企业所得税汇算摸底测评检测卷含完整答案

企业所得税汇算摸底测评检测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。A.14%B.10%C.12%D.2.5%2.以下哪种收入不属于企业所得税的应税收入（）。A.销售货物收入B.财政拨款C.转让财产收入D.租金收入3.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。A.30%B.40%C.60%D.70%4.企业所得税的基本税率是（）。A.15%B.20%C.25%D.30%5.某企业2023年实现会计利润100万元，当年通过公益性社会组织向贫困地区捐款15万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的捐赠额为（）万元。A.12B.15C.10D.86.企业以非货币形式取得的收入，应当按照（）确定收入额。A.历史成本B.重置成本C.可变现净值D.公允价值7.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A.30日B.45日C.60日D.90日8.下列无形资产中，不得计算摊销费用扣除的是（）。A.外购的无形资产B.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C.通过捐赠取得的无形资产D.通过投资取得的无形资产9.某居民企业2023年度境内应纳税所得额为100万元，境外所得10万元，境外实纳税款2万元，该企业2023年应缴纳企业所得税（）万元。A.25B.25.5C.27.5D.2610.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（）。A.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税B.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税C.第一年至第四年免征企业所得税，第五年至第七年减半征收企业所得税D.第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税二、多项选择题（每题2分，共20分）1.以下属于企业所得税不征税收入的有（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.政府性基金2.企业发生的下列支出中，准予在企业所得税前扣除的有（）。A.合理的工资、薪金支出B.企业为投资者支付的商业保险费C.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出3.企业的下列固定资产，不得计算折旧扣除的有（）。A.与经营活动无关的固定资产B.以经营租赁方式租出的固定资产C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产D.单独估价作为固定资产入账的土地4.企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）等取得的收入。A.固定资产B.生物资产C.无形资产D.股权5.下列关于企业所得税优惠政策的说法中，正确的有（）。A.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税B.国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额D.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免6.企业在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项B.企业所得税税款C.税收滞纳金D.未经核定的准备金支出7.企业所得税的纳税义务人包括（）。A.国有企业B.集体企业C.合伙企业D.股份制企业8.企业发生的下列费用中，属于企业所得税中的“三项经费”的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.工会经费D.差旅费9.企业的下列收入中，属于免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入10.下列关于企业所得税征收管理的说法中，正确的有（）。A.企业所得税按纳税年度计算B.企业所得税分月或者分季预缴C.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度三、判断题（每题2分，共20分）1.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）2.企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。（）3.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除。（）4.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。（）5.企业所得税的纳税期限，自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。（）6.企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。（）7.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。（）8.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为25%。（）9.企业同时从事适用不同企业所得税待遇的项目的，其优惠项目应当单独计算所得，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的，不得享受企业所得税优惠。（）10.企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述企业所得税应纳税所得额的计算方法。企业应纳税所得额是企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。2.列举三种企业所得税的税收优惠形式。（1）税率优惠：如小型微利企业、高新技术企业适用较低税率。（2）加计扣除：像研发费用、安置残疾人员工资等可加计扣除。（3）减计收入：企业综合利用资源生产产品取得的收入减按一定比例计入。3.企业发生的业务招待费如何在企业所得税前扣除？企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。需对比两者，取较小值在税前扣除。4.企业所得税汇算清缴的时间规定是怎样的？企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。企业在年度中间终止经营活动的，自实际经营终止之日起60日内办理当期汇算清缴。五、讨论题（每题5分，共20分）1.企业在进行企业所得税汇算清缴时，如何确保各项扣除项目的合规性？企业应建立健全财务制度，准确记录各项费用支出。严格按照税法规定审核扣除项目，如保存合法有效的凭证，对于业务招待费、广告费等有扣除限额的项目，要准确计算并控制在规定范围内。同时，定期开展内部审计，确保合规性。2.税收优惠政策对企业发展有哪些积极影响？有助于减轻企业税负，增加企业利润和现金流，让企业有更多资金用于研发创新、扩大生产规模。还能引导企业进行产业升级和结构调整，促进企业向符合国家政策导向的领域发展，提升企业竞争力和可持续发展能力。3.请讨论企业在面临亏损时，在企业所得税方面可采取的应对策略。企业可准确计算亏损额，按规定进行亏损弥补，在后续盈利年度扣除。同时，评估业务活动，优化成本结构，合理增加可扣除项目，如加大研发投入享受加计扣除。还能关注税收优惠政策，尽量创造条件享受优惠。4.分析企业所得税汇算清缴对企业财务管理的重要性。汇算清缴有助于企业准确核算应纳税额，避免多缴或少缴税款带来的风险。促使企业规范财务核算，加强成本费用管理，提升财务管理水平。通过对各项扣除和税收优惠的梳理，能为