8.1担保业务内部控制

第一节担保业务内部控制第八章其他业务内部控制《内部控制》课程主要内容一、担保业务总体风险与控制目标二、担保业务主要流程与职责分工三、七大环节的主要风险及控制措施四、要点回顾与思考担保业务涉及的总体风险审批风险担保业务未经适当审批或越权审批，可能导致与企业战略不相适应合规风险担保活动不符合国家法律法规规定，导致企业遭受处罚资产风险对担保业务相关资产管理不善，导致资产遭受损失管理风险担保过程管理不善，导致企业经营风险增加信息记录不完整不及时，披露不合规，影响报表使用披露风险担保业务内部控制目标战略支持目标:确保担保业务与企业战略和经营计划紧密联系，有效支持企业发展合法合规目标:确保担保业务符合国家法律法规和企业内部规变制度的规定资产安全目标:确保与企业担保业务相关资产的安全完整效率效益目标:确保企业担保业务有序、高效地进行，提高经济效益信息质量目标:5确保担保业务会计处理符合会计准则，及时提供决策有用信息担保业务主要流程受理申请调查和评估审批签订担保合同第一道关口，初步审核资信调查，风险评估授权审批，集体决策合同条款，会审联签承承担担保责任和权利追索日常监控会计控制跟踪监测，信息报告台账记录，会计核算代偿义务，追索赔偿企业应建立担保业务岗位责任制，确保不相容岗位相互分离、制约与监督职责分工与授权审批不相容岗位分离接受担保申请与审批分离资信调查评估与审批分离日常监控与监督检查分离同一部门或个人不得办理担保业务全过程授权审批要求建立授权审批制度，明确方式、权限、程序、责任审批人在授权范围内审批，不得越权审批企业内设机构不得以企业名义对外提供担保重大担保业务实行集体决策审批受理申请与调查评估环节调查和评估环节受理申请环节主要风险:资信调查不够深入详细风险评估不全面不科学主要风险:担保政策和管理制度不健全对担保申请审查把关不严控制措施:委派具有良好职业道德和专业胜任能力人员重点关注:控制措施:合规性、资信状况、资产状况、反担保建立健全担保政策和管理制度明确担保对象、范围、方式、条件、程序、限额严格按制度审核与初评明确不予担保的五种情形形成书面评估报告日常监控与会计控制环节日常监控环节会计控制环节主要风险:主要风险:缺乏对合同履行的监控或监控不当不能及时发现和应对被担保人异常会计系统控制不力，记录不完整会计处理和信息披露不合规控制措施:控制措施:建立日常监控机制，指定专人定期监测建立经办部门与财务部门信息沟通机制建立担保事项台账严格按会计准则进行会计处理加强反担保财产管理完善担保合同基础管理建立监控信息报告制度，发现经营

困难、债务沉重及时报告主要风险承担担保责任与权利追索不履行代偿义务导致被银行等债权人起诉，影响企业形象和声誉未积极追索权利承担连带责任后未向被担保人追索，导致重大经济损失控制措施231强化法治意识积极追索赔偿落实责任追究自觉按担保合同约定承担代偿义务经办部门、财务部门、法律部门通力合作，依法处置反担保财产对重大决策失误、未履行审批程序的人员严格追究行政和经济责任要点回顾五大控制目标七步业务流程受理→调查→审批→签约→监控→会计→追索

战略支持、

合法合规、资产安全

效率效益、

信息质量五大总体风险T审批、合规、资产、管理、披露不相容岗位分离重大担保集体决策责任追究制度申请与审批、调查与审批、监控与检查上