做账实操-衣物洗护（干洗店 洗衣连锁）全盘账务处理

会计实操文库1/11做账实操-衣物洗护（干洗店/洗衣连锁）全盘账务处理一、基础核算规则1.会计准则1.单店小微企业：执行《小企业会计准则》，预收储值/月卡用预收账款2.连锁洗衣、中央工厂企业：执行新收入准则（财会〔2017〕22号），预收款计入合同负债，按洗衣履约进度结转收入2.增值税划分1.洗衣、洗护、熨烫、皮具护理服务：生活服务6%（一般纳税人）；小规模1%2.零售洗衣液、干洗耗材、洗衣袋、衣架、皮具护理油：货物销售13%（一般纳税人）；小规模1%3.无家政免税政策，洗护行业不适用社区家政增值税免税3.成本费用划分（行业核心）主营业务成本（直接洗涤支出）洗涤设备折旧、干洗溶剂/洗涤剂耗材、洗衣工/熨烫工工资社保、取送员提成、运输车辆折旧燃油、门店洗涤水电、设备维修、衣物包装耗材销售费用美团/抖音团购佣金、门店宣传单、会员拓客活动、业务员团单提成、线上推广管理费用店长/财务/总部行政工资、门店房租、办公费、总部运营、财务手续费二、全套会计分录（小规模通用模板）（一）开店投入、固定资产、耗材采购1.股东投入资本金150000元借：银行存款150000贷：实收资本1500002.门店租赁押金6000借：其他应收款门店押金6000贷：银行存款60003.预付全年门店租金30000借：长期待摊费用门店租金30000贷：银行存款300004.采购固定资产（干洗机、水洗机、烘干机、熨烫台、取送电动车、电脑收银）借：固定资产洗涤设备65000借：固定资产运输设备12000借：固定资产电子设备5000贷：银行存款82000折旧年限：洗涤设备5年，电动车4年，收银电脑3年5.采购车间洗涤耗材（四氯乙烯、洗衣液、柔顺剂、去污剂）借：库存商品洗涤耗材8000贷：银行存款80006.采购零售商品（护理油、洗衣袋、衣架、香氛）借：库存商品零售洗护用品3000贷：银行存款3000（二）各类收入账务（散客洗衣、团单、月卡储值、团购、零售）1.散客现金洗衣消费200元借：库存现金200贷：主营业务收入衣物洗护198.02贷：应交税费应交增值税1.982.企业单位团单，预收季度洗涤费9000元（新准则合同负债）1.收款时借：银行存款9000贷：合同负债单位团单8910.89贷：应交税费待转销项税额89.112.每月提供洗涤服务，分摊3000元收入借：合同负债单位团单2970.30借：应交税费待转销项税额29.70贷：主营业务收入团单洗护2970.30贷：应交税费应交增值税（销项）29.703.会员储值：充3000送300（赠送金额仅台账备查，不做账）借：银行存款3000贷：合同负债会员储值2970.30贷：应交税费待转销项税额29.70客户当月消费1000元洗衣额度借：合同负债会员储值990.10借：应交税费待转销项税额9.90贷：主营业务收入会员洗护990.10贷：应交税费应交增值税9.904.抖音团购洗衣套餐，应收4000，平台扣佣金400，回款3600借：其他应收款抖音平台4000贷：主营业务收入线上团购3960.40贷：应交税费应交增值税39.60收到回款，确认平台手续费借：银行存款3600借：销售费用平台佣金400贷：其他应收款抖音平台4005.零售皮具护理油、洗衣袋，收款400元借：库存现金400贷：其他业务收入洗护零售396.04贷：应交税费应交增值税3.966.客户储值未消费申请退费，退还余额1500借：合同负债会员储值1485.15借：应交税费待转销项税额14.85贷：银行存款15007.客户逾期不取衣物，没收预留定金300借：合同负债预收定金297.03借：应交税费待转销项税额2.97贷：营业外收入违约金300（三）主营业务成本归集（洗衣行业核心）1.计提洗衣工、熨烫工、取送员当月工资提成借：主营业务成本人工薪酬36000贷：应付职工薪酬工资360002.计提企业承担社保公积金借：主营业务成本社保公积金5200贷：应付职工薪酬社保3600贷：应付职工薪酬公积金16003.取送车辆燃油、充电补贴借：主营业务成本运输费用1300贷：银行存款13004.本月车间领用洗涤耗材合计4200借：主营业务成本耗材费4200贷：库存商品洗涤耗材42005.门店/车间水电（洗涤大功率设备水电计入成本）借：主营业务成本水电费2600贷：银行存款26006.干洗机、水洗机维修保养费借：主营业务成本设备维修费700贷：银行存款7007.当月计提固定资产折旧借：主营业务成本设备折旧980（洗涤+运输设备）借：管理费用电子设备折旧80（收银电脑）贷：累计折旧洗涤设备820贷：累计折旧运输设备160贷：累计折旧电子设备80（四）销售费用、管理费用、财务费用销售费用1.线上广告、门店宣传单印刷借：销售费用广告宣传费1100贷：银行存款11002.企业团单业务员提成借：销售费用业务提成1600贷：银行存款1600管理费用1.店长、总部内勤、财务工资借：管理费用工资6800贷：应付职工薪酬工资68002.办公文具、宽带杂费借：管理费用办公费700贷：银行存款7003.摊销当月门店租金2500（30000÷12）借：管理费用房租摊销2500贷：长期待摊费用门店租金2500财务费用银行转账手续费、短信服务费借：财务费用手续费90贷：银行存款90（五）发放工资、缴纳社保个税1.发放全部员工工资，代扣个人社保、个税借：应付职工薪酬工资42800贷：其他应付款代扣个人社保4600贷：应交税费个人所得税720贷：银行存款374802.缴纳单位+个人社保借：应付职工薪酬社保3600借：其他应付款代扣个人社保4600贷：银行存款82003.缴纳员工个税借：应交税费个人所得税720贷：银行存款720（六）税费计提与缴纳1.当月应交增值税合计520元，计提附加税费（城建7%、教育3%、地方教育2%）借：税金及附加62.40贷：应交税费城建税36.40贷：应交税费教育费附加15.60贷：应交税费地方教育附加10.402.季度盈利28000元，小微企业所得税优惠5%借：所得税费用1400贷：应交税费企业所得税14003.申报缴纳增值税、附加税借：应交税费应交增值税520借：应交税费城建税36.40借：应交税费教育费附加15.60借：应交税费地方教育附加10.40贷：银行存款582.40（七）月末损益结转1.结