2026年10月自考14197审计准则与审计技术方法押题及答案（江苏）

绝密★启用前2026年10月自考14197审计准则与审计技术方法押题及答案（江苏）一、单项选择题1.下列舞弊行为中属于谋取组织经济利益的舞弊是（）A.偷逃税款B.收受贿赂C.故意隐瞒交易事项D.贪污组织资产参考答案：A2.审计法规体系中，具有最高法律效力的是（）A.审计法B.宪法C.审计法实施条例D.国家审计准则参考答案：B3.下列属于审计法规体系第二层次的是（）A.宪法B.审计法C.审计法实施条例D.国家审计准则参考答案：C4.下列属于部门规章的是（）A.宪法B.审计法C.审计法实施条例D.国家审计准则参考答案：D5.审计准则在审计法规体系中属于（）A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规参考答案：C6.世界上第一部审计准则由哪个国家颁布（）A.英国B.美国C.日本D.加拿大参考答案：B7.1948年美国会计协会颁布了世界上第一部（）A.审计法B.审计标准C.审计准则D.审计规范参考答案：B8.我国国家审计准则的施行日期是（）A.2006年1月1日B.2010年1月1日C.2011年1月1日D.2012年1月1日参考答案：C9.《中华人民共和国国家审计准则》由哪个部门发布（）A.财政部B.审计署C.全国人大D.国务院参考答案：B10.《中华人民共和国国家审计准则》属于（）A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规参考答案：C11.审计准则是连接审计理论和实务的（）A.基础B.依据C.保障D.桥梁参考答案：D12.风险导向审计理念蕴含在（）A.审计法B.审计准则C.审计实施条例D.审计规范参考答案：B13.审计技术方法是（）的总结A.审计理论B.审计实践C.审计法规D.审计准则参考答案：B14.审计法规体系的第一层次是（）A.宪法B.审计法C.行政法规D.部门规章参考答案：A15.审计法规体系的第二层次是（）A.宪法B.审计法C.行政法规D.部门规章参考答案：C16.审计法规体系的第三层次是（）A.宪法B.审计法C.行政法规D.部门规章参考答案：D17.《中华人民共和国审计法》属于审计法规体系的（）A.第一层次B.第二层次C.第三层次D.第四层次参考答案：A18.审计准则的产生是审计事业发展到一定阶段的（）A.必然结果B.偶然产物C.主观要求D.外部推动参考答案：A19.审计准则在审计理论体系中的地位是（）A.基础地位B.核心地位C.辅助地位D.桥梁地位参考答案：D20.审计方法的含义是指审计人员为了完成审计任务、实现审计目标而采用的（）A.手段和途径B.技术和程序C.方式和策略D.工具和措施参考答案：A21.审计方法体系由（）构成A.审计取证方法和审计分析方法B.审计程序方法和审计技术方法C.审计基本方法和审计技术方法D.审计一般方法和审计特殊方法参考答案：C22.账目基础审计的重点是围绕（）的编制过程进行A.内部控制制度B.会计凭证、会计账簿和财务报表C.风险管理体系D.治理结构参考答案：B23.账目基础审计亦称（）A.风险导向审计B.制度基础审计C.详细审计D.抽样审计参考答案：C24.顺查法是指按照（）的先后顺序依次进行审查A.经济业务处理B.会计报表编制C.内部控制建立D.审计程序实施参考答案：A25.逆查法是指按照会计业务处理程序的（）方向检查A.相同B.相反C.随机D.任意参考答案：B26.直查法是指直接从（）的审阅和分析开始的一种审计方法A.原始凭证B.记账凭证C.有关明细账D.会计报表参考答案：C27.详查法是指对被审计单位一定时期内的（）进行详细审查A.全部会计资料B.部分会计资料C.内部控制制度D.风险管理体系参考答案：A28.抽查法是指从被审计单位的会计资料中（）抽取一部分进行审查A.按照一定方法B.任意C.随机D.主观参考答案：A29.审阅法是指审计人员通过（）书面资料来获取审计证据的方法A.详细检查B.认真阅读和审查C.抽样检查D.全面核对参考答案：B30.核对法是指将两种或两种以上的（）进行相互核对A.会计资料B.审计证据C.书面资料D.财务报表参考答案：A31.盘存法是指通过（）来确定实物资产实存数量的方法A.询问B.观察C.函证D.实地盘点参考答案：D32.函证法是指审计人员为获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过（）获取证据的方法A.来自媒体报道B.来自被审计单位C.来自审计人员推断D.直接来自第三方参考答案：D33.分析法是指通过对被审计单位的（）进行分析来获取审计证据的方法A.财务资料和非财务资料B.仅财务资料C.仅非财务资料D.内部控制资料参考答案：A34.询问法是指审计人员以（）方式向被审计单位有关人员进行调查的方法A.书面B.口头C.书面或口头D.会议参考答案：C35.观察法是指审计人员通过（）被审计单位的经营活动来获取审计证据的方法A.函证确认B.询问了解C.分析判断D.实地察看参考答案：D36.鉴定法是指聘请（）对审计事项进行鉴别的方法A.审计人员B.有关专家C.被审计单位人员D.政府官员参考答案：B37.制度基础审计是指在重点审查（）基础上进行的审计A.会计凭证B.内部控制制度C.财务报表D.风险管理参考答案：B38.内部控制的产生和发展促使审计工作从详细审计发展成为（）A.制度基础审计B.账目基础审计C.风险基础审计D.管理审计参考答案：A39.内部控制由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和（）五个要素组成A.内部审计B.监督C.治理D.管理参考答案：B40.制度基础审计的测试要点包括（）A.符合性测试和实质性测试B.控制测试和细节测试C.风险评估和风险应对D.初步审计和终结审计参考答案：A41.符合性测试是指审计人员对内部控制制度的（）进行测试A.健全性和有效性B.合理性和科学性C.完整性和系统性D.先进性和适用性参考答案：A42.实质性测试是指审计人员对（）的真实性和公允性进行的测试A.内部控制B.经济资料及经济业务处理C.风险管理D.治理结构参考答案：B43.风险基础审计又称（）A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险导向审计D.管理审计参考答案：C44.审计风险模型为：审计风险=（）×检查风险A.固有风险B.控制风险C.重大错报风险D.管理风险参考答案：C45.固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生（）的可能性A.重大错报B.一般错报C.轻微错报D.舞弊参考答案：A46.控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报，而未能被内部控制（）的可能性A.及时发现B.有效监督C.完全防止D.防止、发现和纠正参考答案：D47.检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报，而未能被（）发现的可能性A.内部控制B.实质性测试C.符合性测试D.管理层参考答案：B48.风险基础审计与制度基础审计的主要区别在于（）A.审计目标不同B.审计程序不同C.审计起点不同D.审计报告不同参考答案：C49.风险基础审计的审计起点是（）A.会计账簿B.内部控制C.风险评估D.财务报表参考答案：C50.制度基础审计的审计起点是（）A.会计凭证B.内部控制C.风险评估D.财务报表参考答案：B51.账目基础审计的审计起点是（）A.会计账簿B.内部控制C.风险评估D.财务报表参考答案：A52.风险基础审计的特征之一是（）A.以审计测试为中心B.以内部控制测试为中心C.以账目核对为中心D.以风险评估为中心参考答案：D53.风险基础审计的程序中，首先应（）A.进行实质性测试B.评估固有风险C.对被审计单位情况进行调查了解D.确定检查风险参考答案：C54.我国国家审计机关的主要职责不包括（）A.审计财政预算执行情况B.审计国有企业财务收支C.审计私营企业财务D.审计政府投资项目参考答案：C55.国家审计机关的主要权限包括（）A.要求被审计单位提供资料B.检查被审计单位资料和资产C.向有关单位和个人调查D.以上都是参考答案：D56.国家审计准则对审计人员职业道德的要求包括（）A.保持独立性B.保持客观性C.保持应有的职业谨慎D.以上都是参考答案：D57.审计计划的编制应当（）A.科学合理B.突出重点C.切实可行D.以上都是参考答案：D58.审计实施阶段的核心工作是（）A.编制审计计划B.收集审计证据C.出具审计报告D.进行后续审计参考答案：B59.审计报告应当（）A.客观公正B.实事求是C.清晰明了D.以上都是参考答案：D60.审计质量控制是指审计机关和审计人员为（）而采取的各项措施A.保证审计质量B.提高审计效率C.降低审计成本D.扩大审计范围参考答案：A61.内部审计是一种独立、客观的（）活动A.确认和咨询B.监督和评价C.检查和报告D.审核和验证参考答案：A62.内部审计的目的是（）A.查处舞弊B.促进组织完善治理、增加价值和实现目标C.出具审计报告D.评价管理层业绩参考答案：B63.内部审计基本准则规定，内部审计机构和内部审计人员应当保持（）A.独立性和客观性B.专业性和权威性C.公正性和保密性D.严谨性和效率性参考答案：A64.内部审计人员应当遵守（）A.职业道德规范B.会计准则C.公司法D.证券法参考答案：A65.内部审计人员应当具备相应的（）A.管理能力B.专业胜任能力C.沟通能力D.写作能力参考答案：B66.内部审计人员应当履行（）A.监督义务B.保密义务C.报告义务D.检查义务参考答案：B67.内部审计机构应当以（）为基础组织实施内部审计业务A.风险B.计划C.制度D.账目参考答案：A68.内部审计人员应当充分运用（）A.重要性原则B.谨慎性原则C.客观性原则D.独立性原则参考答案：A69.内部审计机构应当根据组织的（）编制年度审计计划A.风险状况和管理需要B.财务状况和经营成果C.人员情况和设备状况D.历史数据和未来预测参考答案：A70.内部审计人员可以运用的审计方法包括（）A.审核、观察、监盘B.访谈、调查、函证C.计算和分析程序D.以上都是参考答案：D71.审计报告应当包含是否遵循（）的声明A.企业会计准则B.内部审计准则C.公司法D.证券法参考答案：B72.内部审计具体准则中，作业类准则有（）个A.5个B.7个C.9个D.11个参考答案：C73.内部审计具体准则中，业务类准则包括（）A.内部控制审计B.绩效审计C.信息系统审计D.以上都是参考答案：D74.内部审计具体准则中，业务类准则有（）个A.4个B.5个C.6个D.8个参考答案：A75.内部审计具体准则中，管理类准则有（）个A.5个B.6个C.7个D.8个参考答案：D76.中国注册会计师执业准则体系的组成部分不包括（）A.鉴证业务准则B.相关服务准则C.质量控制准则D.内部审计准则参考答案：D77.中国注册会计师鉴证业务基本准则适用于（）A.所有鉴证业务B.仅审计业务C.仅审阅业务D.仅其他鉴证业务参考答案：A78.中国注册会计师审计准则第1501号的名称是（）A.在审计报告中发表非无保留意见B.对财务报表形成审计意见和出具审计报告C.在审计报告中沟通关键审计事项D.注册会计师对其他信息的责任参考答案：B79.中国注册会计师审计准则第1502号的名称是（）A.在审计报告中发表非无保留意见B.对财务报表形成审计意见和出具审计报告C.在审计报告中沟通关键审计事项D.注册会计师对其他信息的责任参考答案：A80.中国注册会计师审计准则第1504号的名称是（）A.在审计报告中发表非无保留意见B.对财务报表形成审计意见和出具审计报告C.在审计报告中沟通关键审计事项D.注册会计师对其他信息的责任参考答案：C81.中国注册会计师审计准则第1521号的名称是（）A.在审计报告中发表非无保留意见B.对财务报表形成审计意见和出具审计报告C.在审计报告中沟通关键审计事项D.注册会计师对其他信息的责任参考答案：D82.审计方法的作用是（）A.保证审计质量B.提高审计效率C.实现审计目标D.以上都是参考答案：D83.审计模式的发展经历了（）三个阶段A.账目基础审计、制度基础审计、风险基础审计B.详细审计、抽样审计、风险审计C.财务审计、绩效审计、合规审计D.内部审计、外部审计、政府审计参考答案：A84.审计技术手段的发展趋势是（）A.手工化B.电算化C.信息化和智能化D.简单化参考答案：C85.审计方法的选用应当考虑的因素包括（）A.审计目标B.审计对象C.审计资源D.以上都是参考答案：D86.顺查法的优点是（）A.便于理解，操作简单B.审计结果全面、系统和准确C.审查结果可靠D.以上都是参考答案：D87.顺查法一般适用于（）A.财务管理混乱的单位B.财务管理规范的单位C.大型企业D.上市公司参考答案：A88.逆查法的优点是（）A.审计效率高B.审计结果全面C.便于理解D.操作简单参考答案：A89.逆查法主要凭（）对可疑事项进行重点审查A.审计准则B.工作经验判断C.会计制度D.法律法规参考答案：B90.直查法从（）开始审查A.原始凭证B.记账凭证C.明细账D.总账参考答案：C91.详查法的缺点是（）A.工作量大B.审计成本高C.审计效率低D.以上都是参考答案：D92.抽查法的核心是（）A.样本的选取B.样本的规模C.样本的评价D.样本的分析参考答案：A93.审阅法可以审查的书面资料包括（）A.原始凭证B.记账凭证C.账簿和报表D.以上都是参考答案：D94.核对法的主要核对内容包括（）A.证证核对B.账证核对C.账账核对和账表核对D.以上都是参考答案：D95.盘存法可以分为（）A.全面盘存和局部盘存B.直接盘存和间接盘存C.定期盘存和不定期盘存D.以上都是参考答案：B96.函证法按函证方式可以分为（）A.积极式函证和消极式函证B.肯定式函证和否定式函证C.直接函证和间接函证D.书面函证和口头函证参考答案：A97.分析法按其分析内容可以分为（）A.财务分析和非财务分析B.定量分析和定性分析C.比较分析和比率分析D.趋势分析和因素分析参考答案：A98.询问法按询问方式可以分为（）A.个别询问和集体询问B.直接询问和间接询问C.书面询问和口头询问D.正式询问和非正式询问参考答案：C99.鉴定法需要聘请（）进行鉴定A.审计人员B.有关专家C.被审计单位人员D.政府官员参考答案：B100.内部控制的类型包括（）A.预防性控制和检查性控制B.人工控制和自动控制C.管理层控制和业务层控制D.以上都是参考答案：D101.内部控制的目标包括（）A.合理保证企业经营管理合法合规B.资产安全C.财务报告及相关信息真实完整D.以上都是参考答案：D102.控制环境是内部控制的（）A.基础B.核心C.手段D.目标参考答案：A103.风险评估是内部控制的重要（）A.基础B.环节C.手段D.目标参考答案：B104.控制活动是确保管理层的指令得以执行的（）A.政策和程序B.制度和规定C.方法和措施D.手段和工具参考答案：A105.信息与沟通是内部控制的（）A.基础B.条件C.手段D.目标参考答案：B106.监督是内部控制的（）A.基础B.保证C.手段D.目标参考答案：B107.内部控制的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.以上都是参考答案：D108.内部控制的局限性包括（）A.人为错误B.串通舞弊C.管理层越权D.以上都是参考答案：D109.制度基础审计的程序包括（）A.了解内部控制B.测试内部控制C.评价内部控制D.以上都是参考答案：D110.制度的初评是指对内部控制的（）进行初步评价A.健全性B.有效性C.合理性D.科学性参考答案：A111.制度的综合评价是指对内部控制的（）进行全面评价A.健全性和有效性B.合理性和科学性C.完整性和系统性D.先进性和适用性参考答案：A112.符合性测试的方法包括（）A.检查文件资料B.询问C.现场观察D.以上都是参考答案：D113.实质性测试的方法包括（）A.交易测试B.余额测试C.分析性程序D.以上都是参考答案：D114.审计计划的分类包括（）A.年度审计计划和项目审计计划B.总体审计策略和具体审计计划C.长期审计计划和短期审计计划D.全面审计计划和专项审计计划参考答案：A115.审计资源控制和分配的含义是指对（）进行合理安排A.审计人员B.审计时间C.审计经费D.以上都是参考答案：D116.风险基础审计产生的原因是（）A.制度基础审计的局限性B.审计环境的变化C.审计目标的变化D.以上都是参考答案：D117重要性水平与审计风险的关系是（）A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.不确定关系参考答案：B118.重要性水平与审计证据的关系是（）A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.不确定关系参考答案：B119.错误是指（）的错报A.非故意B.故意C.重大D.轻微参考答案：A120.舞弊是指（）的错报A.非故意B.故意C.重大D.轻微参考答案：B121.舞弊的类型包括（）A.侵占资产B.编制虚假财务报告C.贪污受贿D.以上都是参考答案：D122.错弊的特征包括（）A.隐蔽性B.复杂性C.危害性D.以上都是参考答案：D123.线索筛选技术是指从（）中筛选出可疑线索的技术A.大量资料B.少量资料C.全部资料D.部分资料参考答案：A124.纵横穿插技术是指从（）进行交叉审查的技术A.不同角度B.同一角度C.单一方向D.固定模式参考答案：A125.配套还原技术是指将（）进行配套还原的技术A.单一经济业务B.独立经济业务C.相关经济业务D.复杂经济业务参考答案：C126.立体查账技术是指从（）进行立体审查的技术A.固定层面B.单一层面C.多个层面D.任意层面参考答案：C127.分解组合技术是指将（）进行分解组合的技术A.内部控制B.会计科目C.财务报表D.经济业务参考答案：D128.补账查账技术是指对（）进行补充审查的技术A.完整的账目B.不完整的账目C.规范的账目D.简单的账目参考答案：B129.无账查账技术是指在没有（）的情况下进行审查的技术A.会计账簿B.原始凭证C.财务报表D.内部控制参考答案：A130.定性分析技术是指对错弊的（）进行分析的技术A.性质和原因B.金额和数量C.时间和地点D.人员和过程参考答案：A131.审计法规体系以（）为核心A.国家审计准则B.宪法C.审计法实施条例D.审计法参考答案：D132.审计法由（）制定A.国务院B.全国人大及其常委会C.审计署D.财政部参考答案：B133.审计法实施条例由（）制定A.全国人大B.国务院C.审计署D.财政部参考答案：B134.国家审计准则由（）制定A.全国人大B.国务院C.审计署D.财政部参考答案：C135.注册会计师审计准则由（）制定A.全国人大B.国务院C.审计署D.财政部参考答案：D136.内部审计准则由（）制定A.中国内部审计协会B.审计署C.财政部D.全国人大参考答案：A137审计准则的修订是为了（）A.适应审计环境的变化B.提高审计质量C.防范审计风险D.以上都是参考答案：D138.审计准则在审计法规体系中的地位是（）A.最高层次B.中间层次C.基础层次D.补充层次参考答案：C139.经济责任审计的对象包括（）A.党政主要领导干部B.国有企事业单位主要领导人员C.村和社区等主要负责人D.以上都是参考答案：D140.经济责任审计的内容包括（）A.经济责任履行情况B.遵守法律法规情况C.重大经济决策情况D.以上都是参考答案：D141.中国注册会计师职业道德守则共有（）号A.1号B.2号C.3号D.4号参考答案：D142.关键审计事项是指（）A.审计中最为重要的事项B.审计中所有的事项C.审计中最复杂的事项D.审计中最简单的事项参考答案：A143.审计方法的含义中，审计方法包括（）A.审计程序和审计技术B.审计策略和审计方案C.审计手段和审计途径D.审计工具和审计措施参考答案：A144.审计方法与审计目标的关系是（）A.审计方法决定审计目标B.审计目标决定审计方法C.两者没有关系D.两者相互独立参考答案：B145.审计方法与审计过程的关系是（）A.审计方法贯穿于审计全过程B.审计方法仅用于审计实施阶段C.审计方法仅用于审计报告阶段D.审计方法仅用于审计计划阶段参考答案：A146.审计方法与审计标准的关系是（）A.两者没有关系B.审计方法是审计标准的依据C.审计标准是审计方法的依据D.两者相互独立参考答案：C147.审计方法与审计准则的关系是（）A.两者没有关系B.审计方法是审计准则的规范C.审计准则是审计方法的规范D.两者相互独立参考答案：C148.账目基础审计的目的是（）A.对账表上的数字进行详细核实B.评价内部控制C.评估风险D.评价绩效参考答案：A149.账目基础审计的技术方法不包括（）A.审阅法B.核对法C.风险评估法D.盘存法参考答案：C150.制度基础审计的基本思想是（）A.以内部控制评价为基础确定审计重点B.以账目核对为基础确定审计重点C.以风险评估为基础确定审计重点D.以绩效评价为基础确定审计重点参考答案：A151.制度基础审计的审计程序包括（）A.了解、测试和评价内部控制B.了解、评估和应对风险C.计划、实施和报告D.准备、执行和终结参考答案：A152.风险基础审计的基本原理是（）A.以绩效评价为导向B.以账目核对为导向C.以内部控制评价为导向D.以风险评估为导向参考答案：D153.审计风险模型中，审计风险与检查风险的关系是（）A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.不确定关系参考答案：B154.审计风险模型中，检查风险与实质性测试的关系是（）A.正向关系B.反向关系C.没有关系D.不确定关系参考答案：B155.固有风险的评估应当考虑（）A.被审计单位的行业特点B.被审计单位的经营规模C.交易的复杂程度D.以上都是参考答案：D156.控制风险的评估应当考虑（）A.内部控制的设置情况B.内部控制的运行情况C.内部控制的有效性D.以上都是参考答案：D157.审计“八不准”工作纪律由（）发布A.审计署B.财政部C.全国人大D.国务院参考答案：A158.审计“四严禁”工作要求由（）发布A.全国人大B.财政部C.审计署D.国务院参考答案：C159.经济责任审计规定由（）发布A.中共中央办公厅、国务院办公厅B.审计署C.财政部D.全国人大参考答案：A160.内部审计章程应当明确规定的内容包括（）A.内部审计的目标B.内部审计的职责C.内部审计的权限D.以上都是参考答案：D161.内部审计人员的专业胜任能力包括（）A.专业知识B.职业技能C.职业经验D.以上都是参考答案：D162.审计报告阶段的主要工作包括（）A.编制审计报告B.征求被审计单位意见C.出具审计报告D.以上都是参考答案：D163.后续审计是指（）A.审计报告后的跟踪审计B.审计计划前的预备审计C.审计实施中的中间审计D.审计终结后的总结审计参考答案：A164.绩效审计是指对（）进行的审计A.经济性B.效率性C.效果性D.以上都是参考答案：D165.对舞弊行为进行检查和报告是内部审计的（）A.重要职责B.次要职责C.附加职责D.可选职责参考答案：A166.利用外部专家服务是指（）A.聘请外部专家参与审计工作B.聘请外部专家提供专业意见C.聘请外部专家进行鉴定D.以上都是参考答案：D167.审计机关封存资料资产规定属于（）A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规参考答案：C168.国务院关于加强审计工作的意见属于（）A.法律B.行政法规C.部门规章D.规范性文件参考答案：D169.审计机关审计听证规定属于（）A.法律B.行政法规C.部门规章D.地方性法规参考答案：C170.审计准则的制定应当遵循的原则包括（）A.科学性B.实用性C.系统性D.以上都是参考答案：D二、多项选择题1.下列规范中属于部门规章的是（）A.国家审计准则B.中华人民共和国审计法实施条例C.审计机关封存资料资产规定D.国务院关于加强审计工作的意见E.审计机关审计听证规定参考答案：ACDE2.审计法规体系的三个层次包括（）A.宪法B.法律C.行政法规D.部门规章E.地方性法规参考答案：BCD3.审计准则的性质包括（）A.技术规范B.职业规范C.行为规范D.法律规范E.道德规范参考答案：ABC4.审计准则的意义包括（）A.保证审计质量B.规范审计行为C.防范审计风险D.提高审计效率E.维护审计职业声誉参考答案：ABCDE5.审计方法的发展经历了（）阶段A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.管理审计E.绩效审计参考答案：ABC6.审计方法体系包括（）A.审计基本方法B.审计技术方法C.审计程序方法D.审计取证方法E.审计分析方法参考答案：AB7.账目基础审计的基本方式包括（）A.顺查法B.逆查法C.直查法D.详查法E.抽查法参考答案：ABCDE8.顺查法的优点包括（）A.便于理解B.操作简单C.审查结果全面D.审查结果系统E.审查结果准确参考答案：ABCDE9.逆查法的特点包括（）A.从会计报表入手B.主要凭工作经验判断C.对可疑事项重点审查D.审计效率较高E.审查结果全面参考答案：ABCD10.账目基础审计的技术方法包括（）A.审阅法B.核对法C.盘存法D.函证法E.观察法参考答案：ABCDE11.审计技术方法的分类包括（）A.审查书面资料的方法B.证实客观事物的方法C.分析的方法D.调查的方法E.评价的方法参考答案：ABCD12.审阅法的审查对象包括（）A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.财务报表E.其他书面资料参考答案：ABCDE13.核对法的主要核对内容包括（）A.证证核对B.账证核对C.账账核对D.账表核对E.表表核对参考答案：ABCD14.盘存法的种类包括（）A.直接盘存B.间接盘存C.全面盘存D.局部盘存E.定期盘存参考答案：ABCDE15.函证法的种类包括（）A.积极式函证B.消极式函证C.肯定式函证D.否定式函证E.直接函证参考答案：AB16.分析法的种类包括（）A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.因素分析法E.财务分析法参考答案：ABCD17.内部控制的要素包括（）A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通E.监督参考答案：ABCDE18.内部控制的类型包括（）A.预防性控制B.检查性控制C.人工控制D.自动控制E.管理层控制参考答案：ABCD19.内部控制的目标包括（）A.合法合规B.资产安全C.信息真实完整D.提高经营效率和效果E.促进企业实现发展战略参考答案：ABCDE20.内部控制的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则参考答案：ABCDE21.内部控制的局限性包括（）A.人为错误B.串通舞弊C.管理层越权D.成本限制E.环境变化参考答案：ABCDE22.制度基础审计的测试要点包括（）A.符合性测试B.实质性测试C.控制测试D.细节测试E.分析性测试参考答案：AB23.符合性测试的方法包括（）A.检查文件资料B.询问C.现场观察D.重做某项业务E.分析程序参考答案：ABCD24.实质性测试的方法包括（）A.交易测试B.余额测试C.分析性程序D.细节测试E.控制测试参考答案：ABCD25.制度的描述方法包括（）A.文字描述法B.流程图法C.调查表法D.矩阵法E.图示法参考答案：ABC26.制度的评价包括（）A.制度初评B.制度综合评价C.制度健全性评价D.制度有效性评价E.制度合理性评价参考答案：ABCD27.审计风险的构成要素包括（）A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.重大错报风险E.管理风险参考答案：ABC28.风险基础审计的特征包括（）A.以风险评估为中心B.注重分析性程序的运用C.由注重实质性测试转向分析性程序的运用D.由固有风险、控制风险二因素转向重大错报风险E.以审计测试为中心参考答案：ABCD29.风险基础审计与制度基础审计的区别包括（）A.审计起点不同B.审计重点不同C.审计程序不同D.审计目标不同E.测试重点不同参考答案：ABCE30.风险基础审计的基本程序包括（）A.了解被审计单位情况B.评估固有风险C.评估控制风险D.确定检查风险和重要性水平E.进行实质性检查参考答案：ABCDE31.固有风险的评估应当考虑的因素包括（）A.被审计单位的经营环境B.被审计单位业务的性质C.交易的复杂程度D.管理层的诚信度E.内部控制的有效性参考答案：ABCD32.国家审计机关的主要职责包括（）A.审计财政预算执行情况B.审计国有企业财务收支C.审计政府投资项目D.审计金融机构财务收支E.审计私营企业财务参考答案：ABCD33.国家审计机关的主要权限包括（）A.要求被审计单位提供资料B.检查被审计单位资料和资产C.向有关单位和个人调查D.封存有关资料和资产E.处罚被审计单位参考答案：ABCDE34.国家审计准则对审计质量的控制包括（）A.审计计划质量控制B.审计实施质量控制C.审计报告质量控制D.审计档案质量控制E.审计人员质量控制参考答案：ABCDE35.国家审计的程序包括（）A.审计计划B.审计实施C.审计报告D.后续审计E.审计终结参考答案：ABC36.审计人员职业道德的要求包括（）A.独立性B.客观性C.公正性D.应有的职业谨慎E.保密义务参考答案：ABCDE37.内部审计基本准则的内容包括（）A.总则B.一般准则C.作业准则D.报告准则E.内部管理准则参考答案：ABCDE38.内部审计职业道德规范的要求包括（）A.诚信B.客观C.保密D.专业胜任能力E.应有的职业谨慎参考答案：ABCDE39.内部审计具体准则中作业类准则包括（）A.审计计划B.审计证据C.审计工作底稿D.审计报告E.分析程序参考答案：ABCDE40.内部审计具体准则中业务类准则包括（）A.内部控制审计B.绩效审计C.信息系统审计D.对舞弊行为进行检查和报告E.经济责任审计参考答案：ABCDE41.内部审计具体准则中管理类准则包括（）A.内部审计与外部审计的协调B.利用外部专家服务C.内部审计质量控制D.内部审计督导E.内部审计与治理层的关系参考答案：ABCD42.中国注册会计师执业准则体系包括（）A.鉴证业务准则B.相关服务准则C.质量控制准则D.职业道德准则E.管理咨询准则参考答案：ABC43.鉴证业务包括（）A.审计业务B.审阅业务C.其他鉴证业务D.管理咨询业务E.税务服务业务参考答案：ABC44.中国注册会计师审计准则1500系列包括（）A.1501号B.1502号C.1503号D.1504号E.1521号参考答案：ABCDE45.中国注册会计师职业道德守则的内容包括（）A.诚信B.独立性C.客观和公正D.专业胜任能力和应有的关注E.保密参考答案：ABCDE46.审计报告的类型包括（）A.标准审计报告B.非标准审计报告C.保留意见审计报告D.否定意见审计报告E.无法表示意见审计报告参考答案：ABCDE47.非无保留意见的类型包括（）A.保留意见B.否定意见C.无法表示意见D.带强调事项段的无保留意见E.带其他事项段的无保留意见参考答案：ABC48.审计方法的作用包括（）A.保证审计质量B.提高审计效率C.实现审计目标D.降低审计风险E.节约审计成本参考答案：ABCDE49.审计方法与其他审计理论要素的关系包括（）A.审计方法与审计目标的关系B.审计方法与审计过程的关系C.审计方法与审计标准的关系D.审计方法与审计准则的关系E.审计方法与审计证据的关系参考答案：ABCDE50.审计方法的选用应当考虑的因素包括（）A.审计目标B.审计对象C.审计资源D.审计环境E.审计人员的专业能力参考答案：ABCDE51.详查法的特点包括（）A.审查范围全面B.审查结果可靠C.工作量大D.审计成本高E.审计效率低参考答案：ABCDE52.抽查法的特点包括（）A.以样本推断总体B.审计效率高C.审计成本低D.存在抽样风险E.需要科学的抽样方法参考答案：ABCDE53.审阅法的要点包括（）A.注意书面资料的真实性B.注意书面资料的合法性C.注意书面资料的完整性D.注意书面资料的规范性E.注意书面资料的一致性参考答案：ABCDE54.核对法的要点包括（）A.注意核对内容的一致性B.注意核对时间的准确性C.注意核对金额的正确性D.注意核对范围的全面性E.注意核对方法的科学性参考答案：ABCDE55.盘存法的要点包括（）A.注意盘点范围的确定B.注意盘点时间的安排C.注意盘点方法的选用D.注意盘点结果的记录E.注意盘点差异的处理参考答案：ABCDE56.函证法的要点包括（）A.注意函证对象的选择B.注意函证内容的确定C.注意函证方式的选用D.注意函证过程的控制E.注意函证结果的分析参考答案：ABCDE57.观察法的要点包括（）A.注意观察对象的确定B.注意观察时间的安排C.注意观察方法的选用D.注意观察结果的记录E.注意观察结论的分析参考答案：ABCDE58.询问法的要点包括（）A.注意询问对象的确定B.注意询问内容的准备C.注意询问方式的选用D.注意询问过程的控制E.注意询问结果的分析参考答案：ABCDE59.制度调查的方法包括（）A.询问B.观察C.检查D.问卷调查E.流程图分析参考答案：ABCDE60.审计计划的制定方法包括（）A.目标导向法B.风险导向法C.资源导向法D.问题导向法E.绩效导向法参考答案：ABCD61.审计资源控制和分配的内容包括（）A.人力资源的分配B.时间资源的分配C.经费资源的分配D.技术资源的分配E.信息资源的分配参考答案：ABCDE62.风险基础审计中风险分析的内容包括（）A.固有风险分析B.控制风险分析C.检查风险分析D.重大错报风险分析E.审计风险分析参考答案：ABCDE63.风险管理的方法包括（）A.风险识别B.风险评估C.风险应对D.风险监控E.风险报告参考答案：ABCDE64.重要性判断的方法包括（）A.固定比率法B.变动比率法C.专业判断法D.经验估计法E.综合分析法参考答案：ABCDE65.重要性的应用包括（）A.确定审计重点B.确定审计程序的性质、时间和范围C.评价错报的影响D.确定审计意见的类型E.确定审计报告的格式参考答案：ABCDE66.错误和舞弊的区别包括（）A.主观故意不同B.手段不同C.后果不同D.处理方式不同E.审计应对不同参考答案：ABCDE67.舞弊的类型包括（）A.侵占资产B.编制虚假财务报告C.贪污受贿D.偷逃税款E.收受贿赂参考答案：ABCDE68.错弊审计的常用技术包括（）A.线索筛选技术B.纵横穿插技术C.配套还原技术D.立体查账技术E.分解组合技术参考答案：ABCDE69.错弊的特征包括（）A.隐蔽性B.复杂性C.危害性D.多样性E.反复性参考答案：ABCDE70.国家审计法规与准则的演变趋势包括（）A.法治化B.规范化C.科学化D.国际化E.信息化参考答案：ABCDE71.内部审计法规与准则的演变趋势包括（）A.系统化B.规范化C.国际化D.实务化E.信息化参考答案：ABCDE72.注册会计师审计法规与准则的演变趋势包括（）A.国际化B.规范化C.科学化D.实务化E.信息化参考答案：ABCDE73.经济责任审计的审计对象包括（）A.党政主要领导干部B.国有企事业单位主要领导人员C.村和社区等主要负责人D.私营企业负责人E.外资企业负责人参考答案：ABC74.经济责任审计的审计内容主要包括（）A.经济责任履行情况B.遵守法律法规情况C.重大经济决策情况D.国有资产管理情况E.廉政建设情况参考答案：ABCDE75.经济责任审计的审计评价应当关注（）A.经济、社会、事业发展的质量B.效益和可持续性C.任期内举借债务D.国有资产保值增值E.廉洁从政情况参考答案：ABCDE76.经济责任审计报告的内容主要包括（）A.审计基本情况B.审计评价C.审计发现的问题D.审计意见E.审计建议参考答案：ABCDE77.中国注册会计师审计准则1501号的内容包括（）A.对财务报表形成审计意见B.出具审计报告C.审计报告的格式D.审计报告的内容E.审计意见的类型参考答案：ABCDE78.中国注册会计师审计准则1502号的内容包括（）A.发表非无保留意见的情形B.保留意见的发表C.否定意见的发表D.无法表示意见的发表E.非无保留意见的格式参考答案：ABCDE79.中国注册会计师审计准则1504号的内容包括（）A.关键审计事项的确定B.关键审计事项的沟通C.关键审计事项的披露D.关键审计事项的格式E.关键审计事项的内容参考答案：ABCDE80.中国注册会计师审计准则1521号的内容包括（）A.注册会计师对其他信息的责任B.其他信息的阅读C.其他信息的识别D.其他信息与已审计财务报表的一致性E.其他信息的报告参考答案：ABCDE81.审计计划编制的要求包括（）A.科学性B.合理性C.可行性D.灵活性E.系统性参考答案：ABCDE82.审计实施阶段的主要工作包括（）A.收集审计证据B.编制审计工作底稿C.进行审计测试D.与被审计单位沟通E.复核审计工作底稿参考答案：ABCDE83.审计报告阶段的主要工作包括（）A.编制审计报告B.征求被审计单位意见C.出具审计报告D.审计档案归档E.后续审计参考答案：ABCDE84.审计质量控制的内容包括（）A.审计计划质量控制B.审计实施质量控制C.审计报告质量控制D.审计人员质量控制E.审计档案质量控制参考答案：ABCDE85.审计职业道德的内容包括（）A.独立性B.客观性C.公正性D.保密性E.专业胜任能力参考答案：ABCDE86.审计证据的要求包括（）A.相关性B.可靠性C.充分性D.合法性E.及时性参考答案：ABCDE87.审计工作底稿的编制要求包括（）A.内容完整B.记录真实C.格式规范D.编号连续E.归档及时参考答案：ABCDE88.审计报告的基本要素包括（）A.标题B.收件人C.审计意见D.审计范围E.审计依据参考答案：ABCDE89.绩效审计的内容包括（）A.经济性审计B.效率性审计C.效果性审计D.合规性审计E.公平性审计参考答案：ABC90.信息系统审计的内容包括（）A.信息系统的安全性B.信息系统的可靠性C.信息系统的有效性D.信息系统的效率性E.信息系统的合规性参考答案：ABCDE91.内部控制审计的内容包括（）A.内部控制的健全性B.内部控制的有效性C.内部控制的合理性D.内部控制的一致性E.内部控制的经济性参考答案：ABCDE92.对舞弊行为进行检查和报告的要求包括（）A.识别舞弊风险B.评估舞弊风险C.应对舞弊风险D.报告舞弊行为E.跟踪舞弊整改参考答案：ABCDE93.内部审计与外部审计的协调的方式包括（）A.沟通审计计划B.共享审计成果C.避免重复审计D.协同审计工作E.互认审计结果参考答案：ABCDE94.利用外部专家服务的要求包括（）A.选择合格的专家B.明确专家的工作范围C.评估专家的工作结果D.监督专家的工作过程E.评价专家的工作质量参考答案：ABCDE95.审计“八不准”工作纪律的内容包括（）A.不准接受被审计单位的宴请B.不准接受被审计单位的礼品C.不准在被审计单位报销费用D.不准使用被审计单位的交通工具E.不准参加被审计单位的娱乐活动参考答案：ABCDE96.审计“四严禁”工作要求的内容包括（）A.严禁违反政治纪律B.严禁违反组织纪律C.严禁违反廉洁纪律D.严禁违反群众纪律E.严禁违反工作纪律参考答案：ABCDE97.审计机关封存资料资产的条件包括（）A.有证据证明被审计单位转移资料B.有证据证明被审计单位隐匿资料C.有证据证明被审计单位篡改资料D.有证据证明被审计单位毁弃资料E.在紧急情况下参考答案：ABCDE98.国家审计准则中审计实施环节的要求包括（）A.审计取证的要求B.审计记录的要求C.审计沟通的要求D.审计报告的要求E.审计复核的要求参考答案：ABCDE99.审计准则制定的原则包括（）A.科学性原则B.实用性原则C.系统性原则D.稳定性原则E.发展性原则参考答案：ABCDE100.审计技术方法的发展趋势包括（）A.信息化B.智能化C.系统化D.规范化E.国际化参考答案：ABCDE三、名词解释1.鉴证业务参考答案：是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。2.审计准则参考答案：审计准则是指审计人员在执行审计业务时必须遵循的行为规范和指南，是保证审计质量、规范审计行为的技术标准。3.审计法规体系参考答案：审计法规体系是指由宪法、审计法、行政法规、部门规章等不同层次的法律规范组成的，用于规范审计活动的法律规范体系。4.账目基础审计参考答案：账目基础审计是指以会计凭证、会计账簿和财务报表的编制过程为重点，对账表上的数字进行详细核实来判断是否存在舞弊行为和技术上错误的一种审计方法。5.制度基础审计参考答案：制度基础审计是指在重点审查内部控制制度各个控制环节基础上，借以发现内部控制制度的薄弱之处，找出问题发生的根源，然后针对这些环节扩大检查范围的一种审计技术方法。6.风险基础审计参考答案：风险基础审计是指以风险评估为导向，通过对被审计单位经营环境和内部控制的分析评估，确定审计重点和审计程序的一种审计方法。7.顺查法参考答案：顺查法是指按照经济业务处理的先后顺序，即从原始凭证到记账凭证、会计账簿、财务报表依次进行审查的一种查账方法。8.逆查法参考答案：逆查法是指按照会计业务处理程序的相反方向，即从财务报表入手，对可疑事项进行重点审查的一种查账方法。9.直查法参考答案：直查法是指直接从有关明细账的审阅和分析开始，根据需要审核记账凭证及所附的原始凭证或审核总账与报表的一种审计方法。10.详查法参考答案：详查法是指对被审计单位一定时期内的全部会计资料进行详细、全面审查的一种查账方法。11.抽查法参考答案：抽查法是指从被审计单位的会计资料中按照一定方法抽取一部分进行审查，并以样本审查结果推断总体的一种查账方法。12.审阅法参考答案：审阅法是指审计人员通过认真阅读和审查书面资料来获取审计证据的一种审计技术方法。13.核对法参考答案：核对法是指将两种或两种以上的书面资料进行相互核对，以验证其一致性的一种审计技术方法。14.盘存法参考答案：盘存法是指通过实地盘点来确定实物资产实存数量的一种审计技术方法。15.函证法参考答案：函证法是指审计人员为获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方的书面答复获取证据的一种审计技术方法。16.分析法参考答案：分析法是指通过对被审计单位的财务资料和非财务资料进行分析，以获取审计证据的一种审计技术方法。17.询问法参考答案：询问法是指审计人员以书面或口头方式向被审计单位有关人员进行调查，以获取审计证据的一种审计技术方法。18.观察法参考答案：观察法是指审计人员通过实地察看被审计单位的经营活动来获取审计证据的一种审计技术方法。19.鉴定法参考答案：鉴定法是指聘请有关专家对审计事项进行鉴别，以获取审计证据的一种审计技术方法。20.内部控制参考答案：内部控制是由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素组成的，为实现组织目标提供合理保证的过程。21.符合性测试参考答案：符合性测试是指审计人员对内部控制制度的健全性和有效性进行测试，以确定内部控制是否得到有效执行的一种审计程序。22.实质性测试参考答案：实质性测试是指审计人员对经济资料及经济业务处理的真实性和公允性进行的测试，以发现重大错报的一种审计程序。23.审计风险参考答案：审计风险是指财务报表存在重大错报而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。24.固有风险参考答案：固有风险是指假定不存在相关内部控制时，某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报的可能性。25.控制风险参考答案：控制风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报，而未能被内部控制防止、发现和纠正的可能性。26.检查风险参考答案：检查风险是指某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生错报，而未能被实质性测试发现的可能性。27.重大错报风险参考答案：重大错报风险是指财务报表在审计前存在重大错报的可能性，由固有风险和控制风险构成。28.重要性参考答案：重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断，如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的。29.审计方法参考答案：审计方法是指审计人员为了完成审计任务、实现审计目标而采用的手段和途径。30.审计模式参考答案：审计模式是指审计工作的基本方式和方法的总称，包括账目基础审计、制度基础审计和风险基础审计三种模式。31.国家审计参考答案：国家审计是指国家审计机关依法对国务院各部门和地方各级人民政府及其各部门的财政收支，国有的金融机构和企业事业组织的财务收支，以及其他依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行审计监督的活动。32.内部审计参考答案：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。33.注册会计师审计参考答案：注册会计师审计是指注册会计师依法接受委托，对被审计单位的财务报表进行独立审查并发表审计意见的一种鉴证业务。34.经济责任审计参考答案：经济责任审计是指审计机关依法对党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员任职期间经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的活动。35.审计报告参考答案：审计报告是指审计人员在实施必要的审计程序后，就被审计事项出具的书面意见和结论的文件。36.审计工作底稿参考答案：审计工作底稿是指审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料，是审计证据的载体和审计报告的依据。37.审计证据参考答案：审计证据是指审计人员在审计过程中获取的，用于支持审计结论和审计意见的各种资料和信息。38.审计计划参考答案：审计计划是指审计人员为完成审计任务而制定的关于审计工作的总体安排和具体实施方案。39.审计质量控制参考答案：审计质量控制是指审计机关和审计人员为保证审计质量而采取的各项政策和程序。40.审计职业道德参考答案：审计职业道德是指审计人员在执行审计业务过程中应当遵循的职业品德、职业纪律和职业责任的总称。41.独立性参考答案：独立性是指审计人员在执行审计业务时，不受外来力量的控制、支配，按照客观公正的原则进行审计的一种精神状态和外在表现。42.客观性参考答案：客观性是指审计人员在执行审计业务时，应当实事求是，以事实为依据，不带个人偏见地进行审计判断。43.职业谨慎参考答案：职业谨慎是指审计人员在执行审计业务时，应当保持应有的职业怀疑态度，认真细致地实施审计程序。44.保密义务参考答案：保密义务是指审计人员在执行审计业务过程中对所获取的信息负有保密的责任，未经授权不得泄露。45.专业胜任能力参考答案：专业胜任能力是指审计人员应当具备相应的专业知识、职业技能和职业经验，以胜任审计工作的要求。46.舞弊参考答案：舞弊是指被审计单位的管理层、治理层、员工或第三方使用欺骗手段获取不当或非法利益的故意行为。47.错误参考答案：错误是指导致财务报表错报的非故意行为，包括计算错误、应用会计政策错误、疏忽或误解事实等。48.绩效审计参考答案：绩效审计是指对组织业务活动的经济性、效率性和效果性进行审查和评价的一种审计类型。49.信息系统审计参考答案：信息系统审计是指对信息系统的安全性、可靠性和有效性进行审查和评价的一种审计类型。50.内部控制审计参考答案：内部控制审计是指对组织内部控制的健全性和有效性进行审查和评价的一种审计类型。51.关键审计事项参考答案：关键审计事项是指注册会计师根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项，在审计报告中予以沟通的事项。52.非无保留意见参考答案：非无保留意见是指注册会计师在审计报告中发表的保留意见、否定意见或无法表示意见，表明财务报表存在重大错报或审计范围受到限制。53.标准审计报告参考答案：标准审计报告是指注册会计师在财务报表在所有重大方面按照适用的财务报告编制基础编制并实现公允反映时出具的无保留意见审计报告。54.审计方法体系参考答案：审计方法体系是指由审计基本方法和审计技术方法组成的、相互联系和相互补充的审计方法系统。55.审计技术方法参考答案：审计技术方法是指审计人员在审计过程中用于收集审计证据的各种具体技术和方法。56.线索筛选技术参考答案：线索筛选技术是指从大量资料中筛选出可疑线索，以发现错弊的一种审计技术。57.纵横穿插技术参考答案：纵横穿插技术是指从不同角度进行交叉审查，以发现错弊的一种审计技术。58.配套还原技术参考答案：配套还原技术是指将相关经济业务进行配套还原，以发现错弊的一种审计技术。59.立体查账技术参考答案：立体查账技术是指从多个层面进行立体审查，以发现错弊的一种审计技术。60.分解组合技术参考答案：分解组合技术是指将经济业务进行分解组合，以发现错弊的一种审计技术。四、简答题1.简述弊端审计的常用技术。参考答案：弊端审计的常用技术包括线索筛选技术、纵横穿插技术、配套还原技术、立体查账技术、分解组合技术、补账查账技术、无账查账技术、定性分析技术等。2.简述审计法规体系的三个层次及其之间的关系。参考答案：审计法规体系分为三个层次：第一层次是法律，包括宪法和审计法；第二层次是行政法规，如审计法实施条例；第三层次是部门规章，如国家审计准则。三个层次之间是上位法优于下位法的关系，下位法不得与上位法相抵触。3.简述审计准则的性质和意义。参考答案：审计准则是连接审计理论和实务的桥梁，具有技术规范、职业规范和行为规范的性质。其意义在于：保证审计质量、规范审计行为、防范审计风险、提高审计效率、维护审计职业声誉。4.简述审计方法的发展历程。参考答案：审计方法的发展经历了三个阶段：账目基础审计阶段、制度基础审计阶段、风险基础审计阶段。5.简述顺查法的优缺点和适用范围。参考答案：顺查法的优点是便于理解、操作简单、审查结果全面、系统和准确；缺点工作量大、审计成本高、效率低。适用范围：适用于财务管理和会计账目混乱的单位。6.简述逆查法的优缺点和适用范围。参考答案：逆查法的优点是审计效率高；缺点是对审计人员的工作经验要求高，可能遗漏问题。适用范围：适用于财务管理较为规范、审计人员经验丰富的审计项目。7.简述审阅法的要点及需要注意的问题。参考答案：审阅法的要点包括：注意书面资料的真实性、合法性、完整性、规范性和一致性。需要注意的问题：审阅应全面细致，不能遗漏重要资料；对可疑事项应进一步核实。8.简述核对法的要点及需要注意的问题。参考答案：核对法的要点包括：注意核对内容的一致性、时间的准确性、金额的正确性、范围的全面性和方法的科学性。需要注意的问题：核对应认真仔细，发现差异应及时查明原因。9.简述盘存法的要点及需要注意的问题。参考答案：盘存法的要点包括：注意盘点范围的确定、盘点时间的安排、盘点方法的选用、盘点结果的记录和盘点差异的处理。需要注意的问题：盘点应独立进行，防止被审计单位弄虚作假。10.简述函证法的要点及需要注意的问题。参考答案：函证法的要点包括：注意函证对象的选择、函证内容的确定、函证方式的选用、函证过程的控制和函证结果的分析。需要注意的问题：函证应保持独立性，对未回函的应实施替代程序。11.简述内部控制的要素。参考答案：内部控制由五个要素组成：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。12.简述内部控制的局限性。参考答案：内部控制的局限性包括：人为错误、串通舞弊、管理层越权、成本限制和环境变化。内部控制只能提供合理保证，不能提供绝对保证。13.简述制度基础审计的测试要点和审计程序。参考答案：制度基础审计的测试要点包括符合性测试和实质性测试。审计程序包括：了解内部控制、测试内部控制、评价内部控制、根据评价结果确定审计重点和实施审计程序。14.简述符合性测试的方法。参考答案：符合性测试的方法包括：检查文件资料、询问、现场观察、重做某项业务等。通过这些方法测试内部控制制度是否得到有效执行。15.简述风险基础审计的基本程序。参考答案：（1）运用各种方法对被审计单位情况进行调查了解，评估确认预期审计风险水平；（2）对报表的不同项目执行分析性测试，评估固有风险；（3）对审计范围内的报表项目分别进行控制风险评估；（4）确定检查风险和重要性水平，编制审计方案；（5）进行实质性检查，得出审计结论。16.简述风险基础审计与制度基础审计的区别。参考答案：（1）审计起点不同：风险基础审计以风险评估为起点，制度基础审计以内部控制评价为起点；（2）审计重点不同：风险基础审计以风险为导向，制度基础审计以内部控制评价为基础；（3）测试重点不同：风险基础审计注重分析性程序，制度基础审计注重符合性测试和实质性测试。17.简述固有风险评估应考虑的因素。参考答案：固有风险的评估应考虑：被审计单位的经营环境、业务性质、交易的复杂程度、管理层的诚信度、行业的特殊性等因素。18.简述国家审计机关的主要职责。参考答案：国家审计机关的主要职责包括：审计财政预算执行情况、审计国有企业财务收支、审计政府投资项目、审计金融机构财务收支、审计其他依法应当接受审计的事项。19.简述国家审计机关的主要权限。参考答案：国家审计机关的主要权限包括：要求被审计单位提供资料、检查被审计单位资料和资产、向有关单位和个人调查、封存有关资料和资产、依法作出审计处理处罚决定。20.简述国家审计的程序和工作流程。参考答案：国家审计的程序包括：审计计划阶段、审计实施阶段、审计报告阶段。21.简述内部审计基本准则的主要内容。参考答案：内部审计基本准则包括：总则、一般准则、作业准则、报告准则、内部管理准则。22.简述内部审计职业道德规范的要求。参考答案：内部审计职业道德规范的要求包括：诚信、客观、保密、专业胜任能力、应有的职业谨慎、维护内部审计职业声誉等。23.简述中国注册会计师执业准则体系的构成。参考答案：中国注册会计师执业准则体系由三部分构成：鉴证业务准则、相关服务准则、质量控制准则。24.简述中国注册会计师鉴证业务基本准则的主要内容。参考答案：中国注册会计师鉴证业务基本准则规范了鉴证业务的定义、类型、目标、承接、计划、实施和报告等基本要求，适用于所有鉴证业务。25.简述审计报告的基本要素。参考答案：审计报告的基本要素包括：标题、收件人、审计意见、审计范围、审计依据、审计责任、审计日期等。26.简述审计方法的含义及其与其他审计理论要素的关系。参考答案：审计方法是审计人员为了完成审计任务、实现审计目标而采用的手段和途径。审计方法与审计目标、审计过程、审计标准、审计准则密切相关。27.简述审计方法体系的构成。参考答案：审计方法体系由审计基本方法和审计技术方法构成。审计基本方法是审计工作的基本方式，审计技术方法是收集审计证据的具体方法。28.简述选择审计方法应考虑的因素。参考答案：选择审计方法应考虑：审计目标、审计对象、审计资源、审计环境、审计人员的专业能力。29.简述经济责任审计的对象和内容。参考答案：经济责任审计的对象包括：党政主要领导干部、国有企事业单位主要领导人员、村和社区等主要负责人。审计内容主要包括：经济责任履行情况、遵守法律法规情况、重大经济决策情况、国有资产管理情况、廉政建设情况等。30.简述经济责任审计的审计评价要求。参考答案：经济责任审计的审计评价应当客观公正、实事求是、突出重点，应当关注经济、社会、事业发展的质量、效益和可持续性，关注任期内举借债务、国有资产保值增值、廉洁从政等情况。31.简述中国注册会计师审计准则1501号的主要内容。参考答案：中国注册会计师审计准则1501号规范了注册会计师对财务报表形成审计意见以及出具审计报告的格式和内容，包括审计意见的类型、审计报告的要素和格式要求等。32.简述中国注册会计师审计准则1504号的主要内容。参考答案：中国注册会计师审计准则1504号规范了注册会计师在审计报告中沟通关键审计事项的责任，要求对上市公司审计报告增设关键审计事项部分，披露审计工作中的重点难点。33.简述制度调查的方法。参考答案：制度调查的方法包括：询问、观察、检查、问卷调查、流程图分析。34.简述制度的描述方法。参考答案：制度的描述方法包括：文字描述法、流程图法、调查表法。35.简述审计计划的制定方法。参考答案：审计计划的制定方法包括：目标导向法、风险导向法、资源导向法、问题导向法。36.简述审计资源控制和分配的含义。参考答案：审计资源控制和分配是指对审计工作中的人力资源、时间资源、经费资源、技术资源和信息资源进行合理安排和有效管理，以确保审计工作的高效开展。37.简述风险管理的方法。参考答案：风险管理的方法包括：风险识别、风险评估、风险应对、风险监控、风险报告。38.简述重要性判断的方法。参考答案：重要性判断的方法包括：固定比率法、变动比率法、专业判断法、经验估计、综合分析法。39.简述错误和舞弊的区别。参考答案：错误是非故意的错报，舞弊是故意的错报。两者的区别在于：主观故意不同、手段不同、后果不同、处理方式不同。40.简述错弊审计的线索筛选技术。参考答案：线索筛选技术是指从大量资料中筛选出可疑线索，以发现错弊的一种审计技术。其要点包括：确定筛选标准、全面审查资料、识别异常现象、追踪可疑线索、深入调查核实。41.简述错弊审计的纵横穿插技术。参考答案：纵横穿插技术是指从不同角度进行交叉审查，以发现错弊的一种审计技术。其要点包括：从纵向审查业务流程、从横向审查关联业务、将纵向和横向审查结果进行交叉比对、发现异常和矛盾。42.简述错弊审计的配套还原技术。参考答案：配套还原技术是指将相关经济业务进行配套还原，以发现错弊的一种审计技术。其要点包括：收集相关业务资料、还原业务全貌、分析业务逻辑、发现不合理之处。43.简述错弊审计的立体查账技术。参考答案：立体查账技术是指从多个层面进行立体审查，以发现错弊的一种审计技术。其要点包括：从账内审查到账外调查、从财务审查到业务审查、从表面审查到深入分析、从局部审查到全面审查。44.简述内部审计与外部审计的协调方式。参考答案：内部审计与外部审计的协调方式包括：沟通审计计划、共享审计成果、协同审计工作、互认审计结果。45.简述利用外部专家服务的要求。参考答案：利用外部专家服务的要求包括：选择合格的专家、明确专家的工作范围、评估专家的工作结果、监督专家的工作过程、评价专家的工作质量。46.简述审计“八不准”工作纪律的主要内容。参考答案：审计“八不准”工作纪律包括：不准接受被审计单位的宴请、不准接受被审计单位的礼品、不准在被审计单位报销费用、不准使用被审计单位的交通工具、不准参加被审计单位的娱乐活动等。47.简述绩效审计的内容。参考答案：绩效审计是对组织业务活动的经济性、效率性和效果性进行审查和评价的一种审计类型。48.简述信息系统审计的内容。参考答案：信息系统审计是对信息系统的安全性、可靠性、有效性和效率性进行审查和评价的一种审计类型。49.简述内部控制审计的内容。参考答案：内部控制审计是对内部控制的健全性、有效性、合理性进行审查和评价的一种审计类型。50.简述对舞弊行为进行检查和报告的要求。参考答案：对舞弊行为进行检查和报告的要求包括：识别舞弊风险、评估舞弊风险、应对舞弊风险、报告舞弊行为、跟踪舞弊整改。51.简述审计证据的获取方法。参考答案：审计证据的获取方法包括：检查、观察、询问、函证、计算、分析性程序。52.简述审计工作底稿的编制要求。参考答案：审计工作底稿的编制要求包括：内容完整、记录真实、格式规范、编号连续、归档及时。53.简述审计质量控制的内容。参考答案：审计质量控制的内容包括：审计计划质量控制、审计实施质量控制、审计报告质量控制、审计人员质量控制、审计档案质量控制。54.简述审计职业道德的核心要求。参考答案：审计职业道德的核心要求包括：独立性、客观性、公正性、保密性、专业胜任能力。55.简述审计机关封存资料资产的条件。参考答案：审计机关封存资料资产的条件包括：有证据证明被审计单位转移、隐匿、篡改、毁弃资料，或者在紧急情况下需要采取封存措施。56.简述国家审计准则中审计实施环节的要求。参考答案：国家审计准则中审计实施环节的要求包括：审计取证的要求、审计记录的要求、审计沟通的要求。57.简述审计准则制定的原则。参考答案：审计准则制定的原则包括：科学性原则、实用性原则、系统性原则、稳定性原则、发展性原则。58.简述审计技术方法的发展趋势。参考答案：审计技术方法的发展趋势包括：信息化、智能化、系统化、规范化、国际化。59.简述审计方法的选用原则。参考答案：审计方法的选用应遵循：目标导向原则、适应性原则、效率性原则、经济性原则、规范性原则。60.简述账目基础审计的基本方式和技术方法。参考答案：账目基础审计的基本方式包括顺查法、逆查法、直查法、详查法、抽查法。技术方法包括审阅法、核对法、盘存法、函证法、观察法、分析法、询问法等。五、论述题1.试述风险基础审计的基本程序。参考答案：（1）运用各种方法对被审计单位情况进行调查了解，考虑被审计单位经营环境等因素评估确认预期审计风险水平；（2）对报表的不同项目执行分析性测试，考虑被审单位经营业务的性质和复杂程度等因素，评估固有风险，并据以确定审计范围；（3）对审计范围内的报表项目分别进行控制风险评估；（4）根据上述步骤结果，确定检查风险和重要性水平，据以编制审计方案；（5）进行实质