国有资产管理(第五版)-课件 第十二章 国有资产管理监督

国有资产管理第十二章第十二章国有资产管理监督本章内容概览01｜国有资产监督概述04｜社会中介组织接受委托监督02｜政府主管部门监督03｜立法监督05｜社会新闻舆论监督06｜社会公众监督(一)国有资产监督的内涵国有资产监督是指国有资产监督主体运用一定的监管方式或方法对国有资产管理和运营的过程所进行的监察与督促。(二)国有资产监督的目标1.确保实现国有资本的合理配置2.确保国有资本的有效使用3.确保国有资本的安全营运，防范流失第一节国有资产监督概述一、国有资产监督的内涵及目标二、国有资产监督的主体国有资产监管主体是指国有资本所有者及其委托的监管者，包括政府主管部门的监督、立法部门的监督、社会中介组织监督、新闻舆论监督和社会公众监督。三、国有资产监督的方式国有资产监督主要采取事前监督、事中监督和事后监督三位一体的监督方式。国有独资公司在董事会中设置由董事组成的审计委员会行使监事会职权，不再设监事会或监事。第二节政府主管部门监督一、国有企业监事会监督(一)企业负责人的任免1.任免国有独资企业的总经理、副总经理、总会计师及其他企业负责人；2.任免国有独资公司的董事长、副董事长、董事，并向其提出总经理、副总经理、总会计师等的任免建议；3.依照公司章程，提出向国有控股公司派出的董事、监事人选，推荐国有控股公司的董事长、副董事长和监事会主席人选，并向其提出总经理、副总经理、总会计师人选的建议；4.依照公司章程，提出向国有参股公司派出的董事、监事人选。第二节政府主管部门监督二、国有企业负责人管理(二)建立企业负责人经营业绩考核制度《企业国有资产监督管理暂行条例》规定，国有资产监督管理机构应当建立企业负责人经营业绩考核制度，与其任命的企业负责人签订业绩合同，根据业绩合同对企业负责人进行年度考核和任期考核。(三)法律责任国有资产监督管理机构不按规定任免或者建议任免所出资企业的企业负责人，或者违法干预所出资企业的生产经营活动，侵犯其合法权益，造成企业国有资产损失或者其他严重后果的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。国有及国有控股企业的企业负责人滥用职权、玩忽职守，造成企业国有资产损失的，应负赔偿责任，并对其依法给予纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。(一)年度和任期经营业绩的考核与监督对企业负责人的年度经营业绩考核以公历年为考核期，任期经营业绩考核以3年为考核期。经营业绩责任书包括下列内容:(1)双方的单位名称、职务和姓名；(2)考核内容及指标；(3)考核与奖惩；(4)责任书的变更、解除和终止；(5)其他需要约定的事项。第二节政府主管部门监督三、国有资产经营效益监督经营业绩责任书按下列程序签订:(1)考核期初，企业按照国资委经营业绩考核要求，将考核期内考核目标建议值和必要的说明材料报送国资委。(2)国资委对考核目标建议值进行审核，并就考核目标值及有关内容同企业沟通后予以确定。经营业绩完成情况按照下列程序进行考核:(1)考核期末，企业依据经审计的财务决算数据，形成经营业绩总结分析报告报送国资委。(2)国资委依据经审计并经审核的企业财务决算报告和经审查的统计数据，结合总结分析报告，对企业负责人考核目标的完成情况进行考核，形成考核与奖惩意见。(3)国资委将考核与奖惩意见反馈给企业。企业负责人对考核与奖惩意见有异议的，可及时向国资委反映。国资委将最终确认的考核结果在一定范围内公开。(二)其他规定及监督国资委对中央企业负责人的业绩考核，可根据经营环境变化、改制重组等情况调整责任书；对混合所有制及特殊阶段企业可“一企一策”确定考核指标；专职党组织负责人、纪委书记等另有规定的从其规定；参股、托管、兼并企业中的国资委管理负责人参照执行；地方国资委可参照该办法并结合实际制定具体规定。第二节政府主管部门监督三、国有资产经营效益监督(一)国有企业重大事项监督管理机构《企业国有资产监督管理暂行条例》第二章明确了国有资产的监督管理机构。国有资产的监督管理机构是进行国有企业重大事项管理的主体。(二)国务院国资委的职责国有资产监督管理委员会是国务院直属的正部级特设机构，国资委的监管范围为中央所属企业(不含金融类企业)的国有资产。(三)国有企业重大事项管理的内容《企业国有资产监督管理暂行条例》第四章对企业重大事项管理的内容进行了规定。第二节政府主管部门监督四、国有企业重大事项管理(一)国有资产交易行为依据《企业国有资产交易监督管理办法》，企业国有资产交易行为包括以下几个方面。(1)履行出资人职责的机构、国有及国有控股企业、国有实际控制企业转让其对企业各种形式出资而形成权益的行为(又称企业产权转让)。(2)国有及国有控股企业、国有实际控制企业增加资本的行为(又称企业增资)，政府以增加资本金方式对国家出资企业的投入除外。(3)国有及国有控股企业、国有实际控制企业的重大资产转让行为(又称企业资产转让)。第二节政府主管部门监督五、国有资产交易监督(二)企业产权转让国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的产权转让事项。其中，因产权转让致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准。(三)企业增资国有资产监督管理机构负责审核国家出资企业的增资行为。其中，因增资致使国家不再拥有所出资企业控股权的，须由国有资产监督管理机构报本级人民政府批准。第二节政府主管部门监督五、国有资产交易监督(四)企业资产转让企业一定金额以上的生产设备、房产、在建工程，以及土地使用权、债权、知识产权等资产对外转让，应当按照企业内部管理制度履行相应决策程序后，在产权交易机构公开进行。(五)监督管理国有资产监督管理机构及其他履行出资人职责的机构应定期对国有及国有控股企业及国有实际控制企业的国有资产交易情况进行检查和抽查，重点检查国家法律、法规政策和企业内部管理制度的贯彻执行情况。(六)法律责任在企业国有资产交易过程中，当交易双方发生争议时，当事方可以向产权交易机构申请调解；调解无效时可以按照约定向仲裁机构申请仲裁或向人民法院提起诉讼。(一)国有资产管理基础工作的内容1.国有资产监督管理机构依照国家有关规定，负责企业国有资产的产权界定、产权登记、资产评估监管、清产核资、资产统计、综合评价等基础管理工作。2.国有资产监督管理机构应当建立企业国有资产产权交易监督管理制度，加强企业国有资产产权交易的监督管理，促进企业国有资产的合理流动，防止企业国有资产流失。3.国有资产监督管理机构对其所出资企业的企业国有资产收益依法履行出资人职责；对其所出资企业的重大投融资规划、发展战略和规划，依照国家发展规划和产业政策履行出资人职责。4.所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司的重大资产处置，须由国有资产监督管理机构批准的，依照有关规定执行。第二节政府主管部门监督六、国有资产管理基础工作监督(二)企业国有资产监督国有资产监督管理机构依法对所出资企业财务进行监督，建立和完善国有资产保值增值指标体系，维护国有资产出资人的权益。(三)法律责任所出资企业中的国有独资企业、国有独资公司未按照规定向国有资产监督管理机构报告财务状况、生产经营状况和国有资产保值增值状况的，予以警告；情节严重的，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予纪律处分。第二节政府主管部门监督六、国有资产管理基础工作监督(一)以人民代表大会为中心，其他监督主体相配合(二)监督内容的普遍性和形式的多样性(三)自上而下的单向性第三节立法监督一、立法机构监督的特点(一)按法律级次划分1、宪法宪法是国家的根本大法，由全国人民代表大会制定和修改，具有最高法律效力2、法律法律是由全国人民代表大会及其常委会制定的规范性文件，在地位和效力上仅次于宪法，权威性较高3、行政法规行政法规是指作为国家最高行政机关的国务院制定的规范性文件，其地位和效力仅次于宪法和法律第三节立法监督二、立法监督方式(一)按法律级次划分4、地方性法规地方性法规是地方国家机关制定的规范性文件，其不得与宪法、法律和行政法规相抵触5、部门规章部门规章是指国务院的组成部门及其直属机构在其职权范围内制定的规范性文件6、司法解释司法解释是指国务院最高人民法院在总结审判经验的基础上发布的指导性文件和法律解释，这也是我国经济法的重要形式第三节立法监督二、立法监督方式(二)按监督过程划分1、事前监督。2、事中监督。3、事后监督。(三)按具体方式划分我国立法监督的具体方式主要有:(1)改变或撤销同宪法、法律相抵触的行政法规、决定和命令；(2)听取和审议政府工作报告；(3)审查和批准政府的国民经济计划和社会发展规划、财政预算决算以及它们的执行情况报告；(4)对政府机关及其主要领导人提出质询和询问；(5)视察和检查政府工作；(6)组织对特定问题的调查；(7)罢免或撤销有关人员职务；(8)受理人民群众对行政机关及其工作人员的申诉、控告、检举和意见。第三节立法监督二、立法监督方式(一)深刻认识和贯彻实施《企业国有资产法》的意义(二)全面理解《企业国有资产法》的主要内容第三节立法监督三、《中华人民共和国企业国有资产法》的出台及实施(一)深刻认识和贯彻实施国有资产管理情况报告制度的意义1.完善人大全面监督：人大在行政体系外对国有资产的运营、管理及政府履职情况进行监督，形成权力制衡，提升监督效能。2.推动国资与国企改革：人大常委会通过审议报告、专题询问等方式，督促各级政府解决改革中的突出问题，推动改革深化。3.提升国资管理水平：监督倒逼政府解决国资管理中的难点，促进管理水平的系统性提高。(二)国有资产管理情况报告编制的全口径及覆盖所有各级政府1.国有资产管理情况报告编制的全口径2.各级政府都要编制国有资产管理情况报告3.各级政府的国有资产管理情况报告应覆盖国有资产使用属性变更第三节立法监督四、国有资产管理情况报告制度的建立及全面实施社会中介组织(又称社会中介机构)主要是指依法设立的介于政府、企业、个人之间，从事服务、协调、评价等活动的经济组织。它具有独立性、服务性、营利性的特征。社会中介组织就其性质来说，既不是政府机构，也不是政府机构的附属物，而是为经营者、消费者等市场主体服务的服务性组织。社会中介组织大部分是营利性的企业单位、法人实体，实行独立经营、自负盈亏、自我发展、自担风险。第四节社会中介组织接受委托监督一、社会中介组织二、社会中介组织接受委托监督的特点(一)服务的专业性很强(二)服务的成本低(三)服务的效率高三、社会中介组织接受委托监督的方式(一)审计监督(二)评估监督一、社会新闻舆论监督的特点社会新闻舆论监督具有信息量大，影响范围广，影响力强，时效性快等特点二、社会新闻舆论监督的方式(一)电视、广播(二)网络(三)报纸、杂志三、社会新闻舆论监督的地位建立现代企业制度，探索国有资产的有效实现形式，提高国有资产的管理效益，加强对国有资产管理的监督，离不开社会新闻舆论监督。在21世纪这个网络时代，新闻媒体的信息量大，影响范围广，影响力强，时效性快，因此，要充分发挥新闻媒体的喉舌作用，加强对国有资产管理的监督，推进国有资产管理体制的改革。第五节社会新闻舆论监督一、社会公众监督的含义社会公众监督，顾名思义，就是由全体社会公众对国有资产管理进行监督。二、社会公众监督的地位及途径社会公众监督途径主要有举报和在新闻媒体上发表意见两种。国家要采取一定的措施宣传鼓励公众监督。但切忌不能使得公众监督成为一句空话，要想真正使得社会公众监督取得成效，国有资产管理行为必须是公开透明的，这是公众监督的前提和保证。第六节社会公众监督复习思考题01｜国有企业负责人管理的内容是什么?0