CPA 税法历年真题（附答案）

CPA税法历年真题（附答案）

单项选择题（每题2分，共10题）1.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。A.邮政部门发行报刊B.餐厅销售现场消费的食品C.销售商品房D.银行销售金银业务2.下列不属于消费税征税范围的是（）。A.高尔夫球B.高档化妆品C.彩电D.木制一次性筷子3.个人所得税中，劳务报酬所得一次收入畸高是指（）。A.每次收入超过2万元B.每次收入超过3万元C.每次应纳税所得额超过2万元D.每次应纳税所得额超过3万元4.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.企业厂区内公共绿化用地B.公园内附设照相馆使用的土地C.生产企业使用海关部门的免税土地D.公安部门无偿使用铁路企业的应税土地5.契税的纳税义务发生时间是（）。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内6.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是（）。A.进口货物缴纳增值税，不缴纳城市维护建设税B.城市维护建设税的计税依据包括滞纳金和罚款C.对增值税实行先征后返办法的，随增值税附征的城市维护建设税应同时返还D.海关对进口产品代征的增值税、消费税，应征收城市维护建设税7.下列属于印花税纳税人的是（）。A.合同担保人B.合同鉴定人C.合同证人D.合同立据人8.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A.税收滞纳金B.非广告性质的赞助支出C.按规定缴纳的财产保险费D.企业所得税税款9.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，（）。A.从高适用税率B.从低适用税率C.由主管税务机关核定不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各自的税率分别计算纳税D.上报财政部决定适用税率10.下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。A.车辆购置税实行一次征收制度，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税B.车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的次日C.纳税人购置应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税D.车辆购置税的税率为15%答案：1.D；2.C；3.C；4.D；5.A；6.A；7.D；8.C；9.A；10.A多项选择题（每题2分，共10题）1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将购买的货物用于个人消费C.将自产的货物无偿赠送他人D.将购买的货物作为投资提供给其他单位2.下列消费品中，征收消费税的有（）。A.烟丝B.啤酒C.珠宝玉石D.电动汽车3.下列各项中，应计入企业所得税收入总额的有（）。A.销售货物收入B.提供劳务收入C.转让固定资产收入D.接受捐赠收入4.下列属于土地增值税征税范围的有（）。A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.房地产的继承5.下列关于房产税的说法，正确的有（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.个人所有非营业用的房产免征房产税C.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税D.以房产投资联营，不承担联营风险，只收取固定收入的，应由出租方按租金收入计征房产税6.下列车船中，免征车船税的有（）。A.捕捞、养殖渔船B.军队、武装警察部队专用的车船C.警用车船D.节约能源、使用新能源的车船7.下列各项中，属于印花税征税范围的有（）。A.购销合同B.借款合同C.营业账簿D.权利、许可证照8.下列关于资源税的说法，正确的有（）。A.资源税的纳税人是在我国境内开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人B.资源税实行从价定率或者从量定额的办法计征C.对经营分散、多为现金交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行从量定额计征D.资源税的纳税环节是生产销售环节和进口环节9.下列关于城市维护建设税的计税依据，表述正确的有（）。A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.纳税人被查补的增值税、消费税税额C.纳税人违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金D.纳税人违反增值税、消费税有关规定而被处的罚款10.下列关于关税的说法，正确的有（）。A.关税的征税对象是准许进出境的货物和物品B.关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人C.关税按计征方式划分，有从价税、从量税、复合税和滑准税D.进口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应当包括货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费答案：1.ACD；2.ABC；3.ABCD；4.AC；5.ABD；6.ABC；7.ABCD；8.ABC；9.AB；10.ABCD判断题（每题2分，共10题）1.增值税小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。（）2.消费税的纳税环节包括生产、委托加工、进口和零售环节。（）3.个人取得的国债利息收入免征个人所得税。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（）5.城镇土地使用税的纳税义务人，是指在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人。（）6.契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。（）7.城市维护建设税的税率，按纳税人所在地的不同，分别规定为7%、5%、1%三档。（）8.印花税的税率有比例税率和定额税率两种形式。（）9.资源税只对在中国境内开采或生产应税产品的单位和个人征收，对进口应税产品的单位和个人不征收。（）10.车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车。（）答案：1.√；2.√；3.√；4.√；5.√；6.√；7.√；8.√；9.√；10.√简答题（每题5分，共4题）1.简述增值税的类型及各自特点。答案：增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税，税基较宽；收入型允许按折旧扣除固定资产进项税，计算复杂；消费型允许一次性扣除固定资产进项税，可鼓励投资，利于技术进步和产业升级。2.简述企业所得税中不征税收入的范围。答案：企业所得税不征税收入包括：财政拨款，即各级政府拨付的资金；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；国务院规定的其他不征税收入。这些收入与营利无直接关联，不参与征税。3.简述印花税的纳税方法。答案：印花税纳税方法有自行贴花，即纳税人自行计算税额、购买并贴花注销；汇贴或汇缴，税额较大或贴花频繁时，可申请汇贴或按期限汇缴；委托代征，由发放或办理应税凭证的单位代征。4.简述土地增值税的扣除项目。答案：土地增值税扣除项目有：取得土地使用权所支付的金额；房地产开发成本，如土地征用费等；房地产开发费用，含销售、管理、财务费用；与转让房地产有关的税金；其他扣除项目，对房地产开发企业可加计扣除。讨论题（每题5分，共4题）1.讨论消费税对引导消费行为和产业结构调整的作用。答案：消费税可引导消费行为，对高档、高污染等消费品征税，会使消费者因价格上升减少购买，转向低碳环保产品。对产业结构，征税抑制相关产业规模扩张，促使企业调整产品结构、加大研发投入，转向国家鼓励的产业领域。2.讨论个人所得税改革对居民收入和社会公平的影响。答案：改革影响显著。提高起征点、增加专项附加扣除，使居民到手收入增加，减轻负担。优化税率结构，对高收入者多征税，低收入者少征或不征，调节收入差距，促进社会公平，让分配更合理。3.讨论资源税改革对资源节约和环境保护的意义。答案：资源税改革意义重大。从价计征使税负与资源价格挂钩，促使企业