房地产财税核算历年真题（附答案）

房地产财税核算历年真题（附答案）

单项选择题（每题2分，共10题）1.房地产企业销售自行开发的房地产项目，一般纳税人适用的增值税税率是（）A.3%B.6%C.9%D.13%2.下列关于房地产企业土地增值税扣除项目的说法，正确的是（）A.房地产开发费用可据实扣除B.取得土地使用权所支付的金额包括土地出让金等C.房地产开发企业加计扣除的比例为10%D.旧房及建筑物的评估价格不包含重置成本价3.房地产企业城镇土地使用税的计税依据是（）A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.销售面积D.开发面积4.房地产企业印花税中，产权转移书据的税率是（）A.0.05‰B.0.3‰C.0.5‰D.1‰5.房地产企业所得税预缴时，预计毛利率由（）确定。A.国家税务总局B.省级税务机关C.市级税务机关D.县级税务机关6.房地产企业将开发产品用于职工福利，应（）A.不视同销售，不缴纳企业所得税B.视同销售，按成本价缴纳企业所得税C.视同销售，按公允价值缴纳企业所得税D.视同销售，按成本价和公允价值的差额缴纳企业所得税7.房地产企业土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照（）确认收入。A.发票所载金额B.市场评估价C.合同约定金额D.成本价8.下列不属于房地产企业开发成本的是（）A.土地征用及拆迁补偿费B.前期工程费C.管理费用D.建筑安装工程费9.房地产企业出租不动产，一般纳税人选择简易计税方法的征收率是（）A.3%B.5%C.6%D.9%10.房地产企业契税的纳税义务发生时间是（）A.签订土地、房屋权属转移合同的当天B.办理产权登记的当天C.交付房屋的当天D.支付款项的当天多项选择题（每题2分，共10题）1.房地产企业增值税进项税额可以抵扣的项目有（）A.购进建筑材料B.支付的设计费C.购买办公用品D.员工的差旅费2.土地增值税的扣除项目包括（）A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.房地产开发费用D.与转让房地产有关的税金3.房地产企业城镇土地使用税的减免情形有（）A.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地B.国家机关、人民团体、军队自用的土地C.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地D.企业办的学校、医院、托儿所、幼儿园，其用地能与企业其他用地明确区分的4.房地产企业印花税的征税范围包括（）A.产权转移书据B.营业账簿C.权利、许可证照D.购销合同5.房地产企业所得税计算时，允许扣除的项目有（）A.合理的工资薪金支出B.符合规定的业务招待费C.广告费和业务宣传费D.税收滞纳金6.房地产企业土地增值税清算的条件有（）A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.直接转让土地使用权的D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的7.房地产企业开发成本中的基础设施费包括（）A.道路工程费B.供水工程费C.供电工程费D.绿化工程费8.房地产企业出租不动产，一般纳税人可以选择简易计税方法的情形有（）A.2016年4月30日前取得的不动产B.2016年5月1日后取得的不动产C.以经营租赁方式出租其2016年4月30日前取得的土地使用权D.以经营租赁方式出租其2016年5月1日后取得的土地使用权9.房地产企业契税的计税依据包括（）A.土地使用权出让、出售，为成交价格B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定C.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益10.房地产企业的财务报表包括（）A.资产负债表B.利润表C.现金流量表D.所有者权益变动表判断题（每题2分，共10题）1.房地产企业销售自行开发的房地产项目，小规模纳税人适用的征收率是3%。（）2.房地产企业土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。（）3.房地产企业城镇土地使用税按年计算，分期缴纳。（）4.房地产企业印花税的纳税义务发生时间是书立或领受应税凭证的当天。（）5.房地产企业所得税预缴时，预计毛利率一经确定，不得调整。（）6.房地产企业将开发产品用于对外投资，应视同销售缴纳企业所得税。（）7.房地产企业土地增值税清算时，开发间接费用可以据实扣除。（）8.房地产企业出租不动产，一般纳税人选择简易计税方法的，不得抵扣进项税额。（）9.房地产企业契税的纳税地点是土地、房屋所在地的税务机关。（）10.房地产企业的财务报表必须按照规定的格式和内容编制。（）简答题（每题5分，共4题）1.简述房地产企业增值税一般计税方法和简易计税方法的区别。答：一般计税方法适用税率9%，可抵扣进项税，按销项减进项纳税；简易计税方法征收率5%，不可抵扣进项，按销售额乘征收率纳税。2.简述土地增值税清算的流程。答：先准备清算资料，包括项目资料、销售资料等；再进行收入和扣除项目审核计算增值额；接着确定适用税率计算税额；最后向税务机关报送清算报告并结清税款。3.简述房地产企业城镇土地使用税的计算方法。答：以实际占用土地面积为计税依据，乘以适用税额标准。税额标准由当地政府确定，按年计算，分期缴纳。4.简述房地产企业企业所得税预缴和汇算清缴的区别。答：预缴是按预计毛利率计算应纳税所得额预缴税款，在季度申报；汇算清缴是年度结束后，按实际利润调整应纳税所得额，多退少补，在次年5月31日前完成。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论房地产企业如何合理降低土地增值税税负。答：可通过合理控制增值率，如增加扣除项目金额，像加大开发成本投入；选择合适的成本核算方法；对不同增值率的项目分开核算等降低税负。2.讨论房地产企业增值税进项税额抵扣对企业利润的影响。答：可抵扣进项税能减少应纳增值税，降低成本，增加利润；若不能充分抵扣，会增加企业税负，减少利润。企业应合理取得和管理进项发票。3.讨论房地产企业城镇土地使用税的纳税筹划空间。答：可利用税收优惠政策，如符合减免条件的用地申请减免；合理确定土地使用面积，避免多缴税；关注纳税义务发生和终止时间，准确计算税额。4.讨论房地产企业财务报表分析的重要性。答：能了解企业财务状况、经营成果和现金流量。帮助管理者决策，如投资、融资；为投资者评估企业价值；为税务机关等监管部门提供信息，利于企业合规经营。答案单项选择题1.C2.B