2026年国企内控审计招聘题库（附答案）

2026年国企内控审计招聘题库（附答案）一、单项选择题（每题1分，共20分）1.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制的目标不包括以下哪一项？A.合理保证企业经营管理合法合规B.合理保证企业资产安全C.合理保证企业财务报告及相关信息真实完整D.合理保证企业利润最大化答案：D2.下列哪项不属于内部控制五要素？A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.外部审计答案：D3.企业进行风险评估时，最优先考虑的风险是？A.战略风险B.财务报告风险C.经营风险D.合规风险答案：A4.下列职责中，应当分离的是？A.会计记录与财产保管B.市场推广与产品销售C.生产计划与质量管理D.人力资源与行政管理答案：A5.关于内部审计的独立性，以下说法正确的是？A.内部审计机构在职能上应向董事会或其下属的审计委员会报告B.内部审计人员可以兼任被审计部门的管理职务C.内部审计机构的经费预算应由财务部门审批D.内部审计报告无需向高级管理层通报答案：A6.在采购与付款循环中，关键的控制活动不包括？A.请购与审批分离B.采购价格由采购员一人决定C.验收与采购分离D.付款审批与执行分离答案：B7.下列哪项是发现性控制？A.系统自动核对订单与发货单信息B.定期进行存货盘点C.采购需要经过两级审批D.系统设置访问权限答案：B8.COSO内部控制整合框架中，“信息与沟通”要素的核心是？A.确保信息的准确性、及时性和可获得性B.建立严厉的惩罚机制C.主要依赖外部信息D.沟通仅限于高层管理者之间答案：A9.审计抽样中，审计人员未能发现样本中存在的重大错报或控制偏差的风险是？A.抽样风险B.非抽样风险C.固有风险D.检查风险答案：A10.对固定资产内部控制进行审计时，以下哪项程序最可能发现资产已处置但未注销账面记录的情况？A.检查固定资产明细账B.重新计算折旧费用C.实地观察固定资产D.检查固定资产的保险单答案：C11.下列哪项不属于内部审计的确认服务？A.财务审计B.合规审计C.内部控制评价D.为企业并购提供咨询建议答案：D12.《企业内部控制应用指引》中，关于资金活动指引的核心风险点不包括？A.筹资决策不当，引发资本结构不合理B.投资决策失误，引发盲目扩张C.资金调度不合理，营运不畅D.员工薪酬发放不及时答案：D13.在销售与收款循环中，为了确保所有销售均已入账，最有效的控制措施是？A.销售发票连续编号并定期清点B.客户对账单定期核对C.信用管理部门审批赊销D.发货单与销售发票核对答案：A14.穿行测试主要用于？A.评估内部控制设计的有效性B.测试内部控制运行的有效性C.实质性分析程序D.评估控制环境答案：A15.下列哪项是信息系统一般控制的内容？A.系统自动计算存货周转率B.对程序开发和变更进行授权审批C.系统设置客户信用额度检查D.系统生成应收账款账龄分析表答案：B16.企业反舞弊机制的重点领域通常不包括？A.未经授权或滥用职权的行为B.财务报告舞弊C.员工正常的意见反馈D.侵占资产答案：C17.内部控制评价报告应当对内部控制缺陷进行分类，分类依据主要是？A.缺陷的成因B.缺陷影响的账户余额大小C.缺陷的严重程度D.缺陷发现的时间答案：C18.审计证据的可靠性受其来源和性质影响。以下证据中，通常认为可靠性最强的是？A.被审计单位提供的会议记录B.审计人员亲自观察取得的证据C.被审计单位客户寄回的对账回函D.被审计单位管理层提供的声明书答案：C19.在审计计划阶段，内部审计师进行初步调查的主要目的是？A.发现所有存在的舞弊行为B.获取充分、适当的审计证据C.了解被审计领域，评估风险和重要性水平D.出具最终的审计报告答案：C20.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计机构应当履行的职责不包括？A.对本单位及所属单位财政财务收支进行审计B.对本单位及所属单位内部控制进行评审C.对本单位及所属单位主要负责人进行经济责任审计D.决定对违规人员的行政处罚答案：D二、多项选择题（每题2分，共20分，多选、少选、错选均不得分）1.下列哪些属于预防性控制措施？（）A.招聘员工时的背景调查B.会计每月末编制银行存款余额调节表C.信息系统设置访问密码和权限D.仓库安装监控摄像头E.定期进行绩效考评答案：A，C2.COSO（2013版）内部控制框架中提出的17项原则，属于“控制活动”要素的有？（）A.组织选择并制定控制活动，以将风险降低至可接受水平B.组织针对信息技术选择并制定一般控制活动C.组织通过政策和程序来实施控制活动D.组织应保持相关、高质量的信息以支持内部控制有效运行答案：A，B，C3.内部审计人员在评估企业合同管理内部控制时，应关注的关键风险点包括？（）A.合同条款存在重大疏漏或欺诈B.合同未经适当审核或越权审批C.合同履行缺乏有效监控D.合同纠纷处理不当E.合同归档不完整、不及时答案：A，B，C，D，E4.下列情形中，可能表明销售收入的“发生”认定存在重大错报风险的有？（）A.期末收入大幅增长，且主要来自新增的、信用状况不明的客户B.销售退回和折让在期后大量发生C.应收账款周转天数显著高于行业平均水平D.存在大量的关联方销售交易E.毛利率与行业趋势及公司历史数据相比波动异常答案：A，B，D，E5.国有企业“三重一大”决策制度中，“三重一大”是指？（）A.重大决策事项B.重要人事任免事项C.重大项目安排事项D.大额资金运作事项E.大规模资产处置事项答案：A，B，C，D6.在存货管理审计中，为验证存货的“存在”和“完整性”认定，可以实施的审计程序包括？（）A.对存货进行监盘B.从存货实物追查至存货明细账（“顺查”）C.从存货明细账追查至存货实物（“逆查”）D.检查存货的购货合同和发票E.对存货进行计价测试答案：A，B，C7.关于内部控制缺陷，以下说法正确的有？（）A.重大缺陷是内部控制中存在的、可能导致企业严重偏离控制目标的缺陷B.重要缺陷的严重程度低于重大缺陷，但值得董事会和管理层关注C.一般缺陷是指除重大缺陷和重要缺陷之外的其他缺陷D.内部控制评价机构可以根据需要自行定义缺陷分类标准E.对于发现的内部控制缺陷，均需在内部控制评价报告中披露答案：A，B，C8.内部审计在企业的风险管理中的作用主要体现在？（）A.对风险管理过程的充分性和有效性提供独立、客观的确认B.直接制定和执行风险应对策略C.为管理层和董事会提供关于风险管理和控制的信息、咨询和建议D.监督和评价风险管理的持续有效性E.代替管理层承担风险管理的最终责任答案：A，C，D9.下列审计程序中，属于实质性程序的有？（）A.重新计算固定资产折旧B.函证银行存款余额C.检查采购合同与发票是否一致D.观察存货盘点过程E.分析管理费用各月波动情况答案：A，B，E10.良好的控制环境通常具备的特征包括？（）A.诚信和道德价值观B.董事会和审计委员会的监督C.管理层的经营理念和风格D.组织结构及权责分配E.人力资源政策与实践答案：A，B，C，D，E三、判断题（每题1分，共10分）1.内部控制能为企业目标的实现提供绝对保证。（）答案：错误2.内部审计机构在审计过程中发现的重大问题，可以直接向外部审计机构报告。（）答案：错误（应首先向本单位董事会或最高管理层报告）3.授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（）答案：正确4.穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终反映在财务报表中的整个过程，以验证相关控制是否得到执行。（）答案：正确5.财产保护控制主要包括财产记录、实物保管和定期盘点三个方面。（）答案：正确6.内部审计报告在报送本单位主要负责人审签后，无需再向其他对象报送。（）答案：错误（应视情况报送董事会或审计委员会等）7.在审计抽样中，可容忍误差越大，所需的样本规模也越大。（）答案：错误（可容忍误差越大，所需样本规模越小）8.企业内部控制评价报告应当对内部控制的有效性发表意见，并对内部控制缺陷及其整改情况进行说明。（）答案：正确9.信息系统应用控制的有效性取决于信息系统一般控制的有效性。（）答案：正确10.内部审计的咨询服务职能会损害其独立性和客观性，因此应尽量避免。（）答案：错误（在保持独立性和客观性的前提下，可以提供咨询服务）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述国有企业内部控制审计应特别关注的重点领域。答案要点：（1）“三重一大”决策制度的建立与执行情况；（2）国有资本运营、投资、产权转让等关键环节的合规性与风险控制；（3）财务信息的真实完整，特别是对合并报表、关联交易、政府补助等的处理；（4）物资采购、工程招标、销售定价等易发生舞弊的业务环节；（5）对下属子公司、分支机构的管控有效性；（6）落实国家重大政策措施、承担社会责任等情况。2.内部审计人员在执行审计业务时，如何保持客观性？答案要点：（1）在审计过程中，不受任何利益冲突、偏见或他人不当影响；（2）避免审计自己曾经负责或管理过的活动，必要时需声明回避；（3）以事实为依据，公正地评价审计证据，不歪曲事实或屈从于他人观点；（4）在审计判断和结论中保持职业怀疑态度；（5）确保审计建议是基于对组织目标的客观分析。3.什么是控制测试？在什么情况下，审计人员可以不执行或减少控制测试？答案要点：控制测试是为了获取关于内部控制设计和运行有效性的审计证据而实施的程序。在以下情况下，审计人员可能决定不依赖内部控制，从而不执行或仅执行很少的控制测试：（1）相关内部控制不存在；（2）相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行；（3）执行控制测试的工作量可能大于因减少实质性程序所减少的工作量，即成本效益考量不支持进行控制测试。4.简述COSO框架中“监督活动”要素的主要内容。答案要点：“监督活动”是持续评价内部控制体系运行质量的过程。主要内容包括：（1）持续监控：嵌入日常运营活动中，对内部控制进行实时、动态的评价。（2）单独评价：定期或不定期对内部控制体系进行专门的、独立的检查与评价。（3）报告缺陷：建立渠道，确保发现的内部控制缺陷能够向上级乃至董事会、审计委员会报告，并及时采取纠正措施。五、计算分析题（每题10分，共10分）1.某国有企业内部审计部门拟对A材料采购业务的内部控制进行审计。审计人员了解到，公司规定单笔采购金额在50万元以上的合同需由总经理审批。审计人员从全年采购订单中随机抽取了100份样本进行检查，发现其中5份订单金额超过50万元，但仅有3份附有总经理的签字审批，另外2份仅有采购部经理签字。已知全年A材料采购订单共5000份。（1）计算该控制偏差的样本偏差率。（2）假设审计人员确定的可容忍偏差率为7%，请根据样本结果初步判断该项控制是否有效，并说明理由。（3）除了抽样检查审批签字，审计人员还可以采用哪些程序来测试采购审批控制的有效性？答案：（1）样本偏差率=发现的偏差数量/样本规模=2/100=2%。（2）初步判断该项控制可能无效，或者至少存在缺陷。理由：虽然样本偏差率（2%）低于可容忍偏差率（7%），但偏差的性质需要关注。未按规定进行总经理审批属于关键控制点上的偏差，可能意味着该控制在实际运行中并未被一贯执行，存在管理层凌驾或控制失效的风险。仅凭统计结果可能低估了风险，需进一步扩大检查范围或调查原因。（3）其他测试程序包括：穿行测试：选取几笔超过50万元的采购交易，追踪从请购到付款的全过程，检查审批环节是否完整。询问相关人员：与采购人员、财务人员及总经理访谈，了解审批流程的实际执行情况。检查系统设置：如果使用信息系统，检查是否设置了金额阈值并触发相应的审批流。分析性程序：分析大额采购的供应商集中度、价格合理性等，间接判断审批控制的效果。六、综合案例分析题（每题20分，共20分）案例背景：东方能源集团是一家大型国有发电企业。近年来，为拓展新能源业务，集团成立了多家项目公司，投资建设风电场和光伏电站。集团审计部在对下属“阳光新能源有限公司”（以下简称阳光公司）进行内部控制审计时，发现以下情况：1.投资决策方面：阳光公司近两年上马的三个光伏电站项目，总投资额约15亿元。审计发现，项目可行性研究报告均由同一家外部咨询机构B公司编制，且报告中对光照资源、上网电价、建设成本的预测均较为乐观。项目投资决策会议记录显示，讨论过程简单，主要依据B公司的可研报告，未见到对关键假设进行充分质疑和压力测试的记录。其中一个项目实际并网发电后，年发电量较可研预测低18%。2.工程管理方面：审计抽查一个光伏电站的EPC（设计-采购-施工）总承包合同发现，合同总价2亿元，但关于设备技术规格、性能保证值（如组件转化效率）、违约责任等条款规定模糊。在项目执行中，出现了部分光伏组件效率不达标的情况，但因合同条款不清，向承包商索赔困难。3.资金支付方面：根据合同，工程款按进度支付。审计发现，阳光公司支付一笔5000万元的进度款时，仅依据承包商提交的进度报告和发票即予以支付，公司工程部未进行现场工程量核实，监理报告也未及时取得并存档。4.运营管理方面：电站运营后，阳光公司委托集团内另一家子公司“运维公司”负责日常维护。但双方签订的运维合同未明确关键绩效指标（如设备可利用率、故障响应时间）、考核办法和费用结算机制。审计期间，一个电站因逆变器故障停机三天，运维公司未能及时修复。要求：（1）请指出阳光公司在内部控制五要素中，“风险评估”和“控制活动”方面存在的主要缺陷。（2）针对“投资决策”和“工程管理”中发现的问题，分别提出具体的内部控制改进建议。（3）作为集团审计部，除了对下属公司进行审计，还可以在集团层面采取哪些措施，以加强对新能源投资业务的风险管控？答案要点：（1）风险评估缺陷：未能有效识别和评估投资项目在前期论证阶段的重大风险，如技术参数风险、市场风险（电价、发电量）。过度依赖单一外部咨询机构，缺乏对可研报告关键假设的独立评估和验证机制。对合同管理风险（条款模糊）、工程管理风险（进度与质量监控）、运营外包风险等缺乏充分评估。控制活动缺陷：授权审批控制：投资决策流程形式化，缺乏实质性的专业审查和质疑机制。不相容职务分离控制：工程进度款的支付申请与核实（监理、工程部现场核实）职责未有效分离和履行。财产保护控制/运营分析控制：对EPC承包商交付的资产质量（组件效率）缺乏有效的验收和控制；对运维外包商的绩效缺乏监控和考核。合同控制：合同签订环节对关键条款审核不严，埋下法律纠纷和损失风险。（2）针对投资决策的建议：建立规范的投资项目可行性研究管理制度，要求重要项目至少由两家独立机