2026年行政事业单位内控报告

引言2026年，在国家持续深化行政体制改革与推进国家治理体系和治理能力现代化的宏观背景下，各级行政事业单位内部控制建设（以下简称“内控建设”）作为提升单位治理效能、防范化解风险、保障公共资金安全与高效运行的关键抓手，其重要性愈发凸显。本年度，各单位在既有工作基础上，结合新形势、新要求，持续探索与实践，内控建设工作呈现出稳步推进、亮点纷呈与挑战并存的局面。本报告旨在系统回顾2026年度行政事业单位内控建设的总体情况，深入剖析存在的问题与不足，并对未来工作方向提出展望与建议，以期为各单位下一阶段内控建设提供参考与借鉴。一、2026年度内部控制建设工作总体情况回顾（一）内控组织领导与责任体系持续强化本年度，各单位普遍加强了对内控建设工作的组织领导，多数单位已形成“单位主要负责人负总责、分管领导具体负责、各部门协同配合、全体人员共同参与”的内控工作领导体制和工作机制。部分单位进一步明确了内控牵头部门的职责权限，充实了专业力量，确保内控工作有人抓、有人管、有人督。责任层层传导机制逐步健全，将内控建设成效纳入相关部门和人员的年度考核评价体系，初步形成了“人人有责、人人尽责”的内控责任氛围。（二）内控制度体系与流程优化稳步推进各单位围绕预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等核心业务领域，结合最新的财经法规政策和单位实际运作情况，对现有内控制度进行了梳理、修订与完善。重点针对制度衔接不畅、规定不够明确、操作性不强等问题进行了优化。流程再造工作也取得积极进展，通过绘制流程图、明确关键控制点、简化冗余环节等方式，业务运行的规范性和效率性得到一定提升。部分单位开始尝试将内控要求嵌入日常管理的各个环节，力求实现“制度管人、流程管事”。（三）风险防控与重点领域管控能力有所提升风险意识逐步深入人心，各单位更加注重在业务开展前进行风险评估与研判。针对预算编制的科学性、大额资金支付的合规性、资产配置的合理性、合同履行的风险性等关键环节，建立健全了风险预警和应对机制。部分单位运用信息化手段，对重点领域业务数据进行动态监测与分析，及时发现并处置了一批潜在风险点。在防范“小金库”、违规发放津贴补贴、国有资产流失等方面，内控的“防火墙”作用得到进一步发挥。（四）内控信息化与智能化建设探索初见成效随着数字化转型的深入推进，内控建设与信息技术的融合成为本年度的一大亮点。不少单位积极探索将内控规则和流程嵌入业务信息系统，实现了业务办理与内控要求的同步化、自动化。电子审批、电子签章、在线采购等应用范围不断扩大，既提高了工作效率，也减少了人为干预。部分条件较好的单位开始尝试运用大数据、人工智能等技术辅助进行风险识别、分析与预警，内控的精准性和前瞻性得到增强。（五）内控宣传培训与文化建设逐步深化各单位通过专题讲座、案例分析、知识竞赛、内部刊物等多种形式，广泛开展内控知识宣传和业务培训，培训对象不仅包括财务人员，也逐步扩展到业务部门负责人及关键岗位人员。通过持续的宣传引导，员工对内控的理解从“要我内控”向“我要内控”转变，主动学习内控、遵守内控、参与内控的氛围日渐浓厚。内控文化作为单位整体文化的重要组成部分，其引领和支撑作用逐步显现。二、当前内部控制建设面临的主要挑战与不足尽管2026年度行政事业单位内控建设取得了一定成效，但在实践过程中，仍面临一些深层次的矛盾和问题，主要体现在：（一）思想认识的深度与广度仍有提升空间部分单位对内控建设的长期性、系统性和艰巨性认识不足，仍存在“重业务、轻管理”、“重发展、轻规范”的倾向。少数人员将内控简单理解为财务部门的职责，或认为内控是对业务开展的束缚，主动参与内控建设的积极性和主动性有待提高。内控理念尚未完全融入单位的战略规划和日常管理的方方面面。（二）制度执行的刚性与穿透力有待加强“制度挂在墙上、落在纸上”的现象在一定范围内依然存在。部分制度规定较为原则，在实际执行中弹性较大，易出现“上有政策、下有对策”的情况。跨部门协同执行内控规定时，有时会因职责不清、协调不畅导致执行不到位。对制度执行情况的监督检查和责任追究力度尚显不足，影响了内控的严肃性和权威性。（三）内控监督评价与结果运用机制尚不完善内部监督力量，如内部审计部门或内控专（兼）职人员，其独立性和专业性有待进一步提升。内控自我评价的方法和指标体系尚不统一规范，评价过程有时流于形式，难以全面、客观、准确地反映内控建设的真实水平。评价结果与预算安排、干部任免、绩效考核等方面的挂钩机制尚不健全，评价的激励和约束作用未能充分发挥。（四）人员专业素养与内控要求存在差距随着内控建设的深入和信息化水平的提高，对相关人员的专业知识、业务能力和信息化技能提出了更高要求。部分单位内控人员配备不足，现有人员知识结构单一，对内控理论、方法以及新兴技术的掌握不够深入，难以满足复杂内控工作的需要。持续的专业培训和能力提升机制亟待完善。（五）信息化建设水平与数据共享程度不均衡不同地区、不同层级、不同类型的行政事业单位在信息化建设水平上存在较大差异。部分基层单位信息化基础薄弱，内控信息化建设滞后。即使在已实现信息化的单位，不同业务系统之间的数据壁垒依然存在，信息孤岛现象未能完全打破，数据共享和业务协同的效率不高，影响了内控协同效应的发挥。三、下一步内部控制建设工作思路与重点举措展望未来，行政事业单位内控建设仍需久久为功。下一阶段，应坚持以问题为导向，以提升治理效能为目标，持续深化内控建设，重点在以下几个方面下功夫：（一）进一步深化思想认识，压实内控主体责任要从推进国家治理体系和治理能力现代化的高度，深刻认识内控建设的极端重要性。单位主要负责人要切实履行好内控建设“第一责任人”职责，带头学习、带头部署、带头落实。要将内控建设纳入单位发展总体规划，与业务工作同部署、同落实、同检查、同考核。通过多种形式的宣传教育，不断增强全体人员的内控意识和责任意识，营造“人人讲内控、事事讲规矩”的良好氛围。（二）进一步完善制度体系，强化制度刚性约束要根据国家法律法规的更新和单位业务的发展，持续对内控制度进行“废改立释”，确保制度的时效性、科学性和可操作性。强化制度的“顶层设计”与“基层创新”相结合，鼓励各部门结合实际提出制度优化建议。更重要的是，要下大力气抓好制度的执行，明确违反制度的责任追究办法，对有章不循、执章不严的行为严肃处理，维护制度的严肃性和权威性。（三）进一步聚焦风险防控，提升重点领域管控效能要建立健全常态化的风险评估机制，定期对单位面临的各类风险进行全面梳理和评估。聚焦权力运行的关键环节和廉政风险点，特别是涉及资金、资产、资源的重点领域和关键岗位，要细化管控措施，确保权力在阳光下运行。鼓励运用信息化、智能化手段，提升风险识别的精准度和风险处置的及时性，构建“人防+技防”的综合风险防控体系。（四）进一步加强监督评价，健全内控闭环管理要加强内部审计等监督力量的建设，保障其独立性，提升其专业监督能力。完善内控自我评价指标体系，优化评价方法，推动自我评价工作常态化、规范化。强化评价结果的分析运用，建立问题整改台账，明确整改责任和时限，确保问题整改到位，形成“制定-执行-监督-评价-改进”的内控闭环管理机制。（五）进一步推动数字赋能，加快内控信息化建设步伐顺应数字化发展趋势，将内控信息化建设纳入单位整体信息化规划。鼓励有条件的单位探索构建一体化的内控信息平台，推动各业务系统与内控系统的互联互通、数据共享。积极运用大数据、人工智能等新技术，赋能内控流程优化、风险预警和智能决策。同时，要高度重视信息系统的安全保密工作，确保数据安全。（六）进一步加强队伍建设，提升内控专业能力加大内控培训力度，制定系统的培训计划，内容应涵盖内控理论、制度法规、业务流程、信息技术等多个方面。鼓励内控人员参加专业资格认证，提升专业素养。建立健全内控人才培养和激励机制，吸引和留住优秀人才，为内控建设提供坚实的人才保障。结语内部控制建设是一项系统工程，也是一项长期而艰巨的任务，不可能一蹴而