土地增值税清算笔试真题（附答案）

土地增值税清算笔试真题（附答案）

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）主管税务机关申报纳税。A.分别向房地产所在地各方的B.向事先选择房地产坐落地某一方的C.向房地产坐落地的上一级D.先向机构所在地人民政府报告，再向房地产坐落地的上一级2.下列各项中，应计入土地增值税的增值额的有（）。A.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费B.转让房地产时缴纳的营业税C.国家规定的加计扣除费用D.房地产开发企业为取得土地使用权所支付的契税3.土地增值税的税率形式是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率4.某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。A.180B.249.75C.300D.3605.下列项目中，不属于土地增值税纳税人的是（）。A.合作建房后出售的合作单位B.出租办公楼的企业C.转让办公楼的事业单位D.转让自住4年私房的个人6.在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。A.支付的土地出让金B.建筑安装工程费C.管理费用D.转让房产缴纳的营业税7.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，允许单独扣除的税金是（）。A.增值税、印花税B.房产税、城市维护建设税C.城市维护建设税、教育费附加D.印花税、城市维护建设税8.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（）的，免征土地增值税。A.10%B.20%C.30%D.40%9.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照（）确认收入。A.发票所载金额B.销售合同所载金额C.同类市场价格D.税务机关核定价格10.对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。A.30B.60C.90D.120二、多项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.城市房地产的出租D.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让2.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售（预售）许可证2年仍未销售完的3.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。A.建房贷款超期支付的利息B.开发小区的排污费、绿化费C.出售旧房过程中发生的评估费用D.取得土地使用权时办理登记的手续费4.下列各项中，符合土地增值税征收管理有关规定的有（）。A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值税B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应对其超过部分的增值额按规定征收土地增值税D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定征收土地增值税5.土地增值税清算审核的主要方法有（）。A.案头审核B.定期审核C.分期审核D.实地审核6.房地产开发企业将开发产品用于（），应视同销售房地产。A.职工福利B.对外投资C.分配给股东D.办公自用7.下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。A.土地出让金B.前期工程费C.建筑安装工程费D.公共配套设施费8.计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。A.10年以上的借款利息B.境外借款利息C.超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分D.超过贷款期限的利息部分和加罚的利息9.在土地增值税清算过程中，符合以下（）条件之一的，可实行核定征收。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的D.符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的10.转让旧房及建筑物的扣除项目包括（）。A.旧房及建筑物的评估价格B.取得土地使用权所支付的地价款C.按国家统一规定缴纳的有关费用D.转让环节缴纳的税金三、判断题（每题2分，共20分）1.土地增值税的纳税人为转让土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）2.房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的开发费用一定是按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和的5%以内计算扣除。（）3.纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。（）4.土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除。（）5.对于个人购入房地产再转让的，其在购入环节缴纳的契税，在计算土地增值税时，不得作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除。（）6.某房地产公司将待售的花园别墅中的一栋赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税。（）7.土地增值税的纳税人应向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。（）8.房地产开发企业，对既有简易计税项目，又有一般计税项目的，其土地增值税清算时，与转让房地产有关的税金，可按简易计税项目和一般计税项目销售额比例进行分摊，并按规定在土地增值税清算时扣除。（）9.土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入。（）10.房地产开发企业代收的费用一律并入转让房地产收入计征土地增值税。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述土地增值税清算的条件。2.土地增值税扣除项目包括哪些？3.简述土地增值税清算中收入确认的原则。4.简述房地产开发费用在土地增值税清算中的扣除规定。五、讨论题（每题5分，共20分）1.土地增值税清算对房地产企业有哪些影响，企业应如何应对？2.谈谈你对土地增值税清算中核定征收的理解。3.如何确保土地增值税清算数据的真实性和准确性？4.土地增值税清算对房地产市场会产生怎样的影响？答案一、单项选择题1.A2.B3.D4.B5.B6.C7.C8.B9.A10.C二、多项选择题1.BD2.ABC3.BCD4.BD5.AD6.ABC7.BCD8.CD9.ABCD10.ABCD三、判断题1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.×四、简答题1.土地增值税清算条件分应清算和可清算。应清算包括：房地产开发项目全部竣工、完成销售；整体转让未竣工决算房地产开发项目；直接转让土地使用权。可清算指已竣工验收，已转让面积占比达85%以上或虽未超85%但剩余已出租或自用；取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕；纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续等。2.土地增值税扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本，如土地征用及拆迁补偿费等；房地产开发费用，按规定比例计算扣除；与转让房地产有关的税金，如营业税、城建税等；其他扣除项目，对从事房地产开发的纳税人可加计扣除。3.收入确认原则：已全额开具发票按发票所载金额；未开具或未全额开具发票按销售合同所载金额及其他收益；视同销售按同类市场价格或评估价值；非直接销售和自用房地产按市场价格评估确定。4.能按转让项目分摊利息并提供金融机构证明，利息据实扣除，其他开发费用按取得土地使用权支付金额和开发成本之和的5%以内扣除；不能分摊利息或不能提供证明，开发费用按两者之和的10%以内扣除。五、讨论题1.影响：增加资金流出、影响利润。应对：提前做好成本核算和规划，合理安排开发进度和销售节奏，准确把握清算政