幼儿园财务管理制度模板

幼儿园财务管理制度模板第一章总则第一条为规范幼儿园的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进幼儿园幼教事业的健康发展，根据《事业单位会计准则》、《事业单位财务规则》以及国家有关财经法律法规，结合本园实际情况，制定本制度。第二条幼儿园财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系、国家、集体和个人三者利益的关系。第三条幼儿园财务管理的主要任务是：合理编制幼儿园预算，如实反映幼儿园财务状况；依法组织收入，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止资产流失；对幼儿园经济活动进行财务控制和监督。第四条本制度适用于本园各项经济活动。本园的财务活动必须在园长领导下，统一管理，统一核算。任何部门、个人不得侵占、私分、挪用幼儿园资金。第五条幼儿园财务工作应接受上级主管部门、财政、审计、物价等部门的检查、监督和指导。第二章财务管理体制与岗位职责第六条幼儿园实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。园长对幼儿园财务工作负总责，财务部门作为幼儿园的财务职能机构，统一管理幼儿园的各项财务工作。第七条幼儿园财务机构的设置，应根据幼儿园规模和管理需要确定。单独设置财务部门的，应配备专职财务人员；不具备单独设置条件的，应指定专人兼职财务工作，并保持相对稳定。第八条建立健全内部控制制度。钱、账、物应当分管。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第九条财务人员岗位职责分工明确，具体如下：岗位名称主要职责关键禁止行为财务负责人1.贯彻执行财经政策，制定本园财务制度。2.组织编制年度预算，并监督执行。3.审查各项财务收支，审批大额资金支出。4.组织财务分析，提出改进建议。5.协调与财政、审计等部门的关系。1.越权审批未经审核的支出。2.违规决定资金用途。3.对财务违规行为隐瞒不报。会计人员1.编制年度预算、决算草案。2.进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿。3.编制财务报表，进行财务分析。4.监督收入、支出的执行情况。5.妥善保管会计凭证、账簿、报表等档案资料。1.伪造、变造会计凭证和账簿。2.设置账外账和小金库。3.兼任出纳或保管资产。出纳人员1.办理现金收付和银行结算业务。2.登记现金和银行存款日记账。3.保管库存现金和各种有价证券。4.保管有关印章、空白收据和支票。5.根据审核无误的凭证办理款项支付。1.未经审批擅自支付款项。2.白条抵库。3.违规借出公款。4.兼任稽核或会计档案保管。第十条财务人员必须持证上岗，并定期参加财政部门组织的后续教育和业务培训，不断提高业务素质和职业道德水平。财务人员工作调动或离职时，必须按规定办理交接手续，并由财务负责人监交。第三章预算管理第十一条预算编制原则。幼儿园预算编制应坚持“量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点”的原则。预算收入应稳妥可靠，预算支出应打足，不留缺口。第十二条预算编制范围。幼儿园预算包括收入预算和支出预算。收入预算包括财政补助收入、事业收入（保育教育费、住宿费等）、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。支出预算包括人员支出、对个人和家庭的补助支出、公用支出和项目支出。第十三条预算编制方法。幼儿园应参考上年度预算执行情况和本年度事业发展预测，根据定员定额标准，采用“零基预算法”编制年度预算。各项收入必须全部纳入预算，各项支出必须按预算执行。第十四条预算审批与执行。年度预算草案应由园长办公会议审议通过，报上级主管部门审核备案，经财政部门批复后执行。预算一经批复，必须严格执行，不得随意调整。第十五条预算调整。在预算执行过程中，遇国家政策调整或幼儿园事业发展计划有重大变化等特殊情况，对预算执行影响较大时，幼儿园可以按规定程序报请调整预算。调整方案必须经过园长办公会议审议，并报上级主管部门批准后执行。第十六条预算分析。财务部门应定期对预算执行情况进行分析，及时发现预算执行中存在的问题，提出改进措施，并向园长和上级主管部门报告预算执行情况。第四章收入管理第十七条幼儿园收入包括：（一）财政补助收入：即幼儿园从财政部门取得的各类事业经费。（二）事业收入：即幼儿园开展保教及辅助活动所取得的收入，包括保育教育费、住宿费、报名费等。此项收入是幼儿园资金的主要来源。（三）上级补助收入：即幼儿园从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。（四）附属单位上缴收入：即幼儿园附属独立核算单位按照规定上缴的收入。（五）经营收入：即幼儿园在教学、科研及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。（六）其他收入：即上述规定范围以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入等。第十八条幼儿园必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入。各项收费必须严格执行国家和省级规定的收费项目和收费标准，并使用省级财政部门统一印制的收费票据。第十九条严格执行“收支两条线”管理规定。幼儿园取得的保育教育费、住宿费等事业收入，应按规定及时足额上缴财政专户，实行国库集中支付，不得截留、坐支、挪用。第二十条建立健全票据管理制度。指定专人负责票据的购买、领用、登记、核销等工作。票据不得转借、转让、代开、丢失和毁损。收费票据存根应按照档案管理规定妥善保管。第二十一条幼儿园的各项收入必须全部纳入幼儿园账户统一核算，统一管理。严禁设立“小金库”或账外账；严禁将公款以个人名义私存私放；严禁部门或个人截留、隐瞒、挪用收入。第二十二条对于幼儿的退费，必须严格按照教育主管部门和物价部门的规定执行。幼儿因故转（退）园，应根据幼儿实际在园时间，按月（或按学期）结算退费，并及时通过原缴费渠道退还给家长。第五章支出管理第二十三条幼儿园支出包括：（一）事业支出：即幼儿园开展专业业务活动及其辅助活动发生的支出，包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出。（二）经营支出：即幼儿园在专业业务活动及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。（三）对附属单位补助支出：即幼儿园用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。（四）其他支出：即上述规定范围以外的各项支出，包括捐赠支出等。第二十四条支出管理原则。幼儿园支出应严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数、预算数代替实际支出数。第二十五条人员经费管理。幼儿园应严格执行国家工资政策和津贴补贴规定，不得擅自提高标准、扩大范围。人员工资、津贴、补贴等必须经人事部门审核后，由财务部门统一发放。第二十六条公用经费管理。公用经费是指幼儿园用于购买商品和服务的支出。包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、会议费、培训费、招待费、劳务费、维修费、专用材料费等。第二十七条严格执行支出审批制度。幼儿园应根据支出金额大小和性质，划分审批权限和审批程序。支出类型审批流程备注日常办公、小额零星支出经办人签字->部门负责人审核->财务审核->出纳付款单笔金额在1000元以下常规业务支出（水电、维修等）经办人签字->部门负责人审核->财务负责人审批->出纳付款单笔金额在1000元-5000元大额物资采购、工程款项经办人签字->部门负责人审核->财务负责人复核->园长审批->出纳付款单笔金额在5000元以上重大资金调动、对外投资园长办公会议集体研究决定->上级主管部门备案->财务执行涉及资金安全，需极其慎重第二十八条公务接待费管理。幼儿园应严格执行中央八项规定精神，严格控制公务接待费支出。确需接待的，必须坚持“先审批、后接待”的原则，严格控制接待标准和陪餐人数，严禁同城接待、超标准接待。第二十九条差旅费管理。教职工因公出差，必须填写《差旅费报销单》，按审批权限报批。差旅费报销标准参照当地财政部门规定的标准执行，凭据报销，超支自理。第三十条维修及购置管理。房屋修缮和大型设备购置，应纳入年度预算。未列入预算的紧急维修项目，需追加预算后方可实施。凡属于政府采购目录内的货物、工程和服务，必须严格按照《政府采购法》的规定实行政府采购。第三十一条严禁白条抵库。各项支出必须取得合法合规的原始凭证。原始凭证应具备凭证的名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等要素。对不真实、不合法的原始凭证，财务人员有权不予受理。第三十二条专项资金管理。对于上级拨入的具有指定用途的专项资金，必须专款专用，单独核算，不得挤占、挪用。项目完成后，应按规定报送专项资金使用决算报告和绩效分析报告。第六章资产管理第三十三条资产是指幼儿园占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。第三十四条流动资产管理。流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、应收及预付款项、存货等。（一）现金管理。严格遵守库存现金限额规定，超过限额的现金必须及时送存银行。严禁以任何形式挪用、私借现金。（二）银行存款管理。严格遵守银行结算纪律，不准出租、出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。（三）应收及预付款项管理。应及时清理结算，不得长期挂账。对确实无法收回的应收款项，应查明原因，分清责任，按规定程序批准后核销。（四）存货管理。存货包括材料、燃料、低值易耗品等。应建立严格的采购、验收、入库、领用、保管制度，定期进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。第三十五条固定资产管理。固定资产是指一般设备单位价值在规定标准以上（如1000元以上），专用设备单位价值在1500元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。第三十六条固定资产分类。幼儿园固定资产一般分为六类：房屋和建筑物；专用设备（如教学仪器、医疗器械）；一般设备（如办公家具、交通工具）；文物和陈列品；图书；其他固定资产。第三十七条固定资产计价。（一）购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记账。（二）自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记账。（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按照改建、扩建发生的支出，减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值，增记固定资产。（四）接受捐赠的固定资产，按照同类固定资产的市场价格或者有关凭证记账，接受捐赠固定资产时发生的相关费用应计入固定资产价值。（五）盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。第三十八条固定资产日常管理。（一）建立固定资产总账、明细账和卡片。固定资产卡片应详细记录固定资产的名称、规格、型号、购置日期、原值、使用部门、保管人等信息。（二）建立固定资产验收、领用、转移、报废制度。新增固定资产必须由使用部门、资产管理部门、财务部门共同验收。内部转移固定资产必须办理交接手续。（三）实行“谁使用、谁保管、谁负责”的原则，将固定资产管理责任落实到部门和个人。第三十九条固定资产清查盘点。幼儿园应定期（至少每年一次）对固定资产进行全面清查盘点。盘点内容包括：核对账实是否相符，固定资产保管、使用、维护情况等。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，分清责任，按规定程序报批后进行账务处理。第四十条固定资产处置。固定资产的处置（包括报废、报损、出售、无偿调出等）必须经过严格的鉴定和审批程序。处置固定资产取得的残值收入和变价收入，必须及时足额上缴幼儿园财务，入账核算，任何部门和个人不得截留、挪用。第四十一条无形资产管理。无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。无形资产应合理计价，并在有效使用期内分期摊销。第四十二条对外投资管理。幼儿园对外投资（包括对校办产业投资、债券投资等）必须进行充分的可行性论证，经园长办公会议集体研究决定，并报上级主管部门和财政部门批准或备案。不得使用财政补助收入及其结余进行对外投资，不得从事股票、期货、基金、企业债券等高风险投资。以实物、无形资产对外投资的，必须按照国家有关规定进行资产评估。第七章负债管理第四十三条负债是指幼儿园所承担的能以货币计量，需要以资产或劳务偿还的债务。包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项等。第四十四条幼儿园应当对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。第四十五条严格控制借入款项。幼儿园因事业发展需要借入款项时，应坚持谨慎原则，进行充分的可行性论证，经园长办公会议集体研究决定，报上级主管部门和财政部门审批。不得违反规定向金融机构及其他单位借入款项，不得为其他单位或个人提供担保。第四十六条应缴款项包括应上缴财政专户的保教费、住宿费等，应上缴财政的预算外资金，应缴税金及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。幼儿园应当及时足额上缴，不得截留、挪用或拖欠。第四十七条应付及预收款项包括应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款等。幼儿园应及时清理结算，不得长期挂账。第八章财务清算第四十八条幼儿园发生划转、撤并、分立、合并时，应当进行财务清算。第四十九条财务清算程序：（一）成立清算机构，由园长、财务、资产、审计等部门人员组成。（二）制定清算方案，明确清算范围、方法、步骤和时间安排。（三）全面清理财产、债权、债务，编制清算资产负债表和财产清单。（四）提出资产作价依据和债权、债务处理办法。（五）做好国有资产的移交、接收、划转和管理工作。（六）妥善处理各项遗留问题。第五十条清算结束后，应编制清算报告，报上级主管部门和财政部门审核批准。第九章财务报告与财务分析第五十一条财务报告是反映幼儿园一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。包括资产负债表、收入支出表、附表及财务情况说明书。第五十二条财务报告编制要求。财务报告应当根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。第五十三条财务情况说明书主要说明幼儿园收入及其支出、结余及其分配、资产负债变动、专用基金变动的情况，对本期或下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。还应包括预算执行情况分析、资产管理情况分析、财务管理改进建议等。第五十四条财务分析是财务管理的重要组成部分。幼儿园应建立健全财务分析制度，定期（季度、年度）进行财务分析。财务分析的主要内容包括：（一）预算执行情况分析。分析收入、支出预算完成情况，找出差异原因。（二）收入、支出结构分析。分析各项收入占总收入的比例，各项支出占总支出的比例，评价支出结构的合理性。（三）资产使用效率分析。分析固定资产利用率、库存周转率等，评价资产利用效果。（四）偿债能力分析。分析资产负债率、流动比率等，评价财务风险。第五十五条常用财务分析指标计算公式如下：指标名称计算公式指标说明预算完成率(预算执行数/预算数)×100%衡量预算完成程度，应接近100%人员支出比率(人员支出/事业支出)×100%衡量人员经费占用情况，过高可能影响公用经费公用支出比率(公用支出/事业支出)×100%衡量公用经费保障水平资产负债率(负债总额/资产总额)×100%衡量财务风险，一般应控制在较低水平生均支出事业支出总额/在园幼儿人数衡量培养成本和投入水平第五十六条财务分析报告应报送园长和上级主管部门，作为领导决策和改进财务管理的依据。第十章财务监督第五十七条财务监督是贯彻国家财经法规、维护财经纪律的重要保证。幼儿园应接受国家有关部门的财务监督，并建立健全内部财务监督制度。第五十八条内部财务监督的主要内容：（一）监督预算编制、执行和决算的真实性、合规性。（二）监督收入、支出的合法性和合规性。（三）监督资金使用的效益性。（四）监督资产的安全完整。（五）监督财务制度的执行情况。第五十九条内部财务监督方式：（一）事前监督：在经济业务发生前，对预算、计划、合同等进行审核。（二）事中监督：在经济业务进行中，对执行过程进行控制。（三）事后监督：在经济业务完成后，对结果进行检查、分析和评价。第六十条建立健全内部审计制度。幼儿园可根据需要设立内部审计机构或配备内部审计人员，对幼儿园的财务收支、经济活动、内部控制等进行独立审计和监督。第六十一条严格执行财务公开制度。幼儿园应在园内显著位置，定期（每学期至少一次）向教职工和家长公布财务收支情况，特别是保教费的收入、使用情况以及伙食费的收支情况，接受群众监督。第六十二条伙食费管理。伙食费是幼儿家长缴纳的专项费用，必须全部用于幼儿膳食，不得挪作他用。应建立独立的伙食账目，实行“单独核算、盈亏平衡”的原则。每月末向家长公布伙食费收支明细及结余情况，如有结余，必须结转下月用于改善幼儿膳食，严禁发放福利或私分。第六十三条对违反财经纪律的行为，按照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定进行处理。情节严重，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。第十一章财务档案管理第六十四条会计档案是指会计凭证、会计账