行。属于政府采购范围的，应按规定办理政府采购手续。（三）固定资产验收与登记：资产购入后，由资产管理人员、使用部门、财务部门共同验收。验收合格后，填写《固定资产验收单》，建立固定资产卡片，进行账务处理。（四）固定资产使用与保管：实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理原则。使用部门负责日常保管和维护，确保资产完好。（五）固定资产盘点：每年至少进行一次全面清查盘点。盘点内容包括：核对实物与账面记录是否相符，查明盘盈、盘亏、毁损的原因。盘点结果报园长审批后进行账务调整。固定资产折旧及年限参考表如下：资产类别折旧年限预计净残值率备注房屋、建筑物20-40年5%专用设备（教学仪器）5-10年5%电脑、投影仪等一般设备（办公家具）5年5%桌椅、沙发等图书5-10年0%交通工具8-10年5%校车等（六）固定资产处置：包括出售、报废、毁损、无偿调出、对外捐赠等。处置固定资产必须严格履行审批手续，经评估后，按规定方式进行处置。处置收入属于国家所有的，应实行“收支两条线”管理，上缴国库或财政专户；属于园所自有资产的，应纳入单位统一核算。第二十六条无形资产管理无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应合理计价，并在受益期内分期摊销。第七章食堂财务管理第二十七条独立核算原则食堂财务实行独立核算，单独开设银行账户，设置独立的会计账簿。食堂财务收支纳入园所财务统一管理，但在账务处理上保持独立性，以便准确反映食堂经营成果。第二十八条伙食费管理（一）伙食费标准：应根据伙食成本、市场物价波动等因素，由园务委员会或家长委员会参与制定，并报物价部门备案。（二）伙食费收取：按月收取，由班主任负责收取并开具票据，及时上缴财务部门，不得截留挪用。（三）伙食费支出范围：仅限于购买粮食、食用油、肉蛋类、蔬菜类、调味品、燃料、水电费及食堂用品等。严禁将教职工用餐费用、招待费用在幼儿伙食费中列支。（四）采购管理：建立双人采购制度。大宗物资（米、面、油、肉等）应实行招标采购或定点采购，索取正规发票。零星采购应建立验收制度。（五）库存管理：食堂应建立物资进销存台账，定期进行盘点，确保账实相符。第二十九条伙食费成本核算（一）实行成本核算。每月末，财务人员应将食堂当月的消耗进行归集，计算实际成本。（二）成本核算公式：当月伙食成本=期初库存金额+本期采购金额期末库存金额。（三）盈亏处理：伙食费应坚持“保本不盈利”原则。如出现盈余，应转入下月用于改善幼儿伙食；如出现亏损，应查明原因，及时调整，亏损部分不得从保教费中列支。第三十条食堂财务公开（一）建立由园长、财务人员、保健医、家长代表组成的膳食委员会。（二）每月末向膳食委员会公布当月伙食费收支情况，包括：收入总额、支出明细、结余情况、幼儿人均日/月伙食费标准等。（三）在园所公示栏张贴《食堂伙食费收支公示表》，接受家长和社会监督。第八章负债管理第三十一条负债定义负债是指幼儿园所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款项、应付账款、预收账款、其他应付款等。第三十二条负债管理要求（一）严格控制借入款项。园所因事业发展需要借款，必须经上级主管部门或董事会批准，纳入年度预算管理。（二）及时清理往来款项。定期对各种应付及预收款项进行清理，按时结算，不得长期挂账。（三）不得擅自举借债务或提供担保。第九章财务清算第三十三条清算情形幼儿园发生划转、撤并、分立、合并、改制、终止等情形时，应当进行财务清算。第三十四条清算程序（一）成立清算机构：由主管部门或董事会成立清算小组，负责财务清算工作。（二）制定清算方案：明确清算范围、方法、步骤和期限。（三）开展清算工作：全面清理财产、债权、债务，编制清算资产负债表和财产清单。（四）处理资产与债务：按照国家有关规定，处置财产，偿还债务。（五）编制清算报告：清算结束后，编制清算报告，报送主管部门或董事会审批。第三十五条清算资产处置清算期间的财产处理，应严格执行国家有关规定。剩余资产，除按规定提取职工安置费用外，应按照投资来源和比例进行处理。国有资产的处置应报国有资产管理部门批准。第十章财务报告与财务分析第三十六条财务报告内容财务报告是反映幼儿园一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。包括资产负债表、收入支出表、附表及财务情况说明书。第三十七条财务情况说明书财务情况说明书主要说明以下内容：（一）幼儿园收入及其支出、结余及其分配情况。（二）资产负债变动情况及其原因。（三）基金变动情况及其原因。（四）对本期或下期财务状况发生重大影响的事项。（五）需要说明的其他事项。第三十八条财务分析指标财务分析是财务管理的重要组成部分。主要分析指标包括：（一）预算完成率：衡量预算执行情况。（二）人员支出、公用支出占事业支出的比率：分析支出结构是否合理。（三）资产负债率：衡量园所的偿债能力和财务风险。（四）生均支出：衡量培养一名幼儿的平均成本。第三十九条报送要求财务报告应按月度、季度和年度编制。月份报表于次月10日前报出，季度报表于次季15日前报出，年度报表于次年1月31日前报出，并报送上级主管部门。第十一章财务监督与内部控制第四十条财务监督内容（一）对预算的编制、执行和财务决算的真实性、准确性进行监督。（二）对各项收入和支出的合法性、合规性进行监督。（三）对资产的管理、使用和保值增值情况进行监督。（四）对票据的使用和管理情况进行监督。第四十一条内部控制制度（一）不相容岗位相互分离：会计与出纳不得由一人兼任；采购与验收、付款不得由一人兼任；票据保管与印章保管不得由一人兼任。（二）授权审批控制：明确各岗位的审批权限和责任，严禁越权审批。（三）财产保护控制：建立资产定期盘点制度，限制未经授权的人员接触和处置资产。（四）会计系统控制：建立健全会计核算体系，规范会计凭证、账簿和报表的处理程序。第四十二条内部审计园所应建立健全内部审计制度，定期或不定期对财务收支、经济活动、内部控制制度的执行情况进行审计。审计结果作为考核和评价的重要依据。第四十三条外部监督自觉接受财政、审计、物价、税务等部门的监