做账实操-洗车美容店全盘账务处理

会计实操文库1/11做账实操-洗车美容店全盘账务处理一、基础核算规则1.会计准则1.小型个体门店：《小企业会计准则》，预存洗车卡、包月费用使用预收账款2.连锁美容门店：执行新收入准则，储值、企业包月预收款计入合同负债，消费后结转收入2.增值税税率（无任何免税政策）1.洗车、精洗、打蜡、抛光、内饰清洁、玻璃镀膜、车内消毒：居民日常服务6%（一般纳税人），小规模1%2.零售车膜、坐垫、玻璃水、洗车液、香薰、脚垫等实物商品：货物销售13%（一般纳税人），小规模1%>重点：服务与商品必须分开核算，未分开统一从高计税。3.成本费用划分（行业核心）主营业务成本（直接经营支出）美容洗车技师工资提成、车间社保、洗车耗材（洗车液、泡沫、毛巾、清洗剂）、车膜/脚垫等安装耗材、洗车机/吸尘器折旧、车间水电、高压设备维修、污水耗材销售费用美团/抖音团购平台佣金、门店海报、短视频推广、单位车队业务员提成、洗车活动套餐管理费用店长、前台、财务内勤工资、门店房租、办公杂费、收银系统年费、办公设备折旧二、全套会计分录（小规模通用模板）（一）开店投入、固定资产、耗材采购1.股东实缴资本金120000元借：银行存款120000贷：实收资本1200002.门店商铺押金7000元借：其他应收款门店押金7000贷：银行存款70003.预付全年门店租金36000元借：长期待摊费用门店租金36000贷：银行存款360004.采购固定资产（洗车机、吸尘器、抛光机、鼓风设备、收银电脑）借：固定资产美容设备28000借：固定资产电子设备5000贷：银行存款33000折旧年限：美容设备5年，收银电脑3年5.车间消耗耗材（洗车液、泡沫、洗车毛巾、除胶剂）借：库存商品洗车耗材6500贷：银行存款65006.零售商品（脚垫、车膜、香薰、玻璃水、坐垫）借：库存商品汽车零售用品4200贷：银行存款4200（二）各类收入账务（散客洗车、包月、储值、团购、用品零售）1.散客精洗打蜡现金收款300元借：库存现金300贷：主营业务收入洗车美容服务297.03贷：应交税费应交增值税2.972.企业车队包月预存洗车费9000元（新准则合同负债）1）收款入账借：银行存款9000贷：合同负债车队包月8910.89贷：应交税费待转销项税额89.112）每月消费分摊3000元收入借：合同负债车队包月2970.30借：应交税费待转销项税额29.70贷：主营业务收入车队洗车2970.30贷：应交税费应交增值税29.703.会员储值活动：充3000送300（赠送金额仅台账备查，不做账务）借：银行存款3000贷：合同负债会员储值2970.30贷：应交税费待转销项税额29.70客户消费洗车美容800元借：合同负债会员储值792.08借：应交税费待转销项税额7.92贷：主营业务收入会员美容792.08贷：应交税费应交增值税7.924.抖音团购洗车套餐，应收2500，平台扣佣金300，回款2200借：其他应收款抖音本地生活2500贷：主营业务收入线上团购2475.25贷：应交税费应交增值税24.75收到回款确认佣金借：银行存款2200借：销售费用平台佣金300贷：其他应收款抖音本地生活25005.零售脚垫玻璃水，现金收款450元借：库存现金450贷：其他业务收入汽车用品零售445.54贷：应交税费应交增值税4.466.客户储值未消费，申请退费1500元借：合同负债会员储值1485.15借：应交税费待转销项税额14.85贷：银行存款15007.客户预约洗车临时违约，定金200不予退还借：合同负债洗车定金198.02借：应交税费待转销项税额1.98贷：营业外收入客户违约金2008.美容施工划伤客户车漆，赔付客户1200元借：营业外支出客户理赔1200贷：银行存款1200提示：无施工事故协议、定损单据，企业所得税汇算需全额调增。（三）主营业务成本归集（门店核心分录）1.计提洗车美容技师、贴膜工工资及提成借：主营业务成本人工薪酬26000贷：应付职工薪酬工资260002.计提企业承担社保公积金借：主营业务成本社保公积金3800贷：应付职工薪酬社保2600贷：应付职工薪酬公积金12003.本月车间领用洗车耗材、贴膜辅料合计3200借：主营业务成本耗材费3200贷：库存商品洗车耗材32004.洗车机、高压水枪车间水电（大功率设备水费电费高，计入成本）借：主营业务成本车间水电费2100贷：银行存款21005.美容设备维修保养支出600元借：主营业务成本设备维修费600贷：银行存款6006.当月固定资产折旧计提借：主营业务成本美容设备折旧470借：管理费用电子设备折旧140贷：累计折旧美容设备470贷：累计折旧电子设备140（四）销售费用、管理费用、财务费用销售费用1.短视频推广、门店海报、洗车体验活动借：销售费用广告宣传费900贷：银行存款9002.车队、企业客户业务员提成借：销售费用业务提成1300贷：银行存款1300管理费用1.店长、前台、内勤工资借：管理费用工资5800贷：应付职工薪酬工资58002.办公文具、宽带、物业杂费、收银系统年费借：管理费用办公杂费750贷：银行存款7503.摊销当月门店租金3000（36000÷12）借：管理费用房租摊销3000贷：长期待摊费用门店租金3000财务费用银行转账手续费、账户短信服务费借：财务费用手续费80贷：银行存款80（五）发放工资、缴纳社保、个税1.发放全部员工工资，代扣个人社保、个税借：应付职工薪酬工资31800贷：其他应付款代扣个人社保3000贷：应交税费个人所得税560贷：银行存款282402.缴纳单位+个人社保借：应付职工薪酬社保2600借：其他应付款代扣个人社保3000贷：银行存款56003.申报缴纳员工个税借：应交税费个人所得税560贷：银行存款560（六）税费计提与缴纳1.当月应交增值税合计420元，计提附加税费（城建7%、教育费3%、地方教育附加2%）借：税金及附加50.40贷：应交税费城建税29.40贷：应交税费教育费附加12.60贷：应交税费地方教育附加8.402.季度盈利22000元，小微企业所得税5%优惠借：所得税费用1100贷：应交税费企业所得税11003.缴纳增值税、附加税借：应交税费应交增值税420借：应交税费城建税29.40借：应交税费教育费附加12.60借：应交税费地方教育附加8.40贷：银行存款470.40（七）月末损益结转1.结转全部收入借：主营业务收入洗车美容服务借：主营业务