2026年中学财务资金自查报告

2026年中学财务资金自查报告根据教育部《中小学财务制度》《教育部办公厅关于开展中小学财务规范专项整治的通知》（教督厅〔2025〕3号）及XX省教育厅、XX市财政局关于开展2025-2026学年直属学校财务资金自查工作要求，我校于2026年3月10日-3月20日对2024年1月1日至2025年12月31日期间所有财务资金收支、管理、使用情况开展全面自查，现将自查情况报告如下：一、学校基本财务情况我校为公办全日制完全中学，现有教职工268人，在校学生3126人，其中高中部1812人，初中部1314人。截至2025年12月31日，学校资产总额18624.52万元，其中流动资产3215.78万元，固定资产15236.24万元，无形资产172.50万元；负债总额428.61万元，均为应付未付的服务采购质保金、职工社保代扣代缴等流动负债，无长期负债；净资产总额18195.91万元，其中限定性净资产12452.37万元，非限定性净资产5743.54万元。2024年度我校总收入7218.34万元，其中：财政拨款6582.41万元（含生均公用经费拨款1125.36万元、项目建设拨款2850万元、人员经费拨款2607.05万元），事业收入（服务性收费、住宿费）592.12万元，其他收入43.81万元；总支出7126.75万元，其中：人员经费支出4628.32万元，公用经费支出1245.18万元，项目建设支出1253.25万元。2025年度我校总收入8126.47万元，其中：财政拨款7416.52万元（含生均公用经费拨款1262.88万元、新校区运动场改扩建项目拨款2980万元、人员经费拨款3173.64万元），事业收入662.35万元，其他收入47.60万元；总支出7942.19万元，其中：人员经费支出5132.76万元，公用经费支出1386.22万元，项目建设支出1423.21万元。二、自查组织实施情况我校高度重视本次财务资金自查工作，严格按照上级要求制定自查方案，明确责任分工，确保自查覆盖全面、数据真实准确：一是成立由校长任组长，分管财务副校长任副组长，财务处、纪检监察室、总务处、教务处、工会主要负责人为成员的财务自查工作领导小组，领导小组下设办公室设在财务处，负责具体自查工作的推进落实；二是组织全体自查人员学习《中小学财务管理制度》《行政事业单位内部控制规范》及上级部门下发的自查文件，明确自查范围、内容、工作要求和责任分工，划定预算管理、收费管理、专项资金管理、资产管理、内控制度建设5个自查模块，每个模块由专人负责核查原始凭证、会计账簿、银行流水、合同协议等资料；三是建立自查复核机制，模块自查完成后由财务处负责人初审，再提交纪检监察室复核，最后由领导小组集体审议，对存疑数据逐项核查、补充完善，确保自查结果真实可信。本次自查共核查会计凭证368册、会计账簿12套、各类合同协议217份、银行对账单48份、收费票据126本，覆盖了学校所有资金流入流出环节。三、重点事项自查情况（一）预算管理情况我校严格执行部门预算管理制度，所有收支全部纳入预算管理，不存在无预算、超预算支出情况。2024年批复预算6892万元，调整预算后为7320万元，实际支出7126.75万元，预算执行率97.36%；2025年批复预算7680万元，调整预算后为8210万元，实际支出7942.19万元，预算执行率96.74%，预算执行进度符合上级要求，未出现异常结转结余情况。自查发现预算管理存在两个具体问题：一是部分项目预算编制精细化程度不足，2024年信息化设备采购项目预算批复120万元，实际采购支出92.8万元，结转结余27.2万元，结余率达22.67%，主要原因是编制预算时未充分调研市场价格，高估了设备更新需求；二是预算绩效评价落实不到位，2024-2025年共实施12万元以上的项目34个，仅18个项目完成完整绩效自评，占比52.94%，部分项目绩效目标设置模糊，未按要求开展绩效运行监控。（二）收费管理情况我校严格执行教育收费公示制度，所有收费项目、收费标准、收费依据全部在学校门户网站、校门口公示栏公示，不存在擅自设立收费项目、超标准收费、扩大收费范围等违规收费问题。2024-2025年我校收费项目及收入情况如下：一是学费，严格按照XX省公办高中收费标准，高中学费每生每学期900元，2024年收费合计159.48万元，2025年收费合计163.08万元，全部上缴财政专户，实行收支两条线管理；二是住宿费，学生宿舍每生每学期180元，2024年收费合计92.16万元，2025年收费合计95.04万元，全部上缴财政专户；三是服务性收费，仅收取学生自愿参保的城乡居民医疗保险费、校园直饮水费、午餐伙食费，其中医疗保险费代收后全额上缴医保部门，直饮水费按照实际用量据实结算，伙食费遵循“多退少补、不盈利”原则，2024年伙食费总收入312.56万元，总支出308.22万元，结余4.34万元结转至2025年继续用于学生伙食支出，2025年伙食费总收入368.12万元，总支出362.87万元，结余5.25万元，未发生侵害学生利益的乱加价行为。自查发现违规收费问题1项：2024年9月，高三年级组织126名学生参加校外培训机构举办的适应性联考，违规向学生收取联考报名费每生50元，合计收取6300元，用于支付联考命题、阅卷费用，该收费未纳入学校统一管理，属于违规代收费，目前已完成清退，全部费用已退还学生。（三）公用经费管理使用情况2024年我校收到生均公用经费拨款1125.36万元，实际支出1086.24万元，结余39.12万元；2025年收到生均公用经费拨款1262.88万元，实际支出1231.57万元，结余31.31万元，公用经费全部用于学校日常教学活动和后勤保障，支出范围符合《义务教育公用经费管理办法》《普通高中公用经费管理办法》要求，未发生截留、挪用、挤占公用经费情况，未用公用经费违规发放津贴补贴、购置公务用车或者支付基建大型修缮等应当在项目经费中列支的支出。公用经费支出具体结构如下（以2025年度为例）：教学业务与管理类支出412.62万元，占比33.51%，其中印刷费28.76万元、办公费102.31万元、邮电费18.42万元、差旅费36.78万元、会议培训费112.45万元、水电费113.90万元；设备购置维护类支出321.86万元，占比26.14%，其中日常教学设备购置126.78万元，设备维修维护195.08万元；校园改造维修类支出285.37万元，占比23.17%，主要为教学楼墙面翻新、教室门窗维修、校园道路修补等小型维修项目；其他支出211.72万元，占比17.19%，主要为校园责任险、物业服务费、学生活动经费等。自查发现问题：一是部分小额公用经费支出报销不规范，2024-2025年共有12笔合计3.28万元的零星采购支出，未附完整的采购清单，仅提供报销发票，无法核实支出具体用途；二是公用经费用于教师培训的比例未达到上级要求，上级要求公用经费用于教师培训的支出不低于5%，2024年我校教师培训支出52.14万元，占当年公用经费支出比例为4.80%，低0.2个百分点，2025年教师培训支出60.23万元，占比4.89%，低0.11个百分点，主要原因是近两年学校安排教师更多参与省级免费培训，自筹培训支出相应减少。（四）专项资金管理使用情况2024-2025年我校共收到各级各类专项资金5830万元，其中：中央义务教育薄弱环节改善与能力提升项目资金1500万元、省级高中质量提升专项资金350万元、新校区运动场改扩建项目资金2980万元、贫困学生资助专项资金650万元、校园安全改造专项资金350万元，所有专项资金均实行专款专用、专户核算，未发生截留、挪用、挤占专项资金情况，资金拨付流程规范，审批手续完整，具体使用情况如下：1.贫困学生资助专项资金：2024年收到资助资金312万元，实际支出309.85万元，结余2.15万元，2025年收到资助资金338万元，加上上年结余共340.15万元，实际支出339.62万元，结余0.53万元。资助资金全部用于普通高中国家助学金、义务教育阶段家庭经济困难学生生活补助，资助评审程序规范，通过学生申请、班级初审、学校复核、公示5个环节，公示时间均不少于5个工作日，2024-2025年共资助学生1862人次，未发生错发、漏发、优亲厚友情况，资金全部通过惠民惠农财政补贴资金“一卡通”直接发放到学生监护人银行卡，未发现截留发放情况。2.基本建设及大型维修专项资金：2024-2025年共实施中央义务教育薄弱环节改善与能力提升项目、新校区运动场改扩建项目两个大型基建项目，其中薄弱环节提升项目总投资1500万元，主要用于新建初中部实验楼，建筑面积4200平方米，项目2024年3月开工，2025年1月完工，验收合格后交付使用，实际支出1489.26万元，结余10.74万元已按要求上缴财政；新校区运动场改扩建项目总投资2980万元，主要改造内容为铺设8跑道标准塑胶田径场、人造草足球场，新建看台风雨棚，项目2025年3月开工，2025年11月完工，实际支出2975.12万元，结余4.88万元已按要求上缴财政。两个项目均严格执行政府采购程序、招投标程序，工程监理、竣工决算审计流程规范，未发现虚增工程量、套取项目资金问题。3.其他专项资金：省级高中质量提升专项资金350万元，全部用于实验室设备更新、竞赛辅导器材采购，实际支出348.62万元，结余1.38万元上缴财政；校园安全改造专项资金350万元，全部用于校园安防系统升级、消防设施改造，实际支出349.17万元，结余0.83万元上缴财政，均符合专项资金使用要求。（五）资产管理情况我校建立了完整的资产采购、入库、领用、报废管理制度，定期开展资产清查，2024年、2025年分别开展了一次全面资产清查，清查结果显示账实相符率为99.62%，盘盈资产3.2万元（为接受捐赠的图书，未及时入账），盘亏资产11.8万元（为达到使用年限报废的电脑、课桌椅，未及时履行报废核销手续），目前已完成盘盈资产入账处理、盘亏资产报废核销手续。2024-2025年共采购固定资产1286.42万元，全部按规定执行政府采购程序，其中单笔采购预算100万元以上项目4个，全部通过公开招投标方式采购，单笔10-100万元项目17个，全部通过竞争性磋商方式采购，单笔10万元以下项目全部通过学校定点供应商遴选采购，采购流程公开透明，不存在暗箱操作、利益输送问题。截至2025年12月31日，我校固定资产账面15236.24万元，其中房屋及建筑物11862.45万元，教学设备1826.72万元，办公设备895.21万元，其他固定资产651.86万元，所有固定资产全部录入行政事业单位资产管理信息系统，实现动态管理。自查发现问题：一是部分固定资产调拨手续不完整，2024年区教育局从我校调拨3台笔记本电脑给区教育发展中心，未出具正式调拨文件，仅通过口头通知，财务未及时进行资产账务调整；二是闲置资产处置不及时，我校老校区搬迁后有120套旧课桌椅、15台旧空调闲置超过2年，未及时履行报废处置程序，造成资产闲置浪费。（六）食堂财务管理情况我校学生食堂实行自主经营，单独核算，不对外承包，严格执行“成本核算、收支平衡、略有结余”的原则，未发生将食堂资金挪作他用的情况。2024年食堂总收入312.56万元，其中学生伙食费308.24万元，财政补贴食堂运营资金4.32万元，总支出308.22万元，结余4.34万元；2025年食堂总收入372.44万元，其中学生伙食费368.12万元，财政补贴运营资金4.32万元，加上上年结余4.34万元，总支出362.87万元，累计结余13.91万元，结余比例控制在全年总收入的3.5%以内，符合上级要求。食堂采购严格执行索证索票制度，大宗食材（米、面、油、肉）全部通过政府定点采购渠道采购，建立了原材料入库验收台账、食品留样台账，财务核算规范，所有收支全部纳入学校财务统一管理，不存在私设“小金库”、账外账情况。自查发现问题：食堂部分零星食材采购的原始凭证不规范，2024-2025年共有8笔合计1.26万元的蔬菜采购，供应商未提供正规发票，仅提供手写收据，报销入账不符合财务规定。（七）内控与非税收入管理情况我校建立了较为完善的内部控制制度，明确了财务审批权限，单笔支出5000元以下由分管副校长审批，5000元-2万元由校长审批，2万元以上由校领导班子集体研究审批，出纳与会计岗位分离，不存在一人兼任多岗、不相容岗位未分离的情况，银行预留印鉴由会计和出纳分别保管，支付流程规范，每月核对银行对账单与会计账簿，未发生资金挪用、贪污问题。所有非税收入（学费、住宿费、服务性收费）全部实行收支两条线管理，收入及时足额上缴财政专户，不存在坐收坐支、截留挪用非税收入情况，2024-2025年共上缴非税收入769.86万元，全部按时足额上缴，无欠缴、少缴情况。自查发现内控方面存在一个问题：部分大额资金支出的会议记录不完整，2024-2025年共有7笔2万元以上的支出，经校领导班子集体研究同意，但未形成完整的书面会议纪要，仅在报销单上由班子成员签字，不符合内控档案管理要求。（八）津补贴发放管理情况我校严格执行国家规定的工资福利政策，所有人员工资、津贴补贴全部按照人社、财政部门核定的标准发放，不存在违规发放津贴补贴、奖金、实物等情况，未发生擅自提高发放标准、扩大发放范围问题，所有津补贴全部通过工资卡发放，未发现违规发放加班费、过节费等问题。2024-2025年我校发放的课后服务费，严格按照XX省课后服务费管理办法，根据教师实际授课时长核算发放，发放标准经教代会审议通过，发放清单公示无异议后发放，未发现违规发放情况。四、违规问题整改情况针对本次自查发现的问题，我校建立了问题台账，明确整改责任人和整改时限，截至本次自查报告出具时，已完成全部立行立改问题的整改：1.违规收取的高三联考报名费6300元，已于2026年3月15日前全部退还学生，由年级组出具清退清单，学生监护人签字确认，对分管年级的副校长、年级主任进行了约谈提醒，组织全体行政人员学习了收费管理规定，杜绝此类问题再次发生。2.报销不规范的12笔零星采购支出、8笔食堂蔬菜采购支出，已补充完善采购清单和相关证明材料，对财务处报销审核人员进行了业务培训，明确要求所有报销必须提供完整的原始凭证，否则不予报销。3.未及时入账的盘盈资产、未核销的盘亏资产、调拨资产账务调整问题，已于2026年3月18日前完成账务处理，更新了行政事业单位资产管理信息系统数据，建立了资产调拨审批制度，今后所有资产调拨必须出具正式文件方可调整账务。4.大额支出会议记录不完整问题，已补充完善了7笔支出的会议纪要，整理归档存入财务档案，明确要求今后所有集体研究的大额支出必须形成书面会议纪要，存入财务档案备查。对于需要持续整改的问题，我校已制定整改计划，明确整改时限：一是针对预算编制精细化不足、绩效评价落实不到位问题，计划202