幼儿园预决算管理制度

幼儿园预决算管理制度一、总则（一）目的与依据为规范幼儿园财务管理，提高资金使用效益，保障幼儿园各项工作的顺利开展，促进幼儿园事业健康、可持续发展，依据国家相关法律法规及财务管理规定，结合本园实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本幼儿园的各项收支预算编制、执行、调整、决算及监督管理活动。幼儿园内所有涉及资金收支的部门和环节，均须遵守本制度。（三）基本原则1.量入为出，收支平衡：预算编制应立足幼儿园实际收入能力，合理安排支出，确保年度收支平衡，严禁编制赤字预算。2.统筹兼顾，保证重点：预算安排应统筹考虑幼儿园各项事业发展需求，优先保障人员经费、基本运转经费以及教育教学核心活动的经费需求。3.厉行节约，注重效益：坚持勤俭办园方针，反对铺张浪费，优化资源配置，提高资金使用效益。4.公开透明，民主管理：预算编制、执行及决算过程应体现公开、公平、公正原则，主动接受教职工和社会监督，充分发扬民主，广泛听取意见。二、预算管理机构与职责（一）预算管理领导小组幼儿园成立预算管理领导小组，由园长任组长，分管财务副园长任副组长，成员包括财务人员、保教主任、后勤主任及教职工代表。其主要职责为：1.审定幼儿园预决算管理制度及相关办法。2.审议幼儿园年度预算草案和决算报告。3.研究决定预算编制、执行中的重大问题。4.审批预算调整方案。（二）财务部门财务部门是预决算管理的具体执行机构，负责：1.组织拟订年度预算草案和决算报告。2.指导、督促各部门开展预算编制工作。3.汇总、审核各部门预算，进行综合平衡。4.监督预算的执行情况，分析预算执行差异。5.编制年度决算，进行预决算对比分析。（三）各部门各部门（如保教组、后勤组等）是预算编制和执行的基层单位，负责：1.根据本部门工作职责和年度工作计划，提出本部门的预算建议。2.严格执行本部门的预算，控制各项支出。3.配合财务部门做好预算执行分析和决算工作。三、预算编制（一）预算编制原则预算编制应遵循“自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，坚持以下原则：1.真实性原则：预算数据必须真实可靠，依据充分。2.完整性原则：幼儿园所有收入和支出均应纳入预算管理。3.重点性原则：优先保障教学、科研、人员等重点支出需求。4.审慎性原则：收入预算积极稳妥，支出预算从严控制。（二）预算编制依据1.国家有关的法律法规、财务制度和财经纪律。2.上级主管部门下达的预算控制数和相关要求。3.幼儿园发展规划、年度工作计划和目标。4.上年度预算执行情况和本年度收支预测。5.物价水平、收费标准等影响收支的相关因素。（三）预算编制内容预算包括收入预算和支出预算。1.收入预算：*财政补助收入：包括人员经费补助、公用经费补助等。*事业收入：包括保教费、伙食费、住宿费等（按物价部门批准的标准测算）。*上级补助收入：上级单位给予的非财政补助收入。*经营收入：幼儿园在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入（如有）。*其他收入：包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。2.支出预算：*人员经费支出：包括工资福利支出、对个人和家庭的补助支出等。*公用经费支出：包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、取暖费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、会议费、培训费、招待费、专用材料费（如玩具、教具、图书资料）、劳务费、工会经费、福利费等。*对个人和家庭的补助支出：如助学金、生活补助等。*专项支出：如大型修缮、设备购置等有特定用途的支出。*经营支出：与经营收入相配比的支出（如有）。*其他资本性支出：构建固定资产、无形资产等支出。（四）预算编制程序与时间1.准备阶段：每年规定时间，财务部门根据预算管理领导小组的要求，布置下一年度预算编制工作，明确编制要求和时间节点。2.部门编报：各部门根据年度工作计划和相关标准，编制本部门预算建议表，报财务部门。3.财务审核汇总：财务部门对各部门预算建议进行审核、汇总，结合幼儿园整体收支情况进行综合平衡，形成幼儿园年度预算草案。4.审议批准：预算草案经预算管理领导小组审议后，提交教职工代表大会或园务委员会审议通过，按规定程序报上级主管部门审批。5.预算下达：上级主管部门批复后，财务部门及时将预算指标分解下达至各部门。四、预算执行与调整（一）预算执行1.预算一经批准，各部门必须严格遵照执行，不得擅自突破。2.收入管理：各项收入应及时足额入账，严格执行收费项目和标准，不得擅自设立收费项目、提高收费标准或扩大收费范围。3.支出管理：各项支出必须符合预算规定的用途和金额，严格执行审批程序和报销制度。大额支出应严格履行集体决策程序。4.财务部门应加强对预算执行过程的监控，定期（如每月、每季度）分析预算执行情况，及时发现并向预算管理领导小组报告预算执行中的问题。（二）预算调整1.预算执行过程中，因国家政策调整、不可抗力因素或幼儿园事业发展计划重大变更，导致原预算无法执行或需要调整时，可按规定程序申请预算调整。2.预算调整应遵循“先报批、后执行”的原则。各部门提出预算调整申请，经财务部门审核后，报预算管理领导小组审批。重大调整须提交教职工代表大会或园务委员会审议。3.预算调整方案经批准后，财务部门应及时调整相关预算指标，并通知各部门执行。五、决算管理（一）决算编制预算年度终了，财务部门应按照上级主管部门的要求和会计制度规定，及时、准确、完整地编制年度决算。决算编制应以会计账簿记录为依据，做到账实相符、账证相符、账账相符、账表相符。（二）决算审核与上报决算草案编制完成后，应经预算管理领导小组审议，并按规定程序报上级主管部门审核、审批。（三）决算分析与应用决算批复后，财务部门应组织开展决算分析工作，重点分析预算执行情况、收支结构、资金使用效益等，找出预算管理中存在的问题和不足，提出改进措施。决算分析报告应提交预算管理领导小组和教职工代表大会。决算结果作为下一年度预算编制的重要参考依据。六、监督与考核（一）监督检查1.幼儿园预算管理领导小组及财务部门负责对预算编制、执行、调整和决算全过程进行内部监督。2.自觉接受上级主管部门、财政、审计等部门的监督检查。3.实行预算公开制度，定期向教职工代表大会或全体教职工公布预算执行情况和决算结果，接受群众监督。（二）考核与奖惩幼儿园将预算执行情况纳入各部门及相关人员的年度考核范围。对预算编制科学合理、执行严格、效益显著的部门和