印花税房产税实务达标检测卷含完整答案

印花税房产税实务达标检测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）1.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。A.会计咨询合同B.法律咨询合同C.技术咨询合同D.审计咨询合同2.房产税的计税依据是房产的计税余值或租金收入。依照房产余值计算缴纳的，税率为（）。A.1.2%B.12%C.4%D.2%3.同一凭证载有两个或两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，应按（）计税贴花。A.税率高的B.税率低的C.平均税率D.双方协商确定的税率4.对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按（）的税率征收房产税。A.1.2%B.12%C.4%D.2%5.下列关于印花税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.合同签订时B.合同生效时C.收到款项时D.履行合同时6.房产税按年征收、分期缴纳。纳税期限由（）规定。A.国家税务总局B.省级人民政府C.市级人民政府D.县级人民政府7.某企业签订一份货物运输合同，注明运费金额10万元，保险费3万元，装卸费2万元，该企业应缴纳印花税（）元。A.25B.50C.75D.1008.下列房产中，免征房产税的是（）。A.国家机关出租的房产B.公园内附设的照相馆使用的房产C.个人所有非营业用的房产D.企业办的医院、托儿所、幼儿园自用的房产9.一份凭证应纳印花税税额超过（）元的，纳税人可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证，将其中一联粘贴在凭证上或者由税务机关在凭证上加注完税标记代替贴花。A.200B.300C.500D.100010.对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，（）印花税。A.免征B.按租赁合同金额的0.05%征收C.按租赁合同金额的0.1%征收D.按租赁合同金额的0.03%征收答案：1.C2.A3.A4.C5.A6.B7.B8.C9.C10.A二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列凭证中，属于印花税应税凭证的有（）。A.购销合同B.财产租赁合同C.借款合同D.审计报告2.下列关于房产税纳税人的表述中，正确的有（）。A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人B.产权出典的，出典人为纳税人C.产权所有人、承典人不在房产所在地的，房产代管人或者使用人为纳税人D.产权未确定及租典纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人3.印花税的纳税方法有（）。A.自行贴花B.汇贴或汇缴C.委托代征D.定期定额征收4.下列房产中，需要缴纳房产税的有（）。A.企业的生产车间B.个人出租的住房C.公园管理单位的办公用房D.宗教寺庙出租的房产5.下列各项中，符合印花税有关规定的有（）。A.已贴用的印花税票，不得揭下重用B.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据C.应税合同不论是否兑现或是否按期兑现，均应贴花D.伪造印花税票的，税务机关可处以伪造印花税票金额3倍至5倍的罚款6.下列项目中，免征房产税的有（）。A.国家机关、人民团体、军队自用的房产B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D.个人所有的非营业用的房产7.印花税的税率形式有（）。A.比例税率B.定额税率C.累进税率D.累退税率8.下列关于房产税计税依据的说法中，正确的有（）。A.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据B.对出租的房屋，以租金收入作为计税依据C.对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产余值作为计税依据D.对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据规定由出租方按租金收入计缴房产税9.印花税的征税范围包括（）。A.经济合同B.产权转移书据C.营业账簿D.权利、许可证照10.下列关于房产税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税B.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起缴纳房产税C.纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税答案：1.ABC2.ACD3.ABC4.ABD5.AC6.ABCD7.AB8.ABCD9.ABCD10.ABCD三、判断题（每题2分，共10题）1.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征收的一种税。（）2.房产税的征税对象是房屋，独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。（）3.同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。（）4.对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。（）5.印花税应纳税额不足1角的，免纳印花税；1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按1角计算缴纳。（）6.纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。（）7.企业与主管部门签订的租赁承包经营合同，应按财产租赁合同征收印花税。（）8.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前，一律不征收房产税。（）9.印花税的纳税人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人。（）10.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。（）答案：1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.×9.√10.√四、简答题（每题5分，共4题）1.简述印花税的特点。答案：印花税具有征收面广、税负轻、自行完税、轻税重罚等特点。征收面涵盖各类经济凭证；税负轻，税率低；由纳税人自行计算、购买、粘贴印花税票完成纳税；若违反规定会有较重处罚。2.简述房产税的计税依据。答案：房产税计税依据有两种。一是房产计税余值，适用于经营自用房屋，按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算；二是租金收入，对于出租的房屋，以实际收取的租金为依据计税。3.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有：自行贴花，纳税人自行计算税额、购买并粘贴印花税票；汇贴或汇缴，一份凭证税额超过500元或同一类凭证频繁贴花时适用；委托代征，税务机关委托发放或办理应税凭证单位代征。4.简述房产税的税收优惠政策。答案：国家机关等自用房产免税；财政拨付经费单位自用房产免税；宗教寺庙等自用房产免税；个人非营业用房免税。此外，毁损不堪居住房屋、大修停用半年以上等情况也有相应免税规定。五、讨论题（每题5分，共4题）1.讨论印花税在企业经营中的作用和影响。答案：印花税在企业经营中能规范经济行为，促使企业依法签订合同、记录经济业务。虽税负轻，但涉及各类合同等凭证，增加企业一定成本。不过也从侧面反映企业经营活动情况，对维护经济秩序有积极作用。2.分析房产税对房地产市场可能产生的影响。答案：房产税增加房产持有成本。对投资性需求有抑制作用，减少投机炒房，稳定房价。促使开发商合理规划，多开发适销对路产品。但可能使部分房东转嫁成本，提高租金。3.探讨印花税征收管理中存在的问题及改进建议。答案：问题有纳税人纳税意识不足，申报不及时准确；