2026年税务助理（纳税申报辅助）试题及答案

2026年税务助理（纳税申报辅助）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6小题，每小题5分。在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的。1.以下哪种情况不属于增值税视同销售行为？A.将自产的货物用于集体福利B.将外购的货物用于投资C.将自产的货物用于连续生产应税产品D.将外购的货物无偿赠送他人2.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.10%B.12%C.14%D.15%3.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天B.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天4.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。其征收率为（）。A.3%B.5%C.6%D.11%5.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）。A.房地产的出租B.企业间房地产的交换C.房地产的代建行为D.房地产的抵押6.税务机关在税务检查中发现，某企业采取多列支出、少列收入的手段进行虚假纳税申报，少缴税款10万元。该企业的行为属于（）。A.偷税B.欠税C.骗税D.抗税第II卷（非选择题共70分）二、多项选择题（共20分）答题要求：本卷共4小题，每小题5分。在每小题给出的四个选项中，有多项是符合题目要求的。全部选对的得5分，选对但不全的得3分，有选错的得0分。1.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）。A.税务机关B.海关C.纳税人D.扣缴义务人2.下列属于增值税免税项目的有（）。A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.古旧图书D.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备3.企业的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）。A.开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.安置残疾人员及国家鼓励安置就业人员所支付的工资C.公益性捐赠支出D.环境保护、生态恢复等方面的专项资金4.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（）。A.购销合同的计税依据为购销金额B.加工承揽合同的计税依据为加工或承揽收入C.建设工程勘察设计合同的计税依据为收取的费用D.财产租赁合同的计税依据为租赁金额三、判断题（共10分）答题要求：本卷共10小题，每小题1分，请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”。1.税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。（）2.增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣进项税额的凭证。（）3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）4.消费税只在生产销售环节征收。（）5.城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。（）6.印花税的税率有比例税率和定额税率两种。（）7.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者以及在中国境内有所得的外籍人员和港澳台同胞。（）8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。（）9.税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查。（）10.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）四、简答题（共20分）答题要求：请简要回答问题，每题10分。1.简述增值税的征税范围。2.简述企业所得税的纳税调整项目。五、案例分析题（共20分）答题要求：仔细阅读案例，回答问题，每题10分。某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售业务。2024年12月发生以下经济业务：（1）销售货物一批，取得不含税销售额100万元，开具增值税专用发票。（2）购进原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元，增值税税额6.5万元。（3）将自产的货物用于集体福利，该批货物成本为10万元，同类货物不含税售价为15万元。（4）转让一项专利技术，取得转让收入50万元。（5）缴纳增值税8万元，城市维护建设税0.56万元，教育费附加0.24万元。已知：该企业适用的增值税税率为13%，专利技术转让免征增值税。问题：1.计算该企业2024年12月应缴纳的增值税税额。2.计算该企业2024年12月应缴纳的企业所得税税额。（假设企业所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整因素）答案：一、选择题1.C2.C3.D4.A5.B6.A二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.AB4.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√四、简答题1.增值税的征税范围包括：销售货物、进口货物、提供加工、修理修配劳务以及销售服务、无形资产或者不动产。销售服务包括交通运输服务、邮政服务、电信服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务等。2.企业所得税的纳税调整项目主要包括：收入类调整项目，如视同销售收入、未按权责发生制原则确认的收入等；扣除类调整项目，如职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、广告费和业务宣传费等；资产类调整项目，如固定资产折旧、无形资产摊销等；特殊事项调整项目，如企业重组业务、政策性搬迁等。五、案例分析题1.销售货物销项税额=100×13%=13（万元）用于集体福利视同销售销项税额=15×13%=1.95（万元