2026年财务出纳岗位考核试卷（附答案）

2026年财务出纳岗位考核试卷（附答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《现金管理暂行条例》，开户单位使用现金结算的起点金额为人民币（）。A.500元B.1000元C.2000元D.5000元答案：B2.出纳人员从银行提取现金备用，应填制的记账凭证是（）。A.现金收款凭证B.现金付款凭证C.银行存款收款凭证D.银行存款付款凭证答案：D3.企业因临时经营活动需要开立的银行结算账户是（）。A.基本存款账户B.一般存款账户C.专用存款账户D.临时存款账户答案：D4.下列票据中，可以挂失止付的是（）。A.已承兑的商业汇票B.未填明“现金”字样的银行汇票C.未填明代理付款人的银行汇票D.空白支票答案：A5.银行汇票的提示付款期限自出票日起（）。A.10天B.1个月C.2个月D.6个月答案：B6.出纳人员每日终了前进行的现金清查，属于（）。A.定期清查B.不定期清查C.全面清查D.局部清查答案：A7.企业签发空头支票，银行除退票外，还将按票面金额处以（）但不低于1000元的罚款。A.2%B.5%C.5%但不低于1000元D.2%但不低于1000元答案：C8.下列各项中，不属于出纳人员主要职责的是（）。A.办理现金收付和银行结算业务B.登记现金和银行存款日记账C.保管库存现金和各种有价证券D.编制银行存款余额调节表答案：D9.对于现金短缺，属于无法查明原因的，经批准后应计入（）。A.管理费用B.财务费用C.营业外支出D.其他应收款答案：A10.商业汇票的付款期限最长不得超过（）。A.3个月B.6个月C.9个月D.1年答案：B11.企业通过网上银行支付一笔货款，出纳人员应根据（）登记银行存款日记账。A.电汇凭证回单B.网上银行电子回单（经确认有效）C.购货发票D.付款申请单答案：B12.下列结算方式中，同城和异地均可使用的是（）。A.银行本票B.委托收款C.托收承付D.支票答案：B13.登记银行存款日记账时，“结算凭证”栏应填写（）。A.支票号码B.发票号码C.银行进账单号码D.银行结算方式及号码答案：D14.下列各项中，必须由出纳人员每日清点核对的是（）。A.银行存款总账B.银行存款对账单C.库存现金D.会计凭证答案：C15.企业将款项交存银行取得银行汇票，应借记的会计科目是（）。A.银行存款B.其他货币资金C.应收票据D.库存现金答案：B16.出纳人员办理收款业务时，应当（）。A.先收款，后开收据B.先开收据，后收款C.边收款边开收据D.根据情况灵活处理答案：A17.下列印章中，不应由出纳人员保管的是（）。A.现金收讫章B.银行收讫章C.法人代表名章D.财务专用章答案：D18.现金日记账和银行存款日记账必须采用（）账簿。A.活页式B.卡片式C.订本式D.备查式答案：C19.企业银行存款日记账余额为56000元，银行已收企业未收款项为2000元，企业已付银行未付款项为3000元，银行已付企业未付款项为1000元，则调节后的存款余额为（）元。A.54000B.55000C.57000D.58000答案：C解析：调节后余额=企业日记账余额+银行已收企业未收-银行已付企业未付=56000+2000-1000=57000元。或=银行对账单余额+企业已收银行未收-企业已付银行未付。本题未给对账单余额，用前式计算。20.下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（）。A.由出纳人员兼任会计档案保管工作B.由出纳人员兼任收入、费用账目的登记工作C.由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作D.由出纳人员保管签发支票所需的全部印章答案：C解析：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。固定资产明细账登记不属于直接涉及货币资金的收支账目，通常可以由其他人员（包括出纳）兼任，但企业应建立内部牵制。保管全部印章严重违背原则。二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.出纳工作的基本原则包括（）。A.钱账分管原则B.日清月结原则C.复核审查原则D.支票与印章分管原则答案：A,B,C,D2.下列属于“其他货币资金”核算内容的有（）。A.银行汇票存款B.信用卡存款C.存出投资款D.外埠存款答案：A,B,C,D3.关于现金管理，下列说法正确的有（）。A.不得“白条抵库”B.库存现金限额由开户银行核定C.坐支现金需经开户银行审批D.收入现金必须当日送存银行答案：A,B,C解析：D项不准确，开户单位现金收入应当于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。4.银行结算纪律“三不准”包括（）。A.不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用B.不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金C.不准无理拒绝付款，任意占用他人资金D.不准违反规定开立和使用账户答案：A,B,C解析：D项属于账户管理规定，不属于传统“三不准”结算纪律。5.可用于异地结算的支付结算方式有（）。A.银行汇票B.商业汇票C.汇兑D.委托收款答案：A,B,C,D6.造成企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的原因可能有（）。A.存在未达账项B.企业记账错误C.银行记账错误D.存在舞弊行为答案：A,B,C,D7.出纳人员交接工作时，必须明确交接责任，具体交接内容包括（）。A.现金、有价证券、贵重物品B.空白支票、空白收据、空白发票C.银行预留印鉴、保险柜钥匙及密码D.现金日记账、银行存款日记账答案：A,B,C,D8.下列票据中，必须记载收款人名称的有（）。A.支票B.银行汇票C.商业汇票D.银行本票答案：B,C解析：支票和银行本票的收款人名称可以授权补记。9.关于支票的说法，正确的有（）。A.现金支票只能用于支取现金B.转账支票只能用于转账C.普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账D.划线支票只能用于转账答案：A,B,C,D10.出纳人员应具备的素质包括（）。A.良好的职业道德B.熟练的专业技能C.严谨的工作作风D.高度的安全意识答案：A,B,C,D三、判断题（每题1分，共10分，正确的打“√”，错误的打“×”）1.出纳人员可以根据审核无误的原始凭证直接登记现金和银行存款总账。（）答案：×解析：出纳人员登记的是日记账，总账由会计人员登记。2.为了工作方便，经领导批准，出纳人员可以临时兼管收入、费用账目的登记工作。（）答案：×解析：这是内部控制制度的硬性规定，不能违反。3.现金支票遗失，可以向银行申请挂失止付。（）答案：√解析：现金支票遗失可以挂失止付。4.银行对账单不仅是核对账目的依据，也是会计档案的组成部分。（）答案：√5.企业需要支付现金时，可以从本单位的现金收入中直接支付。（）答案：×解析：这是坐支行为，除特殊规定外，一般不允许。6.贴现的银行承兑汇票到期，如果付款人账户不足支付，贴现银行无权向贴现申请人追索。（）答案：×解析：银行承兑汇票由承兑银行承担付款责任，但贴现是一种融资行为，如果出现纠纷，银行可能根据贴现协议追索。7.出纳人员在收付现金时，必须当面点清，既要点大数，也要点细数。（）答案：√8.信用证结算方式适用于国际和国内企业之间商品交易的结算。（）答案：√解析：国内信用证结算适用于境内企业之间商品交易。9.银行存款余额调节表只是为了核对账目，不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。（）答案：√10.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据银行对账单金额立即入账。（）答案：×解析：应待相关结算凭证到达后，再据以入账。四、填空题（每空1分，共10分）1.出纳工作的核心是办理货币资金的________与________。答案：收付；结算2.企业库存现金的限额，一般按照单位________天日常零星开支的需要确定。答案：3-53.支票的提示付款期限为自出票日起________日。答案：104.商业汇票按承兑人不同，分为________和________。答案：商业承兑汇票；银行承兑汇票5.登记现金日记账必须做到________、________、日清日结、账款相符。答案：逐笔序时；账实相符（或：按时登记）6.银行汇票的付款人是________。答案：出票银行7.出纳人员将现金送存银行，应填写________。答案：现金缴款单（或：现金解款单）五、简答题（每题5分，共20分）1.简述出纳人员办理现金收付业务的基本程序。答案：办理现金收付业务的基本程序包括：（1）审核原始凭证。审查凭证的真实性、合法性、准确性和完整性，特别是审批手续是否完备。（2）点收或点付现金。收入现金时，应当面清点，辨别真伪；付出现金时，应在审核无误后，当面点交清楚。（3）加盖收付讫章。办理完毕后，在原始凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，以表示款项已收付。（4）编制记账凭证。根据审核无误的原始凭证，及时编制现金收款或付款记账凭证。（5）登记日记账。根据记账凭证，逐笔、序时登记现金日记账，并结出余额。2.什么是未达账项？简述其四种基本类型。答案：未达账项是指由于企业与银行取得有关凭证的时间不同，导致记账时间不一致，而发生的一方已取得结算凭证登记入账，另一方由于未取得结算凭证尚未入账的款项。其四种基本类型为：（1）企业已收，银行未收。如企业送存银行的转账支票，银行尚未办妥转账手续。（2）企业已付，银行未付。如企业开出的支票，持票人尚未到银行提现或转账。（3）银行已收，企业未收。如委托收款，银行已收妥入账，企业未收到收账通知。（4）银行已付，企业未付。如银行直接代扣的借款利息、手续费等，企业未收到付款通知。3.简述出纳人员应如何保管和使用印章。答案：出纳人员应妥善保管和使用印章，具体包括：（1）严格执行“章证分管”、“支票与印章分管”原则。财务专用章、法人代表名章、发票专用章等必须由不同人员分开保管，严禁由出纳一人保管支付款项所需的全部印章。（2）印章必须存放在保险柜或专用抽屉中，随用随取，用毕立即锁好。（3）严格按照规定的用途和范围使用印章，不得擅自用印。用印前必须履行必要的审批手续。（4）建立印章使用登记簿，详细记录用印时间、事由、批准人、用印人等。（5）印章遗失必须立即报告，并按规定登报声明作废。4.简述现金清查的主要内容和发现长款、短款时的处理原则。答案：现金清查的主要内容是进行账实核对，即将库存现金实有数与现金日记账的账面余额进行核对，检查是否相符。发现现金长款或短款时的处理原则：（1）发现现金溢余（长款）或短缺（短款）时，必须查明原因。（2）在查明原因前，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。（3）查明原因后，根据管理权限报经批准后处理。如为现金短缺，属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分，计入“其他应收款”；属于无法查明的其他原因，计入“管理费用”。如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，计入“其他应付款”；属于无法查明原因的，计入“营业外收入”。六、计算与业务处理题（第1题10分，第2题10分，共20分）1.计算题：某公司2026年5月31日银行存款日记账余额为248,000元，银行对账单余额为252,000元。经逐笔核对，发现以下未达账项及错误：（1）5月30日，公司委托银行向A公司收取的货款15,000元，银行已收妥入账，但公司尚未收到收账通知。（2）5月31日，公司开出转账支票支付B公司材料款18,000元，公司已登记付款，但持票人尚未到银行办理转账。（3）5月31日，公司收到C公司交来的转账支票一张，金额12,000元，已送存银行并登记入账，但银行尚未入账。（4）5月31日，银行已从公司账户划转本月电费3,000元，公司未收到付款通知。（5）经核对发现，5月25日公司支付电话费1,200元，记账凭证误记为2,100元（已登记入账）。要求：（1）编制银行存款余额调节表（格式如下）。（2）指出公司银行存款日记账应调整的金额及调整后的正确余额。银行存款余额调节表2026年5月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额银行对账单余额加：银行已收，企业未收加：企业已收，银行未收减：银行已付，企业未付减：企业已付，银行未付调节后存款余额调节后存款余额答案：（1）编制银行存款余额调节表：首先，更正公司记账错误：多记支出2,100-1,200=900元。因此，调整前企业日记账正确余额应为：248,000+900=248,900元。银行存款余额调节表2026年5月31日单位：元项目金额项目金额企业银行存款日记账余额248,900银行对账单余额252,000加：银行已收，企业未收15,000加：企业已收，银行未收12,000减：银行已付，企业未付3,000减：企业已付，银行未付18,000调节后存款余额260,900调节后存款余额246,000（2）公司银行存款日记账应调整的金额为：+900（更正错账）+15,000（银行已收）-3,000（银行已付）=+12,900元。调整后的正确余额为：248,000+12,900=260,900元。（或：248,900+15,000-3,000=260,900元）2.业务处理题：某公司出纳员张明2026年6月10日发生以下部分经济业务，请根据业务内容编制相关的记账凭证会计分录（写出总账科目即可）。（1）开出现金支票（支票号：XJ1001），从银行提取现金5,000元备用。（2）销售部李强预借差旅费3,000元，以现金付讫。（3）收到零星销售产品现金收入2,340元（含增值税340元），当日送存银行。（4）通过网银支付上月欠C公司的购货款11,300元。（5）收到银行转来的委托收款凭证付款通知，支付本月管理部门网络通信费850元。（6）采购员王海报销差旅费1,850元（原借款2,000元），交回剩余现金150元。要求：为上述业务（1）至（6）编制会计分录。答案：（1）借：库存现金5,000贷：银行存款5,000（2）借：其他应收款——李强3,000贷：库存现金3,000（3）①收到现金时：借：库存现金2,340贷：主营业务收入2,000应交税费——应交增值税（销项税额）340②送存银行时：借：银行存款2,340贷：库存现金2,340（注：实务中可合并为一笔：借：银行存款2,340贷：主营业务收入2,000应交税费——应交增值税（销项税额）340，但题目要求根据业务，分开更清晰）（4）借：应付账款——C公司11,300贷：银行存款11,300（5）借：管理费用850贷：银行存款850（6）借：管理费用1,850库存现金150贷：其他应收款——王海2,000七、综合案例分析题（本题20分）案例背景：新星科技有限公司是一家初创企业，财务部目前仅有会计王芳和出纳赵磊两人。赵磊刚参加工作不久，工作热情高但经验不足。2026年7月，公司在内部审计中发现出纳工作存在以下情况：1.7月5日，销售员拿回一张金额为5,850元的普通发票（含税）报销业务招待费。赵磊审核后，发现发票金额大小写不一致，大写为“伍仟捌佰伍拾元整”，小写为¥5,850.00。赵磊认为可能是笔误，且金额不大，销售员又急着用钱，便直接支付了现金。2.7月12日，采购部急需支付一笔材料预付款20,000元给新供应商，但相关采购合同还在法务部审核。采购经理直接找总经理电话特批后，拿着批示的微信截图来找赵磊付款。赵磊看到总经理的批示，便开具了转账支票支付。3.赵磊为了月末对账方便，将7月份所有的银行收款业务（包括电子回单和进账单）集中在7月31日一次性登记银行存款日记账。现金日记账则基本能做到每日登记。4.7月25日，赵磊发现保险柜中现金实有数比日记账余额少了300元。他回忆可能是前几天报销时多付了，但又找不到具体是哪一笔。因担心被批评，他便从当天收到的营业款中拿出300元补上，使账实相符。5.公司的财务专用章和法人代表名章平时都锁在赵磊的办公抽屉里，支票则放在另一个抽屉。赵磊认为这样分开保管很安全。要求：请根据上述案例，分析指出出纳赵磊在工作中存在的具体问题（至少5处），并说明正确的做法或依据。答案：赵磊在工作中存在多处错误，具体分析如下：1.问题：对原始凭证审核不严，违规支付。发票金额大小写不一致属于不合法、不规范的原始凭证，应不予