《纳税实务》（第五版）课件 项目一 纳税准备工作

项目一

纳税基础工作模块一

办理企业开办阶段的涉税事项一、办理税务登记信息确认1.办理时间：新办纳税人首次办理涉税事项时2.办理方式：线下：办税服务厅线上：“一网通办”平台或者电子税务局3.办理流程：系统自动带出新办纳税人的注册登记信息及其他税务信息，新办纳税人不需要额外提交资料，只需要对相关信息进行确认即可。系统自动为新办纳税人分配主管税务机关和主管税务所（科、分局），以及进行税费种认定。新办纳税人“套餐式”服务涉税事项：登记信息确认、增值税一般纳税人登记、发票票种核定、增值税专用发票最高开票限额审批、增值税税控系统专用设备初始发行（含税务UKey发放）、发票领用等其他手续事项：财务会计制度及核算软件备案报告、纳税人存款账户账号报告以及签署银税三方（委托）划缴协议等上述事项可以同时办理，也可以分别办理；可以在办理设立登记时同步办理，也可以后续另行办理。二、办理发票票种核定和领用确定领用发票的种类纸质发票：税控发票、非税控发票电子发票：增值税电子普通发票、增值税电子专用发票、全面数字化电子发票（数电发票）初次领用增值税专用发票的纳税人办理线下办理：填写税务行政许可申请表、增值税专用发票最高开票限额申请单，并按照要求提供有关证件资料线上办理：与发票票种核定时同步提交，无须单独申请核定的发票种类、领用数量、开票限额的范围内申请领用线下办理：凭经办人身份证件原件领用线上办理：在系统申请领用发票，再通过电子发票服务平台或税控系统进行开具办理发票票种核定办理增值税防伪税控系统最高开票限额审批办理增值税税控系统专用设备的初始发行领用发票线下办理：填写纳税人领用发票票种核定表，并按要求提供有关证件资料线上办理：根据系统提示填写相应申请信息后确认提交，无须提交纸质材料初次领用增值税专用发票的纳税人办理线下办理：根据领购的税控系统专用设备报送金税盘（税控盘）、报税盘、税务UKey，并按照要求提供有关证件资料线上办理：与发票票种核定时同步提交，无须单独申请发票种类发票纸质发票税控发票：增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票等非税控发票：通用机打发票、定额发票等电子发票增值税电子普通发票增值税电子专用发票数电发票0102电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）、电子发票（铁路电子客票）、电子发票（机动车销售统一发票）、电子发票（二手车销售统一发票）等，还可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票三、办理财务会计制度及核算软件备案1.办理时间：财务会计制度备案：自身份信息报告之日起15日内会计核算软件备案：在使用计算机记账前2.办理方式：线下办理：填写财务会计制度及核算软件备案报告书，并提供纳税人财务会计制度或纳税人财务会计核算办法，使用计算机记账的纳税人还应当提供财务会计核算软件、使用说明书复印件。线上办理：在“一网通办”平台或者电子税务局，对系统自动带出的预填信息进行确认、修改或者补充即可。四、办理存款账户账号报告1.办理时间：自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内2.办理方式：线下办理：填写纳税人存款账户账号报告表，并提供账户、账号开立证明复印件，社会保险费缴费人还应当提供社会保险费缴费人存款账户账号报告表。线上办理：对“一网通办”平台或者电子税务局系统自动带出的已采集的存款账户信息进行确认，也可以对存款账户信息进行新增、变更、注销、签协议等操作模块二

办理企业存续阶段的涉税事项一、办理税务登记信息变更变更已在市场监管部门登记的信息范围：纳税人名称、登记注册类型、生产经营期限起止、注册地信息（包括地址、邮政编码、联系电话、所在行政区划）、经营范围、法定代表人信息（包括姓名、身份证号码及类型、联系电话）等信息发生变更方式：向市场监管部门申请信息变更，税务机关根据市场监管部门共享的变更登记信息自动同步变更登记信息范围：纳税人生产经营地信息、财务负责人、办税人员、总分机构、从业人数等信息发生变更方式：直接向主管税务机关申报办理信息变更变更非在市场监管部门登记的信息二、办理停业、复业登记在停业前申报办理停业登记，并如实填写停业复业报告书，说明停业理由、停业期限、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并结清应纳税款、滞纳金、罚款办理停业登记在停业到期前申报办理复业登记，并如实填写停业复业报告书；提前复业的，应当于恢复生产、经营之前申报办理复业登记。办理复业登记实行定期定额征收方式的个体工商户或者比照定期定额户进行管理的个人独资企业，在营业执照核准的经营期限内需要停业的，应当在停业前向主管税务机关申报办理停业登记，并在恢复生产、经营之前，向税务机关申报办理复业登记。三、办理跨区域涉税事项从事生产、经营的纳税人跨省税务机关管辖区域临时从事生产、经营活动的，应当向机构所在地的税务机关办理跨区域涉税事项报告，向经营地税务机关报验，接受税务管理。在经营活动结束后向外出经营地税务机关填报经营地涉税事项反馈表。01跨区域涉税事项报告02跨区域涉税事项报验首次在经营地办理涉税事宜时，需向经营地税务机关报验，并接受经营地税务机关的管理。03跨区域涉税事项信息反馈跨区域经营活动结束后，结清经营地的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的税务机关填报经营地涉税事项反馈表。在外出生产、经营以前，向机构所在地的税务机关提出申请，如实填写跨区域涉税事项报告表四、实施发票管理1.依法开具发票开票主体：一般情况下，由收款方向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付个人款项以及国家税务总局认为其他需要由付款方向收款方开具发票的特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。开票时间：在发生经营业务确认营业收入时开票规则2.依法使用发票3.依法保管发票五、实施纳税缴费信用管理已办理税务信息确认、身份信息报告，从事生产、经营的企业纳税人缴费人（简称“经营主体”）自动纳入纳税缴费信用管理，个体工商户和从事生产、经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入纳税缴费信用管理。1.分级规则：A、B、M、C、D五级2.评价方法：以一个公历年度为评价周期，采取年度评价指标得分和直接判级两种方式3.评价结果的确定和发布：谁评价、谁确定、谁发布4.申请信用复评（核）5.申请信用修复6.分类服务和管理：守信激励、失信惩戒模块三

办理企业注销阶段的涉税事项一、企业注销基本流程企业终止经营活动退出市场，通常需要经历决议解散、清算分配和注销登记三个主要过程。注销登记包括普通注销和简易注销。纳税人终止经营活动退出市场前，应当先向主管税务机关进行清税申报，办理税务注销。税务注销办理分为简易注销和普通注销（包含即办注销、一般注销）。二、办理税务简易注销手续1.适用条件：符合市场监管部门简易注销条件，未办理过涉税事宜，或者办理过涉税事宜但未领用发票（含代开发票）、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的纳税人，或者办理过涉税事宜但查询时已办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续的纳税人2.办理方式：直接向市场监管部门申请简易注销，免予到税务部门办理清税证明。税务部门通过信息共享获取市场监管部门推送的拟申请简易注销登记信息后，按照规定的程序和要求，查询税务信息系统核实相关涉税情况，进行校验审核通过，则注销完成。三、办理税务普通注销手续1.适