工程项目成本费用管理制度

工程项目成本费用管理制度前言工程项目成本费用管理是项目管理的核心组成部分，直接关系到项目的经济效益和企业的市场竞争力。为规范工程项目成本费用的计划、控制、核算与考核，提高资源利用效率，降低成本消耗，确保项目目标的实现，特制定本制度。本制度旨在为公司所有工程项目的成本费用管理提供统一的行为准则和操作规范，适用于公司范围内各类新建、扩建、改建及维修工程项目。第一章总则第一条目的与依据为加强工程项目成本费用的全过程管理，提高项目盈利水平，依据国家相关法律法规及公司财务管理、项目管理等相关规定，结合公司工程项目管理实际情况，制定本制度。第二条基本原则工程项目成本费用管理遵循以下原则：1.目标管理原则：以项目成本目标为导向，将成本控制贯穿于项目策划、实施、竣工结算的全过程。2.全面控制原则：覆盖项目所有参与部门、岗位及施工全过程，形成全员、全方位、全过程的成本控制体系。3.开源节流原则：在积极拓展收入来源的同时，严格控制各项费用支出，追求投入产出比最大化。4.责权利相结合原则：明确各部门、各岗位在成本控制中的责任、权力和利益，强化激励与约束机制。5.动态管理原则：对项目成本进行实时监控和动态调整，及时发现偏差并采取纠正措施。第三条适用范围本制度适用于公司所有自营及受托管理的工程项目的成本费用管理活动。各项目部及相关职能部门均须遵照执行。第二章组织与职责第四条组织架构公司成立项目成本管理领导小组，由公司主要领导、相关职能部门负责人及资深项目管理人员组成，负责统筹、指导和监督全公司工程项目成本费用管理工作。各项目部是成本费用管理的实施主体，应成立相应的成本管理小组，负责具体项目的成本控制工作。第五条公司相关部门职责1.工程管理部门：负责项目施工组织设计的优化，指导项目合理安排施工工序，提高施工效率，降低施工成本；参与项目成本预算的审核。2.物资设备部门：负责项目主要材料的采购供应管理，建立合格供应商名录，推行集中采购或比价采购，控制材料采购成本；负责机械设备的调配、租赁及使用管理，提高设备利用率。3.财务部门：负责项目成本费用的核算与监督，参与成本预算的编制与审核，提供成本核算数据，进行成本分析；负责工程款的收取与支付管理。4.经营预算部门：负责组织项目投标报价、合同评审；负责项目成本预算的编制、审核与下达；负责工程结算工作的指导与审核。5.人力资源部门：负责项目人员配置的合理性审核，控制人工成本总量；参与制定项目薪酬激励方案。第六条项目部职责项目部是工程项目成本费用控制的直接责任单位，其主要职责包括：1.组织编制项目详细的成本费用预算，并严格执行。2.负责项目各项成本费用的日常控制与管理，落实各项节约措施。3.合理安排施工，优化资源配置，提高工效，减少浪费。4.负责项目材料、设备的现场管理，严格执行收发料制度，控制材料消耗。5.负责项目成本费用的日常核算与分析，及时上报成本信息，发现问题及时采取纠正措施。6.负责项目工程款的及时回收与各项费用的合规支付。7.组织开展项目成本管理的宣传教育，提高全员成本意识。第三章成本费用构成与分类第七条直接成本直接成本是指直接构成工程实体或有助于工程形成的各项支出，主要包括：1.人工费用：直接从事工程施工的人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险、福利费等。2.材料费用：构成工程实体的原材料、辅助材料、构配件、零件、半成品的费用，以及周转材料的摊销或租赁费用。3.机械使用费：施工过程中使用自有施工机械所发生的机械折旧费、修理费、燃料动力费、操作人员工资等，以及租用外单位施工机械的租赁费用。4.其他直接费用：包括施工过程中发生的材料二次搬运费、生产工具用具使用费、检验试验费、工程定位复测费、工程点交费、场地清理费等。第八条间接成本间接成本是指项目部为组织和管理工程施工所发生的各项费用，主要包括：1.管理人员工资及福利费：项目部管理人员的工资、奖金、津贴、补贴、社会保险、福利费等。2.办公费：项目部办公用文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。3.差旅交通费：项目部职工因公出差、调动工作的差旅费、住勤补助费，市内交通费和误餐补助费，职工探亲路费，劳动力招募费，职工离退休、退职一次性路费，工伤人员就医路费，工地转移费以及管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费及牌照费。4.固定资产使用费：项目部管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。5.工具用具使用费：项目部使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。6.劳动保险费：由企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经费。7.工会经费：根据国家规定按工资总额计提的工会经费。8.职工教育经费：根据国家规定按工资总额计提的职工教育经费。9.财产保险费：施工管理用财产、车辆的保险费用。10.工程保修费：工程竣工交付使用后，在规定保修期内的修理费用。11.其他费用：包括业务招待费、广告费、公证费、法律顾问费、审计费、咨询费等。第四章成本预算管理第九条预算编制依据项目成本预算编制应以经批准的项目施工图纸、施工组织设计、国家及地方相关计价规范、市场价格信息、公司内部定额及类似项目成本资料等为依据。第十条预算编制流程1.初步预算：项目中标后，由经营预算部门牵头，组织工程、物资、财务及项目部等相关部门，根据投标报价和合同条款，编制项目初步成本预算。2.详细预算：项目部在项目开工前，根据施工组织设计、施工方案及现场实际情况，在初步预算的基础上，编制详细的分部分项工程成本预算和各项费用预算，报公司经营预算部门审核。3.预算审批与下达：详细成本预算经公司成本管理领导小组审批后，正式下达给项目部执行。第十一条预算调整项目成本预算一经批准，不得随意调整。因重大设计变更、不可抗力、市场价格大幅波动等客观因素导致原预算严重偏离实际时，项目部应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整金额及对项目成本的影响，按原审批程序报批后执行。第五章成本费用过程控制第十二条人工成本控制1.合理配置人力资源，根据施工进度和工程量，科学安排用工，避免窝工、返工。2.加强劳动纪律管理，提高劳动生产率。3.对于外包劳务，应严格执行劳务合同，明确工作内容、质量标准、单价及结算方式，加强对劳务队伍的考核与管理，控制劳务费用。4.提倡一专多能，鼓励技术革新和工艺改进，提高工作效率。第十三条材料成本控制1.采购控制：建立健全材料采购管理制度，实行比价采购或招标采购，选择质优价廉的供应商。大宗材料应签订采购合同，明确价格、数量、质量标准、交货期及违约责任。2.库存控制：合理确定材料储备量，减少资金占用和仓储损耗。建立材料收发存台账，定期进行盘点，确保账实相符。3.消耗控制：严格执行限额领料制度，根据施工预算和施工进度签发领料单。加强现场材料管理，减少搬运损耗和浪费，做好余料回收和再利用工作。4.质量控制：严把材料质量关，避免因材料质量问题造成返工损失。第十四条机械设备使用费控制1.合理选择施工机械设备，优先使用自有设备，确需租赁的，应进行租赁价格比较，选择经济适用的设备。2.加强机械设备的维护保养，提高设备完好率和利用率，减少故障停机时间。3.严格执行机械设备使用制度，杜绝违章操作，延长设备使用寿命。4.大型机械设备应实行单机核算，记录台班产量、燃料消耗、维修费用等，考核设备使用效益。第十五条分包工程成本控制1.分包工程应严格执行招投标制度，选择具备相应资质、信誉良好、报价合理的分包单位。2.签订规范的分包合同，明确工程范围、质量标准、工期、价款、结算方式及双方权利义务。3.加强对分包工程施工过程的监督与管理，确保工程质量和工期，避免因分包工程质量问题或延误工期造成损失。4.严格审核分包工程结算，按合同约定支付工程款。第十六条其他直接费用控制严格控制各项其他直接费用的支出，各项费用的发生应符合预算要求，并有合法合规的原始凭证。第十七条间接费用控制1.精简项目管理机构，控制管理人员数量，提高管理效率。2.严格控制办公费、差旅费、业务招待费等非生产性开支，提倡勤俭节约。3.各项间接费用的支出应严格遵守公司财务制度和审批程序。第六章成本核算与分析第十八条成本核算1.项目成本核算应遵循权责发生制原则、配比原则和实际成本原则。2.财务部门应根据项目特点和成本管理要求，设置必要的成本核算科目，准确归集和分配各项成本费用。3.项目部应配合财务部门做好成本核算基础工作，及时提供真实、完整的原始凭证和成本核算资料。4.成本核算周期应与项目施工进度相适应，一般按月或按工程节点进行。第十九条成本分析1.定期分析：项目部应每月或每季度进行成本分析，对比实际成本与预算成本的差异，分析差异产生的原因（量差、价差、效率差等）。2.专题分析：针对成本超支较多的成本项目或关键环节，进行专题分析，找出问题症结，提出改进措施。3.趋势分析：对项目成本的发展趋势进行预测分析，及时发现潜在的成本风险。4.成本分析报告应及时上报公司相关部门，为公司决策提供依据。第七章监督与考核第二十条监督检查公司成本管理领导小组及相关职能部门应定期或不定期对项目部成本费用管理情况进行监督检查，主要内容包括：成本预算执行情况、各项成本控制措施落实情况、成本核算的真实性与准确性等。对检查中发现的问题，应及时提出整改意见，督促项目部限期整改。第二十一条考核评价公司将项目成本管理成效纳入项目部及相关责任人的绩效考核体系。考核指标主要包括：成本降低率、预算执行偏差率、工程款回收率等。考核结果与绩效薪酬、评优评先等挂钩。第二十二条奖惩措施对在项目成本管理工作中成绩显著