做账实操-美甲美睫店全套账务会计分录

会计实操文库1/22做账实操-美甲美睫店全套账务会计分录一、开业投资、固定资产、装修备货（1～15）1.股东投入注册资本200000元存入公户借：银行存款200000贷：实收资本2000002.支付门店租房押金12000元借：其他应收款-房租押金12000贷：银行存款120003.预付半年房租48000元，计入长期待摊借：长期待摊费用-门店租金48000贷：银行存款480004.门店装修、美甲工位、美睫隔断改造90000元借：长期待摊费用-装修费90000贷：银行存款900005.采购美甲光疗灯、美睫嫁接仪、消毒柜设备26000借：固定资产-美业设备26000贷：银行存款260006.采购美甲桌、美容躺椅、沙发家具18000借：固定资产-店内家具18000贷：银行存款180007.前台收银、监控打印机电子设备6000借：固定资产-电子设备6000贷：银行存款60008.采购库存可零售甲油胶、套盒、睫毛零售产品15000借：库存商品-零售美业产品15000贷：银行存款150009.采购店内消耗原材料：甲油胶、色胶、美睫睫毛、胶水22000借：原材料-美甲美睫原料22000贷：银行存款2200010.一次性耗材：一次性甲片、棉片、口罩、睫毛垫、工具包10000借：周转材料-低值易耗品-一次性耗材10000贷：银行存款1000011.清洁消毒用品：酒精、消毒喷雾、清洁刷3600借：周转材料-低值易耗品-消毒耗材3600贷：银行存款360012.美团平台入驻保证金3000元借：其他应收款-平台保证金3000贷：银行存款300013.营业执照、卫生许可办理杂费900元借：长期待摊费用-开办费900贷：银行存款90014.采购美甲工具、死皮推、砂条、镊子备用库存4800借：周转材料-低值易耗品-美甲工具4800贷：银行存款480015.采购货架、展示摆件软装2900借：固定资产-装饰摆件2900贷：银行存款2900二、日常耗材采购、运营杂费（16～30）16.补货甲油胶、嫁接睫毛原料8400元，未付款借：原材料-美甲美睫原料8400贷：应付账款-耗材供应商840017.转账结清原料欠款8400借：应付账款-耗材供应商8400贷：银行存款840018.零售甲油套盒补货6600元借：库存商品-零售美业产品6600贷：银行存款660019.印制体验卡、会员储值卡、宣传海报2200借：销售费用-宣传物料2200贷：银行存款220020.新增一次性棉片、甲片耗材4300借：周转材料-低值易耗品-一次性耗材4300贷：银行存款430021.前台单据、收据、纸笔办公用品720借：管理费用-办公费720贷：银行存款72022.门店宽带WiFi当月分摊750元借：管理费用-通讯费750贷：银行存款75023.税控盘服务费280元，可抵增值税借：管理费用-办公费280贷：银行存款28024.采购酒精、消毒凝胶、垃圾袋2100借：周转材料-低值易耗品-消毒耗材2100贷：银行存款210025.预付下月睫毛原料定金1200借：预付账款-耗材供应商1200贷：银行存款120026.补充砂条、死皮剪等美甲工具1600借：周转材料-低值易耗品-美甲工具1600贷：银行存款160027.光疗灯维修配件1100借：原材料-维修配件1100贷：银行存款110028.抖音本地生活推广投放3800元借：销售费用-广告推广费3800贷：银行存款380029.毛巾、枕套送洗月度洗涤费3200，未付款借：主营业务成本-布品洗涤费3200贷：应付账款-洗涤厂320030.支付布品洗涤费3200借：应付账款-洗涤厂3200贷：银行存款3200三、营业收入：散客、团购、储值、零售、定金（31～50）31.线下现金美甲美睫散客含税收入5150借：库存现金5150贷：主营业务收入-美甲美睫服务5000贷：应交税费-应交增值税15032.当日现金全部存入对公账户5150借：银行存款5150贷：库存现金515033.美团美甲美睫团购含税总单20600，平台佣金1236，未结算借：其他应收款-美团平台20600贷：主营业务收入-线上团购收入20000贷：应交税费-应交增值税60034.收到美团结算回款19364，计提佣金借：银行存款19364借：销售费用-平台佣金1236贷：其他应收款-美团平台2060035.大众点评美睫套餐含税10300，佣金618借：其他应收款-大众点评10300贷：主营业务收入-线上团购收入10000贷：应交税费-应交增值税30036.大众点评回款9682，确认佣金支出借：银行存款9682借：销售费用-平台佣金618贷：其他应收款-大众点评1030037.顾客现金购买零售甲油套盒含税1030借：库存现金1030贷：其他业务收入-产品零售1000贷：应交税费-应交增值税3038.企业团建美甲团购含税6180，月结未收款借：应收账款-XX公司6180贷：主营业务收入-团体套餐收入6000贷：应交税费-应交增值税18039.收到企业团单尾款6180借：银行存款6180贷：应收账款-XX公司618040.顾客充值会员8000元，赠送800元余额借：银行存款8000借：递延收益-储值赠送800贷：合同负债-会员储值880041.会员储值消费做睫毛嫁接含税4120借：合同负债-会员储值4120贷：主营业务收入-储值消费收入4000贷：应交税费-应交增值税120贷：递延收益-储值赠送38042.顾客损坏光疗灯赔偿现金300借：库存现金300贷：营业外收入-物品赔偿30043.延长睫毛加急服务费含税1545现金借：库存现金1545贷：主营业务收入-增值服务费1500贷：应交税费-应交增值税4544.收取顾客美甲项目预定定金2500借：银行存款2500贷：合同负债-项目定金250045.新娘美甲跟妆套餐含税4120转账收款借：银行存款4120贷：主营业务收入-新娘造型收入4000贷：应交税费-应交增值税12046.代金券抵扣美甲消费含税2060借：合同负债-代金券2060贷：主营业务收入-美甲美睫服务2000贷：应交税费-应交增值税6047.顾客购买美甲次卡含税2266现金借：库存现金2266贷：合同负债-次卡预收226648.次卡到店核销消费2266借：合同负债-次卡预收2266贷：主营业务收入-次卡消费收入2200贷：应交税费-应交增值税6649.9.9元线上体验卡预收含税1230借：银行存款1230贷：合同负债-体验卡123050.体验卡顾客到店核销1230借：合同负债-体验卡1230贷：主营业务收入-体验服务收入1200贷：应交税费-应交增值税30四、耗材领用、月度成本结转（51～65）51.本月领用甲油胶、嫁接睫毛原料合计7900借：主营业务成本-美甲美睫原料7900贷：原材料-美甲美睫原料790052.领用一次性甲片、棉片、睫毛垫耗材6300借：主营业务成本-一次性耗材成本6300贷：周转材料-低值易耗品-一次性耗材630053.领用酒精、消毒喷雾等消毒耗材2200借：主营业务成本-消毒耗材成本2200贷：周转材料-低值易耗品-消毒耗材220054.领用砂条、死皮推、镊子美甲工具1500借：主营业务成本-工具耗材成本1500贷：周转材料-低值易耗品-美甲工具150055.结转本月零售甲油产品销售成本3800借：其他业务成本-产品销售成本3800贷：库存商品-零售美业产品380056.维修光疗灯领用维修配件1000借：主营业务成本-设备维修费1000贷：原材料-维修配件100057.设备上门维修服务费1400借：主营业务成本-设备维修费1400贷：银行存款140058.过期睫毛胶水报废，账面价值500借：营业外支出-耗材损耗500贷：原材料-美甲美睫原料50059.门店月度水电燃气总费用6200借：主营业务成本-水电燃气费6200贷：其他应付款-水电公司620060.支付当月水电燃气6200借：其他应付款-水电公司6200贷：银行存款620061.季度门店全面消杀服务费1500计入当月成本借：主营业务成本-消杀服务费1500贷：银行存款150062.枕套、毛巾布品损耗报废400借：营业外支出-耗材损耗400贷：周转材料-低值易耗品-一次性耗材40063.光疗设备大型维修3000，分3个月待摊借：预付账款-设备维修待摊3000贷：银行存款300064.摊销本月设备维修待摊1000借：主营业务成本-设备维修费1000贷：预付账款-设备维修待摊100065.美睫专用卸胶、辅助耗材领用2800借：主营业务成本-美甲美睫原料2800贷：原材料-美甲美睫原料2800五、技师工资、提成、社保福利（66～80）66.计提当月薪酬42000：美甲美睫技师35000，店长7000借：主营业务成本-技师工资35000借：管理费用-管理人员工资7000贷：应付职工薪酬-工资4200067.计提单位社保合计5400借：主营业务成本-技师社保4400借：管理费用-管理社保1000贷：应付职工薪酬-单位社保540068.员工餐、节日福利费2400借：主营业务成本-技师福利费1800借：管理费用-管理福利费600贷：应付职工薪酬-职工福利费240069.计提工会经费840（工资总额2%）借：管理费用-工会经费840贷：应付职工薪酬-工会经费84070.发放工资，代扣个人社保4800、个税650，实发36550借：应付职工薪酬-工资42000贷：其他应付款-代扣个人社保4800贷：应交税费-个人所得税650贷：银行存款3655071.缴纳单位+个人社保合计10200借：应付职工薪酬-单位社保5400借：其他应付款-代扣个人社保4800贷：银行存款1020072.现金发放员工福利2400借：应付职工薪酬-职工福利费2400贷：库存现金240073.支付工会经费840借：应付职工薪酬-工会经费840贷：银行存款84074.临时兼职美甲师劳务2600借：主营业务成本-兼职劳务2600贷：银行存款260075.线上拓客兼职推广提成2200借：销售费用-推广提成2200贷：银行存款220076.店长带薪休假工资1400借：管理费用-工资1400贷：应付职工薪酬-带薪年假140077.月度外包深度保洁服务费2800借：主营业务成本-保洁外包费2800贷：银行存款280078.缴纳员工个人所得税650借：应交税费-个人所得税650贷：银行存款65079.技师工作服采购1000元借：主营业务成本-工具耗材成本1000贷：银行存款100080.短视频拍摄兼职劳务1800借：销售费用-推广提成1800贷：银行存款1800六、长期待摊摊销、固定资产折旧、财务费用（81～88）81.当月摊销门店租金8000（48000半年，每月8000）借：管理费用-租金摊销8000贷：长期待摊费用-门店租金800082.当月摊销装修费3000（90000分30个月摊销）借：管理费用-装修摊销3000贷：长期待摊费用-装修费300083.当月摊销开办费150借：管理费用-开办费摊销150贷：长期待摊费用-开办费15084.美甲美睫设备月度折旧900借：主营业务成本-折旧费900贷：累计折旧-美业设备90085.店内家具月度折旧550借：主营业务成本-折旧费550贷：累计折旧-店内家具55086.装饰摆件月度折旧100借：主营业务成本-折旧费100贷：累计折旧-装饰摆件10087.前台电子设备月度折旧200借：管理费用-折旧费200贷：累计折旧-电子设备20088.银行手续费、短信服务费合计180借：财务费用-手续费180贷：银行存款180七、税费计提、抵减、缴纳（89～92）89.税控盘服务费280全额抵减增值税借：应交税费-应交增值税280贷：管理费用-办公费28090.本月增值税销项合计2647，抵减280后应交2367；附加税12%附加税=2367×12%=284.04借：税金及附加284.04贷：应交税费-城建税165.69贷：应交税费-教育费附加71.01贷：应交税费-地方教育附加47.3491.小微企业季度所得税，应纳税所得额32000，5%税率，税额1600借：所得税费用1600贷：应交税费-企业所得税160092.缴纳增值税2367、附加税284.04借：应交税费-应交增值税2367借：应交税费-城建税165.69借：应交税费-教育费附加71.01借：应交税费-地方教育附加47.34贷：银行存款2651.04八、月末损益结转（93～99）93.结转全部主营业务收入借：主营业务收入-美甲美睫服务7000借：主营业务收入-线上团购收入30000借：主营业务收入-团体套餐收入6000借：主营业务收入-储值消费收入4000借：主营业务收入-增值服务费1500借：主营业务收入-新娘造型收入4000借：主营业务收入-次卡消费收入2200借：主营业务收入-体验服务收入1200贷：本年利润5590094.结转其他业务收入、营业外收入借：其他业务收入-产品零售1000借：营业外收入-物品赔偿300贷：本年利润130095.结转全部主营业务成本借：本年利润100400贷：主营业务成本-美甲美睫原料10700贷：主营业务成本-一次性耗材成本6300贷：主营业务成本-消毒耗材成