做账实操-健身会所全套账务会计分录

会计实操文库1/23做账实操-健身会所全套账务会计分录一、开业投资、固定资产、装修筹备（1～15笔）1.股东投入注册资本500000元转入对公账户借：银行存款500000贷：实收资本5000002.支付会所场地租赁押金60000元借：其他应收款-场地押金60000贷：银行存款600003.预付一年场地租金180000元，计入长期待摊费用借：长期待摊费用-场地租金180000贷：银行存款1800004.健身房整体装修、更衣室、操房、力量区改造支出240000元借：长期待摊费用-装修费240000贷：银行存款2400005.采购力量器械、跑步机、单车、哑铃全套健身设备160000借：固定资产-健身器械160000贷：银行存款1600006.前台、更衣室衣柜、休息沙发、操房把杆家具45000借：固定资产-场内家具45000贷：银行存款450007.收银系统、监控、打印机、电脑电子设备12000借：固定资产-电子设备12000贷：银行存款120008.采购对外零售商品：蛋白粉、运动水杯、健身服饰、护具32000借：库存商品-运动零售商品32000贷：银行存款320009.自用一次性耗材：一次性毛巾、拖鞋、浴袋、消毒湿巾15000借：周转材料-低值易耗品-一次性耗材15000贷：银行存款1500010.消毒清洁物资：消毒液、清洁剂、垃圾袋、地拖8000借：周转材料-低值易耗品-清洁消毒耗材8000贷：银行存款800011.抖音、美团本地生活入驻保证金8000元借：其他应收款-平台保证金8000贷：银行存款800012.营业执照、卫生许可证、消防办理杂费3000元借：长期待摊费用-开办费3000贷：银行存款300013.采购操课音响、投影仪、风扇配套设备16000借：固定资产-影音操课设备16000贷：银行存款1600014.采购员工工服、教练工服库存5000借：周转材料-低值易耗品-工装5000贷：银行存款500015.前台展示货架、海报展架软装3500借：固定资产-展示软装3500贷：银行存款3500二、日常采购、运营耗材、推广杂费（16～30笔）16.补货零售蛋白粉、运动服饰9600元，未付款借：库存商品-运动零售商品9600贷：应付账款-商品供应商960017.银行转账结清商品欠款9600借：应付账款-商品供应商9600贷：银行存款960018.补充一次性毛巾、拖鞋耗材6800借：周转材料-低值易耗品-一次性耗材6800贷：银行存款680019.印制年卡宣传单、体验周卡、拓客海报印刷费4600借：销售费用-宣传物料费4600贷：银行存款460020.前台办公用品、收据、会员档案本1200借：管理费用-办公费1200贷：银行存款120021.会所宽带、监控网络年费当月分摊1200借：管理费用-通讯网络费1200贷：银行存款120022.税控盘服务费280元，可全额抵减增值税借：管理费用-办公费280贷：银行存款28023.采购消毒液、清洁耗材3200借：周转材料-低值易耗品-清洁消毒耗材3200贷：银行存款320024.预付下月零售商品定金2000借：预付账款-商品供应商2000贷：银行存款200025.健身器械维修润滑油、配件耗材1800借：原材料-器械维修配件1800贷：银行存款180026.抖音本地流量推广投放广告费7500借：销售费用-广告推广费7500贷：银行存款750027.会员浴巾、公共毛巾月度送洗洗涤费4200，未付款借：主营业务成本-布草洗涤费4200贷：应付账款-洗涤厂420028.支付布草洗涤费4200借：应付账款-洗涤厂4200贷：银行存款420029.采购瑜伽垫、弹力带、操课辅助道具3600借：周转材料-低值易耗品-操课道具3600贷：银行存款360030.会籍顾问拓客兼职提成3200借：销售费用-拓客提成3200贷：银行存款3200三、营业收入：年卡/私教/团购/零售/储值（31～50笔）31.线下现金办理健身年卡，含税总收款15450借：库存现金15450贷：合同负债-健身年卡15000贷：应交税费-应交增值税45032.当日现金全部存入对公账户15450借：银行存款15450贷：库存现金1545033.美团健身月卡、体验卡团购含税总金额30900，平台佣金1854，未结算回款借：其他应收款-美团平台30900贷：合同负债-线上团购卡30000贷：应交税费-应交增值税90034.收到美团结算回款29046，计提平台佣金借：银行存款29046借：销售费用-平台佣金1854贷：其他应收款-美团平台3090035.抖音私教单次团购含税12300，佣金738借：其他应收款-抖音本地生活12300贷：合同负债-私教预收款12000贷：应交税费-应交增值税36036.抖音回款11562，确认佣金支出借：银行存款11562借：销售费用-平台佣金738贷：其他应收款-抖音本地生活1230037.顾客现金购买蛋白粉、运动护具含税1030借：库存现金1030贷：其他业务收入-运动商品零售1000贷：应交税费-应交增值税3038.企业员工团办健身季卡含税20600，月结未收款借：应收账款-XX企业20600贷：合同负债-企业团体卡20000贷：应交税费-应交增值税60039.收到企业团卡尾款20600借：银行存款20600贷：应收账款-XX企业2060040.顾客充值储值卡10000元，赠送1200元余额借：银行存款10000借：递延收益-储值赠送1200贷：合同负债-会员储值1120041.会员使用储值购买私教课含税6180，分摊赠送权益借：合同负债-会员储值6180贷：主营业务收入-私教课程收入6000贷：应交税费-应交增值税180贷：递延收益-储值赠送65042.会员损坏跑步机配件现金赔偿500借：库存现金500贷：营业外收入-物品赔偿50043.一对一VIP私教加急服务费含税2060现金收款借：库存现金2060贷：主营业务收入-增值私教服务费2000贷：应交税费-应交增值税6044.收取顾客私教课程预定定金3000元借：银行存款3000贷：合同负债-私教定金300045.企业团建拓展全套健身套餐含税24720转账收款借：银行存款24720贷：合同负债-团建套餐24000贷：应交税费-应交增值税72046.代金券抵扣年卡费用含税3090借：合同负债-代金券3090贷：主营业务收入-健身卡收入3000贷：应交税费-应交增值税9047.9.9元线上体验卡预收含税2060借：银行存款2060贷：合同负债-体验次卡206048.体验卡会员到店核销消费2060借：合同负债-体验次卡2060贷：主营业务收入-体验卡收入2000贷：应交税费-应交增值税6049.会员购买团课次卡含税4120借：银行存款4120贷：合同负债-团课次卡412050.次卡会员上课核销4120确认收入借：合同负债-团课次卡4120贷：主营业务收入-团课收入4000贷：应交税费-应交增值税120四、耗材领用、月度成本结转（51～65笔）51.本月领用一次性毛巾、拖鞋耗材合计7200借：主营业务成本-一次性耗材成本7200贷：周转材料-低值易耗品-一次性耗材720052.领用消毒液、清洁物资4100借：主营业务成本-消毒清洁成本4100贷：周转材料-低值易耗品-清洁消毒耗材410053.操课领用瑜伽垫、弹力带等道具2800借：主营业务成本-操课耗材成本2800贷：周转材料-低值易耗品-操课道具280054.器械维修领用润滑油、配件1600借：主营业务成本-器械维修费1600贷：原材料-器械维修配件160055.跑步机大型器械上门维修服务费2200借：主营业务成本-器械维修费2200贷：银行存款220056.结转本月零售蛋白粉、服饰销售成本4600借：其他业务成本-商品销售成本4600贷：库存商品-运动零售商品460057.公用毛巾、拖鞋破损报废，账面价值800借：营业外支出-耗材损耗报废800贷：周转材料-低值易耗品-一次性耗材80058.健身房月度水电燃气总费用16000（主营直接成本）借：主营业务成本-水电燃气费16000贷：其他应付款-水电公司1600059.支付当月水电燃气16000借：其他应付款-水电公司16000贷：银行存款1600060.月度全场深度消杀服务费3000计入当月成本借：主营业务成本-消杀服务费3000贷：银行存款300061.月度外包场地保洁服务费4800借：主营业务成本-外包保洁费4800贷：银行存款480062.健身器械大修支出6000，分3个月待摊借：预付账款-器械大修待摊6000贷：银行存款600063.摊销本月器械大修待摊2000借：主营业务成本-器械维修费2000贷：预付账款-器械大修待摊200064.发放教练工装领用库存工装3000借：主营业务成本-工装耗材成本3000贷：周转材料-低值易耗品-工装300065.更衣室沐浴露、洗护耗材领用2600借：主营业务成本-一次性耗材成本2600贷：周转材料-低值易耗品-一次性耗材2600五、教练、会籍、行政人员工资、社保福利（66～80笔）66.计提当月全部薪酬总额86000：私教/团课教练62000，会籍顾问14000，店长行政10000借：主营业务成本-教练工资提成62000借：销售费用-会籍员工工资14000借：管理费用-行政管理人员工资10000贷：应付职工薪酬-工资8600067.计提单位承担社保合计11200借：主营业务成本-教练社保7800借：销售费用-会籍社保1800借：管理费用-行政社保1600贷：应付职工薪酬-单位社保1120068.员工餐、节日福利、团建福利费4200借：主营业务成本-教练福利费2600借：销售费用-会籍福利费800借：管理费用-行政福利费800贷：应付职工薪酬-职工福利费420069.计提工会经费1720（工资总额86000×2%）借：管理费用-工会经费1720贷：应付职工薪酬-工会经费172070.发放当月工资，代扣个人社保9600、个税1300，实发75100借：应付职工薪酬-工资86000贷：其他应付款-代扣个人社保9600贷：应交税费-个人所得税1300贷：银行存款7510071.缴纳单位+个人全部社保合计20800借：应付职工薪酬-单位社保11200借：其他应付款-代扣个人社保9600贷：银行存款2080072.现金发放员工福利4200借：应付职工薪酬-职工福利费4200贷：库存现金420073.银行支付工会经费1720借：应付职工薪酬-工会经费1720贷：银行存款172074.兼职代课教练劳务报酬3800借：主营业务成本-兼职代课劳务3800贷：银行存款380075.线上推广兼职人员提成2600借：销售费用-推广提成2600贷：银行存款260076.店长带薪休假工资2000借：管理费用-行政工资2000贷：应付职工薪酬-带薪年假200077.月度外包泳池救生员劳务4500（如有泳池）借：主营业务成本-外包劳务4500贷：银行存款450078.银行缴纳员工个人所得税1300借：应交税费-个人所得税1300贷：银行存款130079.采购教练新款工服1600借：主营业务成本-工装耗材成本1600贷：银行存款160080.短视频拍摄宣传兼职劳务3000借：销售费用-推广提成3000贷：银行存款3000六、长期待摊摊销、固定资产折旧、财务费用（81～88笔）81.当月摊销场地租金15000（年租金18万÷12个月）借：管理费用-场地租金摊销15000贷：长期待摊费用-场地租金1500082.当月摊销装修费8000（24万分30个月摊销）借：管理费用-装修摊销8000贷：长期待摊费用-装修费800083.当月摊销开办费100借：管理费用-开办费摊销100贷：长期待摊费用-开办费10084.健身力量器械月度折旧2600借：主营业务成本-器械折旧费2600贷：累计折旧-健身器械260085.操课影音设备月度折旧500借：主营业务成本-器械折旧费500贷：累计折旧-影音操课设备50086.场内家具、展示软装月度折旧700借：主营业务成本-器械折旧费700贷：累计折旧-场内家具贷：累计折旧-展示软装87.前台电脑收银电子设备月度折旧300借：管理费用-电子设备折旧300贷：累计折旧-电子设备30088.银行转账手续费、账户短信服务费合计260借：财务费用-手续费260贷：银行存款260七、税费计提、抵减、缴纳（89～92笔）89.税控盘服务费280元全额抵减当期增值税借：应交税费-应交增值税280贷：管理费用-办公费28090.本月增值税销项总金额4710，抵减280后应交4430；附加税合计12%附加税=4430×12%=531.6借：税金及附加531.6贷：应交税费-城建税310.1贷：应交税费-教育费附加132.9贷：应交税费-地方教育附加88.691.小微企业季度企业所得税，应纳税所得额48000，税率5%，税额2400借：所得税费用2400贷：应交税费-企业所得税240092.申报缴纳增值税4430、附加税531.6借：应交税费-应交增值税4430借：应交税费-城建税310.1借：应交税费-教育费附加132.9借：应交税费-地方教育附加88.6贷：银行存款4961.6八、月末全部损益结转本年利润（93～99笔）93.结转本期全部主营业务收入借：主营业务收入-健身卡收入3000借：主营业务收入-私教课程收入6000借：主营业务收入-增值私教服务费2000借：主营业务收入-体验卡收入2000借：主营业务收入-团课收入4000贷：本年利润1700094.结转其他业务收入、营业外收入借：其他业务收入-运动商品零售1000借：营业外收入-物品赔偿500贷：本年利润150095.结转全部主营业务成本借：本年利润134000贷：主营业务成本-一次性耗材成本9800贷：主营业务成本-消毒清洁成本4100贷：主营业务成本-操课耗材成本2800贷：主营业务成本-器械维修费7800贷：主营业务成本-工装耗材成本4600贷：主营业务成本-水电燃气费16000贷：主营业务成本-消杀服务费3000贷：主