2026年税二延期考试试题及答案

2026年税二延期考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.根据最新《企业所得税法实施条例》修订规定，企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由75%调整为100%，该政策属于哪种税收优惠形式？A.税率式优惠B.扣除式优惠C.减免式优惠D.投资抵免式优惠2.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？（假设适用20%的优惠税率）A.5万元B.10万元C.15万元D.0万元3.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为多少？A.800元B.2000元C.4000元D.5000元4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分如何处理？A.税前全额扣除B.以后年度结转扣除C.税前不得扣除D.减半扣除5.根据增值税法规定，销售不动产的增值税税率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%6.一般纳税人销售货物适用13%税率的，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是哪种情况？A.购进用于生产产品的原材料B.购进用于集体福利的货物C.购进用于简易计税项目的货物D.购进用于出口的货物7.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，但无法取得发票的，税前扣除时应如何处理？A.税前全额不得扣除B.按规定金额扣除C.减半扣除D.由税务机关核定扣除8.个人取得的偶然所得，适用哪种税率缴纳个人所得税？A.3%B.5%C.20%D.25%9.根据企业所得税法，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除，该政策属于哪种优惠形式？A.税率式优惠B.扣除式优惠C.减免式优惠D.投资抵免式优惠10.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与其生产经营活动有关的合理费用，但无法取得发票的，税前扣除时，可按______金额扣除。2.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，每次收入不超过______元的，减除费用标准为5000元。3.一般纳税人销售货物适用13%税率的，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是______情况。4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入______%的部分，不得税前扣除。5.个人取得的偶然所得，适用______税率缴纳个人所得税。6.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，但无法取得发票的，税前扣除时，可按______金额扣除。7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额______以内的部分，准予税前扣除。8.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为______。9.企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由______调整为100%。10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，但无法取得发票的，税前扣除时，可按______金额扣除。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，但无法取得发票的，税前全额不得扣除。（×）2.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为2000元。（×）3.一般纳税人销售货物适用13%税率的，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是购进用于生产产品的原材料。（×）4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得税前扣除。（√）5.个人取得的偶然所得，适用20%税率缴纳个人所得税。（√）6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。（√）7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为6%。（×）8.企业发生的符合条件的研发费用加计扣除比例由75%调整为100%。（√）9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，但无法取得发票的，税前扣除时，可按规定金额扣除。（√）10.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，但无法取得发票的，税前扣除时，可按实际发生金额扣除。（×）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税法中“小型微利企业”的认定标准。2.解释增值税法中“进项税额不得抵扣”的情形。3.个人所得税法中，居民个人和的非居民个人的纳税义务有何区别？4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，如何进行税前扣除？五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，假设其符合小型微利企业条件，计算其应缴纳的企业所得税税额。2.某一般纳税人2025年销售货物取得含税收入100万元，购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元、税额10.4万元，计算其当期应缴纳的增值税税额。3.某居民个人2025年取得工资薪金所得12万元，偶然所得2万元，计算其应缴纳的个人所得税税额。4.某企业2025年度销售（营业）收入500万元，发生广告费60万元，计算其当期可税前扣除的广告费金额。【标准答案及解析】一、单选题1.B解析：加计扣除属于扣除式优惠，通过增加扣除金额实现税收优惠。2.A解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即50×12.5%×20%=5万元。3.A解析：个人所得税法规定，每次收入不超过4000元的，减除费用标准为800元。4.B解析：超过部分准予以后年度结转扣除。5.C解析：销售不动产的增值税税率为6%。6.B解析：购进用于集体福利的货物，其进项税额不得抵扣。7.B解析：可按规定金额扣除，具体金额由税务机关核定。8.C解析：偶然所得适用20%税率缴纳个人所得税。9.B解析：公益性捐赠支出属于扣除式优惠。10.A解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。二、填空题1.规定2.40003.购进用于集体福利的货物4.155.206.规定7.128.39.75%10.规定三、判断题1.×解析：可按规定金额扣除，具体金额由税务机关核定。2.×解析：每次收入不超过4000元的，减除费用标准为800元。3.×解析：购进用于生产产品的原材料，其进项税额可抵扣。4.√5.√6.√7.×解析：增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。8.√9.√10.×解析：可按规定金额扣除，具体金额由税务机关核定。四、简答题1.小型微利企业的认定标准包括：年应纳税所得额不超过100万元；资产总额不超过3000万元；从业人数不超过300人。2.增值税法中“进项税额不得抵扣”的情形包括：购进用于简易计税项目的货物；购进用于集体福利或个人消费的货物；购进用于免税项目的货物等。3.居民个人在中国境内有住所，或无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，为居民个人，其所得worldwide纳税；非居民个人在中国境内无住所，或一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的，为非居民个人，其所得仅就中国境内部分纳税。4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分准予以后年度结转扣除。五、应用题1.小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，即50×12.5%×20%=5万元。2.一般纳税人当期应缴