税务师涉税服务实务验收检测卷含完整答案

税务师涉税服务实务验收检测卷含完整答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）1.下列各项中，不属于涉税鉴证业务的是（）。A.企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证B.企业资产损失所得税税前扣除鉴证C.土地增值税清算鉴证D.代为制作涉税文书2.下列关于发票开具要求的表述中，错误的是（）。A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票C.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年D.发票的开具可以使用外文3.税务师在进行纳税审核时，对于企业发生的下列业务，应计入“销售费用”的是（）。A.企业销售货物时发生的运费B.企业行政部门发生的办公费C.企业生产车间发生的水电费D.企业为购货方代垫的运杂费4.某企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票上注明的增值税税额为13万元，当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0B.13C.17D.35.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的标准是每个子女每月1000元B.住房贷款利息专项附加扣除的期限最长不超过240个月C.大病医疗专项附加扣除在年度汇算清缴时扣除D.以上表述都正确6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。A.企业发生的职工福利费支出B.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出C.企业依照规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金D.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项7.税务师在代理企业所得税纳税申报时，发现企业将一笔应计入“营业外支出”的捐赠支出计入了“管理费用”，则应做的账务调整分录为（）。A.借：营业外支出贷：管理费用B.借：管理费用贷：营业外支出C.借：本年利润贷：管理费用D.借：管理费用贷：本年利润8.下列关于土地增值税清算的表述中，错误的是（）。A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的，纳税人应进行土地增值税清算B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的，纳税人应进行土地增值税清算C.直接转让土地使用权的，纳税人应进行土地增值税清算D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算9.税务师在进行税务筹划时，应遵循的原则不包括（）。A.合法性原则B.效益性原则C.风险性原则D.随意性原则10.下列关于税务行政复议的表述中，正确的是（）。A.税务行政复议的申请人只能是纳税人B.税务行政复议的被申请人只能是税务机关C.税务行政复议实行一级复议制度D.以上表述都正确二、多项选择题（每题2分，共20分）1.涉税服务业务包括（）。A.税务咨询B.税务代理C.涉税鉴证D.税收筹划2.下列关于发票管理的表述中，正确的有（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制B.普通发票可以由省级税务机关指定的企业印制C.发票应当套印全国统一发票监制章D.发票实行不定期换版制度3.下列各项中，应计入企业所得税应纳税所得额的有（）。A.企业取得的国债利息收入B.企业接受捐赠的收入C.企业转让固定资产的收入D.企业取得的财政拨款4.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满183天的个人C.在中国境内无住所又不居住的个人D.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天6.下列关于消费税的表述中，正确的有（）。A.消费税的纳税人是在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人B.消费税实行从价定率、从量定额或者从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额C.消费税的纳税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节和零售环节D.消费税的税目包括烟、酒、化妆品、贵重首饰及珠宝玉石等7.税务师在进行纳税审核时，应关注的重点内容包括（）。A.企业的收入确认是否正确B.企业的成本费用列支是否合理C.企业的税收优惠政策是否享受D.企业的发票使用是否合规8.下列关于土地增值税的表述中，正确的有（）。A.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人B.土地增值税实行四级超率累进税率C.土地增值税的扣除项目包括取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、房地产开发费用等D.土地增值税的清算单位以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位9.税务筹划的方法包括（）。A.利用税收优惠政策B.利用转让定价C.利用会计政策选择D.利用税收漏洞10.下列关于税务行政诉讼的表述中，正确的有（）。A.税务行政诉讼的原告是认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织B.税务行政诉讼的被告是作出具体行政行为的税务机关C.税务行政诉讼实行两审终审制D.税务行政诉讼的管辖包括级别管辖和地域管辖三、判断题（每题2分，共20分）1.涉税服务业务必须由税务师事务所承接，税务师个人不能承接。（）2.发票的基本联次包括存根联、发票联和记账联。（）3.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）4.个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等。（）5.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，应向购买方开具增值税专用发票。（）6.消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。（）7.税务师在进行纳税审核时，发现企业的会计处理与税收规定不一致的，应按照会计处理进行调整。（）8.土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入。（）9.税务筹划是纳税人的一项合法权利，只要不违反税法规定，纳税人可以自由进行税务筹划。（）10.税务行政复议和税务行政诉讼期间，具体行政行为停止执行。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述税务师的执业原则。2.简述增值税专用发票开具的要求。3.简述企业所得税税前扣除的原则。4.简述土地增值税清算的条件。五、讨论题（每题5分，共20分）1.讨论税务筹划在企业财务管理中的作用。2.讨论如何加强发票管理以防范税务风险。3.讨论个人所得税专项附加扣除对纳税人的影响。4.讨论税务行政复议和税务行政诉讼的区别。答案一、单项选择题1.D2.D3.A4.B5.D6.C7.A8.D9.D10.D二、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.×8.√9.√10.×四、简答题1.税务师执业应遵循独立、客观、公正原则，依法涉税服务，维护国家税收利益和纳税人合法权益，遵守职业道德，不断提高专业胜任能力。2.按规定时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，加盖发票专用章；不得转借、转让、代开发票；字迹清楚，不得压线、错格等。3.企业所得税税前扣除应遵循权责发生制、配比、相关性、确定性和合理性原则，确保扣除项目真实、合理。4.应清算条件：房地产项目竣工销售完毕；整体转让未竣工项目；直接转让土地使用权。可要求清算条件：取得预售证满3年未售完等。五、讨论题1.税务筹划可降低企业税负，提高资金