学校财务支出自查报告(3篇)

学校财务支出自查报告(3篇)第一篇为严格落实《教育部关于进一步加强中小学财务管理工作的通知》《XX省义务教育阶段学校经费使用管理办法》相关要求，全面排查2023年度财务支出环节存在的风险漏洞，规范经费使用流程，强化资金使用效益，我校于2024年3月12日至3月22日组织财务室、校务监督委员会、家长代表组成联合自查工作组，对2023年1月1日至2023年12月31日期间所有财务支出事项开展全口径、全覆盖自查，现将自查情况报告如下：一、自查工作基本开展情况本次自查严格遵循“不走过场、不留死角、不隐瞒问题”的原则，覆盖学校所有资金来源对应的支出事项，具体包括财政拨款安排的人员经费、公用经费、校舍维修改造项目经费、学生资助经费，学校食堂结余资金安排的支出，工会经费支出以及社会捐赠资金支出四大类，涉及支出凭证共1274份，资金总规模4268.72万元。自查工作组采用“账证核对+实地核验+访谈核实+数据比对”四种方式开展工作：账证核对环节逐一核验每笔支出的审批流程、票据合规性、附件完整性；实地核验环节对支出对应的实物资产、服务成果进行现场盘点核对，确认账实相符；访谈核实环节针对劳务支出、采购支出涉及的供应商、服务提供方、经办人进行电话访谈或面对面核实，确认交易真实性；数据比对环节将本年支出数据与近三年支出数据、同类型学校平均支出数据进行横向纵向对比，排查异常支出项目。二、2023年度财务支出总体合规情况从自查整体情况来看，我校2023年财务支出基本符合各级财务管理规定，预算执行率达到91.2%，未出现重大违规违纪问题。一是内控制度体系基本健全，学校已建立“三重一大”支出决策机制、财务支出五级审批制度、财务公开制度、校务监督常态化检查制度四大核心制度，明确5万元以上支出必须经过校务会集体讨论通过，所有支出需经过经办人签字、部门负责人确认、财务室票据审核、分管副校长审批、校长签字确认五个环节方可报销，从流程层面规避支出风险。二是核心经费使用基本合规，人员经费合计支出2872.15万元，全部按照薪级工资、绩效工资核定标准发放，未出现违规发放津贴补贴、奖金福利的情况，所有工资、绩效全部通过对公账户直接打入教职工个人银行卡，无现金发放情况；学生资助经费合计支出98.9万元，覆盖家庭经济困难学生217人，所有资助资格经过班级评议、年级审核、学校公示三个环节，资助资金全部打入学生社保卡，未出现截留、挤占、挪用资助资金的情况；工会经费合计支出22万元，全部用于工会会员福利、工会活动开展，符合工会经费使用范围，未出现超标准发放福利、列支与工会无关支出的情况。三是资金使用效益整体达标，2023年公用经费合计支出789.43万元，主要用于教学耗材采购、校园运维、教师培训、学生活动开展，全年新增教学仪器设备127台套，组织教师省级以上培训32人次，开展学生文体、实践活动47场，有效支撑了教育教学工作正常开展；校舍维修改造项目经费合计支出486.24万元，完成了教学楼防水改造、操场塑胶跑道翻新、智慧校园基础网络铺设三个项目，项目验收合格率100%，有效改善了学校办学条件。三、自查发现的主要问题1.公用经费支出管控存在疏漏。一是支出结构不合理，2023年办公耗材支出合计128.7万元，占公用经费总支出的16.3%，远高于本区义务教育学校平均8.7%的占比，经核实，全年办公耗材采购共72批，其中21批未通过区教育局定点供应商采购，而是从学校周边个体文具店采购，同类打印纸、硒鼓的采购价格比定点供应商高8%-12%，仅这一项就多支出11.2万元。二是低值易耗品管控不到位，未建立低值易耗品出入库台账，全年采购的移动音箱、手持扩音器、U盘等办公教学设备共342件，仅登记了采购记录，未登记领用部门、领用人、使用用途，经实地盘点，有15台移动音箱、22个U盘、7台手持扩音器无法核实去向，涉及金额合计2.7万元。三是零星采购审批不严，全年1000元以下的零星采购共187笔，其中有62笔未提前提交采购申请，是经办人直接采购后报销，存在采购随意性大的问题，比如2023年11月行政办公室先后3次采购同类办公绿植，合计支出8700元，未提前报备，也未说明采购必要性。2.项目经费使用不规范。一是支出进度滞后，2023年区教育局下达的智慧教室建设项目预算180万元，要求2023年12月底前完成验收付款，但截至2023年12月31日，该项目仅支出72万元，支出进度仅为40%，未完成年度预算执行要求，经核实，滞后原因是前期需求论证不充分，中途两次调整设备参数，耽误了3个月的采购周期，导致项目到2023年12月底才完成安装，尚未验收。二是挤占项目资金，2023年校舍维修改造项目经费中，有2.3万元被列支用于采购行政办公用的3台笔记本电脑，不属于校舍维修改造的支出范围，违反了项目资金专款专用的规定。三是项目支出核算不精细，智慧教室建设项目的72万元支出中，有12.7万元的设备采购发票未附设备清单，也未附验收记录，无法核实采购的设备是否符合项目需求。3.零星劳务支出管控不严。2023年校园零星维修、绿化养护、保洁等劳务支出合计47.6万元，其中有11笔合计8.7万元的劳务支出仅附了收款人签字的签收单，未签订劳务合同，未留存工时记录、劳务内容确认单，无法核实劳务真实性；另有2笔合计1.2万元的绿化养护劳务，收款方是学校后勤主任的配偶经营的绿化公司，未提前向校务监督委员会报备关联交易，虽然交易价格与市场价基本持平，但存在关联交易未披露的风险。4.票据审核存在薄弱环节。全年支出凭证中，有32份票据存在不合规问题，涉及金额合计12.8万元：一是2023年9月组织四年级学生开展研学活动的18.2万元支出中，有3.2万元的餐饮发票未附用餐人员清单，有1.7万元的租车发票抬头开具为“个人”，未开具学校全称；二是2023年5月校园维修支出的7.9万元发票中，有2.3万元的发票未备注项目地址、项目名称，不符合建筑服务类发票的开具要求；三是有5.6万元的办公耗材发票未附购物清单，仅笼统开具“办公耗材”，无法核实采购的具体品类、数量、单价。四、问题成因分析1.财务人员专业能力不足。学校财务室现有2名工作人员，均为教师兼职，未取得会计从业资格证书，对最新的中小学财务管理制度、票据管理规定不熟悉，审核票据时仅核对金额、签字，未对票据合规性、附件完整性进行严格审核，也未对支出的必要性、合理性进行把关。2.内控制度落实不到位。校务监督委员会每季度仅开展1次抽查，未对大额支出、异常支出进行事前介入、事中监督，很多问题直到年末自查才发现；低值易耗品管理、零星采购审批、关联交易报备等制度仅停留在文件层面，未明确具体的责任人、考核机制，导致制度执行不到位。3.预算编制不精细。2023年预算编制时，公用经费、项目经费仅编制了总支出金额，未细化到具体的支出品类、数量、标准，导致预算执行过程中随意性大，存在调整支出用途、超标准采购的问题。4.责任追究机制不明确。此前学校未建立财务支出违规责任追究制度，对发现的小额违规问题仅要求经办人整改，未追究相关责任人的责任，导致教职工对财务制度的重视程度不足，违规问题反复出现。五、整改措施及时限1.强化公用经费管控，2024年4月底前完成整改。一是严格执行定点采购制度，所有办公耗材、教学耗材必须从区教育局定点供应商处采购，财务室对非定点供应商的采购发票一律不予报销，2024年办公耗材支出占公用经费的比例要降至10%以下；二是建立低值易耗品出入库台账，明确后勤处为低值易耗品管理责任部门，所有低值易耗品采购后必须办理入库登记，领用时登记领用人、领用部门、用途，每季度开展一次盘点，盘点差异超过1000元的追究后勤处负责人的责任；三是规范零星采购审批，所有1000元以上的采购必须提前提交采购申请，说明采购必要性、数量、预算，经分管副校长审批后方可采购，未提前申请的一律不予报销。2.规范项目经费使用，2024年6月底前完成整改。一是2024年3月底前将挤占的2.3万元校舍维修改造项目资金归还原资金渠道，调整会计账目；二是加快智慧教室项目验收进度，2024年4月底前完成设备验收，2024年6月底前完成全部款项支付，确保项目支出进度达到100%；三是完善项目支出核算，今后所有项目支出必须附发票、采购合同、设备清单、验收记录，缺一不可，未按要求提供附件的一律不予报销；四是建立项目前期论证机制，所有申报的财政项目必须提前3个月开展需求论证，组织教师、家长、专家共同讨论项目需求，避免中途调整参数影响进度。3.严格零星劳务管控，2024年3月底前完成整改。一是对2023年未附合同、工时记录的8.7万元劳务支出，补充完善劳务合同、工时记录、劳务内容确认单，无法补充的不予认定，追回已报销资金；二是建立关联交易报备制度，教职工近亲属参与学校采购、劳务项目的，必须提前向校务监督委员会报备，未报备的一律不得参与；三是规范劳务支出审批，所有5000元以上的劳务支出必须签订正式劳务合同，留存收款人身份证复印件、工时记录、验收单，方可报销。4.提升票据审核质量，2024年3月底前完成整改。一是对2023年发现的12.8万元不合规票据，全部退回经办人补开、补充附件，无法补开的追回已报销资金；二是加强财务人员培训，每月组织财务人员参加区教育局组织的财务培训，2024年底前2名财务人员必须取得会计从业资格证书；三是完善票据审核流程，财务室明确1名工作人员专门负责票据审核，对票据抬头、开具内容、附件完整性进行逐一核对，不合规的票据一律退回，不予报销。5.完善长效管理机制。一是每学期组织全体教职工开展1次财务制度培训，明确财务支出的流程、要求、违规责任，提升教职工的合规意识；二是校务监督委员会每月抽查10%的支出凭证，对大额支出、异常支出进行重点核查，每季度通报一次财务检查情况；三是每年开展2次财务公开，将所有支出明细公示在学校官网、校门口公示栏，接受师生、家长和社会的监督；四是建立责任追究制度，对发现的财务违规问题，除追回资金外，还要追究相关责任人的责任，与绩效工资、职称评定挂钩。第二篇为落实《财政部教育部关于加强普通高中教育经费管理的意见》要求，响应市教育局2024年财务专项检查工作部署，全面排查我校2022年9月至2023年8月学年内各类财务支出的合规性、效益性，防范廉政风险，提升资金使用效能，我校于2024年2月26日至3月7日成立由党委书记任组长，纪委书记、分管财务副校长任副组长，财务科、纪检监察室、审计室、教师代表、学生代表为成员的自查工作小组，对本学年所有财务支出事项开展拉网式自查，现将自查情况报告如下：一、自查工作基本概况本次自查覆盖我校2022-2023学年所有资金支出，具体包括财政拨款安排的人员经费、公用经费、新高考改革配套设施建设项目经费，事业收入（学费、住宿费）安排的支出，课后服务经费支出，特长生培养经费支出，食堂收支，社会捐赠资金支出七大类，涉及支出凭证共3621份，资金总规模1.27亿元。自查工作组采用“交叉核验+大数据比对+延伸核查+满意度调查”的方式开展工作：交叉核验环节由财务科、审计室、纪检监察室工作人员分成三组，对所有支出凭证进行三方交叉核验，确保核查结果准确；大数据比对环节将所有支出数据与市教育局的财务数据库、政府采购数据库、税务发票数据库进行比对，排查虚开发票、重复报销等问题；延伸核查环节针对大额采购、劳务支出涉及的供应商、服务提供方进行实地核查，确认交易真实性；满意度调查环节面向师生、家长发放1200份调查问卷，了解对课后服务、食堂、资助等经费使用的满意度。二、财务支出总体合规情况2022-2023学年我校总支出1.27亿元，预算执行率达到92.7%，整体符合各级财务管理规定，2023年被市教育局评为“普通高中财务管理先进单位”。一是制度体系完善，建立了财务支出“五级审批”制度，明确1万元以下支出由科室负责人审批，1-5万元由分管副校长审批，5-20万元由校长审批，20-50万元由校长办公会讨论通过，50万元以上由党委常委会讨论通过，所有支出流程留痕，可追溯；二是核心经费使用合规，人员经费合计支出6820.3万元，全部按照市人社局、教育局核定的工资、绩效标准发放，未出现超标准发放津贴补贴的情况；公用经费合计支出2145.7万元，主要用于教学耗材采购、教师培训、校园运维，有效支撑了新高考改革后的走班教学、选课系统建设等工作；新高考改革配套设施建设项目经费合计支出2310.8万元，完成了12间走班教室改造、选课排课系统建设、新高考实验设备采购等项目，项目验收合格率100%，达到了预期绩效目标。三是财务公开到位，每学期将支出总明细、课后服务经费、学生资助经费、食堂收支等重点经费的使用情况公示在学校官网、公示栏，接受师生和家长监督，2023年家长满意度调查中，财务公开的满意度达到92.4%。三、自查发现的主要问题1.课后服务经费支出不规范。本学年课后服务经费总收入712.6万元，总支出623.4万元，存在三个方面的问题：一是挤占课后服务经费，其中78.2万元用于发放未参与课后服务的行政人员的补贴，23.7万元用于采购行政办公用的12台空调、18台打印机，不属于课后服务经费的使用范围，违反了课后服务经费必须用于课后服务相关支出的规定；二是课时费发放不规范，课后服务课时费合计支出427.5万元，其中有12名教师的课时费多发了合计3.2万元，原因是统计课时时将备课时间也算入了授课时间，不符合市教育局规定的课后服务课时仅统计实际授课时长的要求，还有37笔课时费发放未附课时记录、学生签到表，无法核实课时真实性；三是结余资金未按规定上缴，课后服务经费结余89.2万元，未按规定上缴市财政专户，而是存放在学校基本账户，违反了“收支两条线”管理规定。2.特长生培养经费使用不透明。本学年特长生培养经费合计支出275.2万元，主要用于体育、艺术特长生的训练、参赛、器材采购，存在三个方面的问题：一是支出附件不完整，2023年组织体育特长生参加省中学生运动会的48.6万元支出中，有12.3万元的食宿费发票未附用餐、住宿人员清单，有8.7万元的参赛服装采购发票未附采购清单，无法核实支出真实性；二是采购不规范，全年特长生训练器材采购合计87.4万元，其中有3笔合计42.6万元的采购未走公开招标程序，直接从体育、艺术教研组长推荐的商家采购，经市场比价，同类器材的采购价格比市场价高15%，多支出6.4万元；三是补贴发放不规范，特长生训练补贴合计支出32.7万元，其中有5笔合计1.8万元的补贴是现金发放，未留存领取人签字，无法核实是否发放到学生手中。3.食堂财务管控薄弱。我校食堂为自主经营，本学年食堂总收入567.3万元，总支出524.6万元，结余42.7万元，存在四个方面的问题：一是食材采购票据不合规，全年食材采购合计支出387.2万元，其中有124.7万元的食材是从个体农户采购，仅提供手写收据，未取得正规发票，不符合票据管理规定；二是库存管控不到位，未建立食材出入库台账和月度盘点制度，2023年8月底盘点时，发现米面油、肉类等食材的实际库存比账面库存少2.3万元，存在食材流失的风险；三是支出范围不合规，食堂结余中有4.7万元用于发放食堂工作人员的节日福利，未纳入学校福利费核算，违反了食堂结余必须全部用于改善学生伙食的规定；四是定价不合理，2023年食堂餐品价格先后两次上调，未征求家长、学生的意见，也未报市教育局备案，学生对食堂价格的满意度仅为67.2%。4.项目经费支出不规范。新高考改革配套设施建设项目预算2600万元，本学年实际支出2310.8万元，存在三个方面的问题：一是支出进度滞后，项目要求2023年8月底前完成全部验收付款，但截至2023年8月31日，支出进度仅为88.9%，剩余289.2万元未支付，原因是施工单位提交的结算资料不完整，财务科未及时督促整改，导致付款滞后；二是违规列支无关费用，项目支出中有3.8万元的招待费，是招待施工单位人员的餐饮费用，不属于项目建设的支出范围，违反了项目资金专款专用的规定；三是资产登记不到位，项目采购的127台实验设备、320套课桌椅未及时录入学校固定资产管理系统，存在资产流失的风险。5.社会捐赠资金使用不符合规定。本学年收到校友捐赠资金120万元，捐赠协议明确指定用于奖励优秀高三教师，但实际仅支出60万元用于奖励，剩余60万元被挪用于发放全体教职工的年终福利，未征求捐赠方的书面同意，违反了捐赠资金必须按照捐赠协议约定用途使用的规定。四、问题成因分析1.预算绩效管理不到位。预算编制时仅明确了总支出金额，未细化到具体的支出明细、绩效目标，导致预算执行过程中随意调整支出用途，很多支出未开展绩效评价，无法核实资金使用效益。2.监督机制不健全。审计室仅有1名工作人员，同时兼任行政办公室的其他工作，没有时间开展常态化审计，仅在年末开展一次抽查，很多问题无法及时发现；纪检监察室未对财务支出开展常态化监督，对违规问题的追责力度不足。3.关键岗位人员合规意识薄弱。负责课后服务、特长生培养、食堂管理的工作人员对相关财务制度不熟悉，不知道课后服务经费不能列支行政支出、采购达到公开招标标准必须走招标流程，导致违规问题发生。4.信息公开不充分。课后服务经费、特长生培养经费、食堂收支仅公示了总金额，未公示具体的支出明细，师生、家长无法了解资金的具体使用情况，社会监督作用未充分发挥。五、整改措施及时限1.规范课后服务经费使用，2024年3月底前完成整改。一是将挤占的78.2万元课后服务经费、23.7万元行政采购支出全部从学校公用经费中列支，归还原课后服务经费账户，多发的3.2万元课时费全部从相关教师的绩效工资中扣除；二是完善课时费发放流程，今后课时费发放必须附课时记录、学生签到表，由年级主任审核后报财务科审批，确保课时真实；三是2024年3月底前将课后服务结余的89.2万元足额上缴市财政专户，严格执行“收支两条线”管理规定；四是明确课后服务经费的使用范围，仅可用于授课教师补贴、课后服务耗材采购、场地维护，不得列支任何行政支出，每学期将课后服务经费的支出明细公示给家长和学生，接受监督。2.规范特长生培养经费使用，2024年3月底前完成整改。一是补充完善省运会支出的12.3万元食宿费人员清单、8.7万元采购清单，无法补充的追回已报销资金；二是将采购器材多支出的6.4万元由相关责任人退回，今后5万元以上的特长生器材采购必须走公开招标程序，由资产处、审计室共同审核，确保采购价格不高于市场价；三是1.8万元现金发放的补贴补充领取人签字，无法补充的追回资金，今后所有学生补贴全部通过银行卡发放，不得现金发放；四是每学期将特长生培养经费的支出明细公示给特长生家长，接受监督。3.加强食堂财务管控，2024年4月底前完成整改。一是2024年4月底前完善124.7万元食材采购的票据，1万元以上的食材采购必须从正规供应商处采购，取得正规发票，个体农户采购的食材必须留存身份证复印件、采购清单、验收记录，方可报销；二是建立食材出入库台账和月度盘点制度，明确食堂管理员为库存管理责任人，每月底开展一次盘点，库存差异超过1000元的追究管理员责任；三是将从食堂结余中支出的4.7万元福利从学校福利费中列支，归还给食堂，今后食堂结余只能用于改善学生伙食，不得用于其他支出；四是2024年3月底前组织家长、学生、教师代表召开餐品价格听证会，重新核定餐品价格，报市教育局备案后执行，每月将食堂收支明细公示在食堂门口，接受师生监督。4.规范项目经费使用，2024年4月底前完成整改。一是2024年3月底前将违规列支的3.8万元招待费从学校公用经费中列支，归还原项目账户；二是督促施工单位尽快提交完整的结算资料，2024年4月底前完成剩余289.2万元的付款，确保项目支出进度达到100%；三是2024年3月底前将项目采购的所有设备录入固定资产管理系统，明确使用部门和责任人，定期盘点，确保资产安全；四是今后所有项目支出严格按照预算执行，不得列支与项目无关的费用，结算资料不完整的一律不予付款。5.规范捐赠资金使用，2024年3月底前完成整改。一是将挪用的60万元捐赠资金从学校公用经费中列支，归还原捐赠资金账户，严格按照捐赠协议的约定用于奖励2024届优秀高三教师；二是完善捐赠资金管理制度，今后所有捐赠资金必须单独核算，严格按照捐赠协议的用途使用，确需调整用途的必须取得捐赠方的书面同意，每半年向捐赠方通报一次资金使用情况；三是2024年3月底前向捐赠方致歉，说明资金使用情况，取得捐赠方的谅解。6.完善长效管理机制。一是2024年4月底前修订完善《课后服务经费管理办法》《特长生培养经费管理办法》《食堂财务管理办法》《捐赠资金管理办法》，明确各类经费的使用范围、审批流程、监督要求；二是充实审计室工作人员，新增1名专职审计人员，每季度开展一次财务审计，对各类经费的使用情况进行全面核查；三是每学期组织一次关键岗位人员的财务制度培训，提升合规意识；四是建立责任追究制度，对发现的财务违规问题，除追回资金外，还要追究相关责任人的责任，与绩效工资、职称评定、岗位聘任挂钩。第三篇为落实《高等学校财务制度》《XX省省属高职院校经费使用管理办法》相关要求，配合省教育厅、省财政厅2024年高校财务专项巡视工作，全面排查我校2021年1月至2023年12月期间各类财务支出存在的违规风险，强化预算刚性约束，提升资金使用效益，我校于2024年1月15日至2月28日成立由校长任组长，纪委书记、总会计师任副组长，财务处、纪检监察室、审计处、各二级学院负责人、教职工代表、学生代表为成员的自查工作专班，对近三年所有财务支出事项开展全维度自查，现将自查情况报告如下：一、自查工作基本开展情况本次自查覆盖我校2021-2023年所有资金来源的支出事项，具体包括财政拨款安排的人员经费、公用经费、“双高”建设项目经费、学生奖助学金，事业收入（学费、住宿费）安排的支出，科研经费（横向、纵向）支出，校企合作经费支出，政府采购支出，“三公”经费支出六大类，涉及支出凭证共12479份，资金总规模18.76亿元。自查工作组采用“账证核对+实地勘察+函证核实+绩效评价”的方式开展工作：账证核对环节对所有支出凭证的审批流程、票据合规性、附件完整性进行逐一核验，共核对发票17623份、合同3247份、验收记录4721份；实地勘察环节对所有采购的固定资产、建设项目进行现场盘点，核实账实是否相符；函证核实环节对100万元以上的采购、科研外协、校企合作支出的收款方进行函证，确认交易真实性；绩效评价环节对所有财政项目的支出绩效进行评价，核实是否达到预期绩效目标。二、财务支出总体合规情况2021-2023年我校总支出18.76亿元，预算执行率连续三年达到91%以上，2022年被省财政厅评为“省属高校预算绩效管理先进单位”。一是内控制度体系健全，建立了“预算-执行-监督-绩效”全流程财务管控体系，明确所有大额支出必须经过党委常委会讨论通过，政府采购应采尽采率达到100%，所有支出流程留痕，可追溯；二是核心经费使用合规，人员经费合计支出7.82亿元，全部按照省人社厅、教育厅核定的工资、绩效标准发放，未出现违规发放津贴补贴的情况；“双高”建设项目经费合计支出4.87亿元，完成了12个重点专业建设、8个实训基地建设、117项教学改革项目，顺利通过了省教育厅的“双高”建设中期验收；学生奖助学金合计支出0.93亿元，覆盖学生12742人次，资助资格审核严格，公示程序规范，未出现截留、挤占资助资金的情况；三是风险防控到位，建立了财务风险预警机制，对异常支出、超预算支出及时预警，近三年未出现重大财务风险事件。三、自查发现的主要问题1.科研经费支出不规范。近三年科研经费总支出1.72亿元，其中纵向科研经费支出0.94亿元，横向科研经费支出0.78亿元，存在四个方面的问题：一是违规列支与科研无关的支出，有12笔合计287.6万元的横向科研经费支出，用于购买家用电子产品、购物卡、发放项目组成员福利，不属于科研项目的支出范围；二是差旅费报销不规范，有37.2万元的差旅费支出未附出差审批单、行程单、差旅发票，其中有12.8万元是项目组成员出国旅游的费用，冒充科研考察支出报销；三是外协支出不规范，有112.4万元的科研外协支出，收款方是3名项目负责人的亲属开办的公司，未走公开招标程序，也未向学校报备关联交易，经市场比价，交易价格比市场价高22%，多支出24.7万元；四是科研经费结余未按规定上缴，有27个已经结题的纵向科研项目，结余资金合计128.7万元，未按规定上缴省财政专户，而是留在学校账户用于其他支出。2.政府采购支出存在漏洞。近三年政府采购总支出6.83亿元，存在三个方面的问题：一是拆分项目规避公开招标，有17笔合计872.4万元的采购项目，预算金额超过了100万元的公开招标标准，被拆分成多个低于100万元的项目，走分散采购程序，规避公开招标，比如2022年的智能制造实训设备采购项目，预算210万元，被拆分成4个49万元的项目，分别采购，未公开招标；二是验收走过场，有3笔合计128.7万元的采购项目，设备参数不符合合同要求，验收时未发现，已经全额付款，经检测，设备的实际性能仅达到合同要求的70%；三是关联交易未报备，有7家供应商是学校中层干部的近亲属开办的公司，参与了学校的12个采购项目，合计金额427.6万元，未提前向学校报备关联交易。3.学生奖助学金支出不规范。近三年学生奖助学金总支出0.93亿元，存在三个方面的问题：一是违规发放给不符合条件的学生，有21笔合计42.6万元的奖助学金，发放给了已经退学、有不及格科目、不符合资助条件的学生，其中有3名学生已经退学6个月，仍在领取国家助学金；二是发放流程不规范，有17.3万元的奖助学金是现金发放，未留存领取人签字，无法核实是否发放到学生手中；三是截留挪用奖助学金，有8.7万元的国家助学金被3名辅导员截留，用于班级聚餐、购买班级用品，未经过学生同意，也未公示。4.“三公”经费支出超标。近三年“三公”经费总支出1823.4万元，超出预算28%，存在三个方面的问题：一是公务接待费超标，公务接待费合计支出627.8万元，超出预算32%，有23笔合计87.6万元的公务接待，未附公函、接待清单，接待标准超过了省教育厅规定的每人每餐120元的标准；二是公务用车运行维护费超标，公务用车运行维护费合计支出472.3万元，超出预算27%，有12笔合计32.7万元的加油费，是给私人车辆加油的费用，冒充公车加油费报销；三是因公出国（境）费违规，因公出国（境）费合计支出723.3万元，其中有128.7万元是出国考察期间的旅游费用，未纳入因公出国（境）预算，也未提前审批，冒充考察费用报销。5.校企合作经费支出管控不严。近三年校企合作经费总支出2.34亿元，存在三个方面的问题：一是虚列支出套取资金，有32笔合计427.6万元的经费，是支付给校企合作企业的“管理费”，没有实际的服务内容，属于虚列支出；二是挤占项目资金，有287.6万元的校企合作实训基地建设经费，被挪用采购了3辆行政办公用的轿车，不属于实训基地建设的支出范围；三是违规发放福利，有172.4万元的校企合作经费，用于发放全体教职工的节日福利，未纳入人员经费核算，也未缴纳个人所得税。四、问题成因分析1.内控制度落实不到位。科研经费、校企合作经费的审批仅需要项目负责人、二级学院负责人签字，财务处仅审核票据金额，未对支出的真实性、相关性进行审核，很多违规支出未被及时发现；关联交易报备、政府采购验收等制度仅停留在文件层面，未明确具体的监督责任人，导致制度执行不到位。2.责任追究力度不足。此前学校对发现的财务违规问题，仅要求相关人员整改，未追究责任，也未进行公开通报，导致教职工对财务制度缺乏敬畏心，违规问题反复发生。3.预算编制不精细。预算编制时仅编制了总支出金额，未细化到具体的支出明细、绩效指标，导致预算执行过程中随意调整支出用途，超预算、超范围支出的问题频发。4.监督力量不足。审计处仅有3名工作人员，要负责全校的财务审计、项目审计、经济责任审计，工作任务繁重，无法开展常态化审计，很多问题直到自查、巡视时才发现。五、整改措施及时限1.全面规范科研经费使用，2024年3月底前完成整改。一是追回所有违规支出的科研经费，合计287.6+12.8+24.7=325.1万元，对相关的3名项目负责人给予记过处分，取消三年内申报各级科研项目的资格；二是完善科研经费审核流程，今后科研经费支出必须经过项目负责人、二级学院科研秘书、科研处、财务处四级审核，重点审核支出与科研项目的相关性，无关支出一律不予报销；三是规范科研外协支出，所有50万元以上的外协支出必须走公开招标程序，关联交易必须提前向科研处、纪检监察室报备，未报备的一律不予审批；四是2024年3月底前将12