《内部控制》第六套

第页共6页《内部控制》期末试卷（第六套）本试卷共四大题，满分100分，考试时间120分钟。一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共计30分）1．企业应当根据自身的业务性质、规模大小、风险状况等因素，设计适合本企业的内部控制制度，并随着外部环境的变化及时调整和完善。这体现的内部控制基本原则是（）。A、全面性原则B、制衡性原则C、适应性原则D、成本效益原则2．企业在设计和运行内部控制时，应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。这一原则是（）。A、重要性原则B、成本效益原则C、制衡性原则D、全面性原则3．某企业仓库保管员因工作疏忽，未严格执行出入库登记制度，导致部分存货记录与实际库存不符。根据内部控制局限性的分析，该情形属于（）。A、管理层凌驾于内部控制之上B、串通舞弊C、人为失误D、成本效益约束4．下列各项中，不属于企业常用风险识别方法的是（）。A、头脑风暴法B、问卷调查法C、情景分析法D、杜邦分析法5．甲公司将其部分运输业务委托给专业物流公司，并与物流公司签订合同约定，运输过程中如发生货物毁损灭失，由物流公司承担赔偿责任。甲公司采用的风险应对策略是（）。A、风险承受B、风险降低C、风险转移D、风险规避6．企业应当建立规范的会计凭证、会计账簿和财务报告制度，确保会计信息的真实、完整。该控制手段属于（）。A、授权审批控制B、会计系统控制C、预算控制D、运营分析控制7．企业对重要的财产物资实行限制接近，未经授权人员不得直接接触。该控制手段属于（）。A、不相容职务分离控制B、财产保护控制C、会计系统控制D、运营分析控制8．企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价。该控制属于（）。A、预算控制B、运营分析控制C、绩效考评控制D、会计系统控制9．企业应当建立预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限。预算控制属于内部控制要素中的（）。A、内部环境B、控制活动C、风险评估D、内部监督10．在销售与收款业务中，下列职务中属于不相容职务的是（）。A、销售谈判与合同审批B、发货与仓储保管C、销售与收款D、以上均是11．企业重大投资项目应当按照规定的权限和程序实行（）。A、总经理单独决策B、集体审议联签C、财务部门审批D、监事会批准12．信息系统控制中，确保数据输入正确性、处理完整性和输出准确性的控制属于（）。A、一般控制B、应用控制C、物理安全控制D、组织控制13．工程项目中，对项目概预算的编制和审核应当分别由不同部门或人员执行，这体现的是（）。A、授权审批控制B、不相容职务分离控制C、会计系统控制D、财产保护控制14．企业文化建设应关注多种风险。其中，缺乏诚实守信的经营理念，可能导致的风险是（）。A、企业发展目标难以实现B、员工丧失对企业的信心C、潜在舞弊事件的发生D、并购重组失败15．企业在进行对外投资时，对于投资方案的可行性研究应当由（）负责。A、投资部门独立完成B、总经理直接审批C、具有相应资质的专业机构或人员进行D、财务部门单独完成二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分。多选、少选、错选或不选均不得分）1．企业内部监督的机构主要包括（）。A、董事会B、监事会C、审计委员会D、内部审计机构2．企业发展战略的制定与实施过程中应关注的主要风险有（）。A、缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展B、发展战略过于主观，过度关注短期目标而忽视长期发展C、发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费D、发展战略缺乏团队协作，可能导致战略实施受阻3．企业在产品质量与售后服务方面应关注的主要风险有（）。A、产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业市场份额下降B、缺乏售后服务保障，可能导致消费者权益受损引发法律纠纷C、产品定价过低影响企业利润D、违反产品标识和说明的相关规定，可能导致消费者投诉或监管处罚4．下列各项中，属于不相容职务分离控制要求的有（）。A、授权批准与业务经办分离B、业务经办与会计记录分离C、会计记录与财产保管分离D、业务经办与稽核检查分离5．企业内部信息传递应满足的要求有（）。A、内部报告应及时、准确、完整B、内部报告的格式和内容应统一规范C、内部报告只需传递给最高管理层D、企业应建立内部报告的保密制度和安全措施6．信息系统的“一般控制”主要包括（）。A、组织控制B、系统开发控制C、系统安全控制D、应用处理控制7．下列各项中，属于固定资产内部控制措施的有（）。A、固定资产的取得必须经过授权审批B、固定资产应当定期盘点C、固定资产的处置应当经过审批D、固定资产应由使用部门负责日常维护8．企业担保业务中应关注的主要风险有（）。A、对担保申请人的资信状况调查不充分，可能导致企业承担连带偿还责任B、担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办人员与外部人员串通损害企业利益C、对被担保人财务状况监控不力，可能导致企业承担担保责任后无法追偿D、担保业务审批程序不规范，可能导致越权审批或违规担保9．下列属于内部信息对外传递方式的有（）。A、年度报告B、社会责任报告C、招股说明书D、内部会议纪要10．企业全面预算管理应关注的主要风险有（）。A、不编制预算或预算不健全，可能导致经营管理缺乏约束B、预算目标不合理、编制不科学，可能导致企业资源浪费C、预算执行不力，可能导致预算流于形式D、预算考核不严格，可能导致预算管理失去应有的约束力三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共计10分。判断正误，正确的在括弧内划√，错误的划×。）1．在设计内部控制制度时，如果建立某项控制的成本超过了该控制可能带来的效益，企业可以基于成本效益原则不设置该项控制。（）2．当企业经营业务范围、经营品种或经营规模发生重大变化时，内部控制也应当进行相应的调整。（）3．存货在企业仓储期间，只需做好防火防盗工作即可，无需关注存货的保质期和存储条件。（）4．企业对外投资需要经过适当的授权审批程序，但内部部门间的日常资金调拨无需审批。（）5．无形资产的使用寿命不确定的，企业应当至少在每年年度终了进行减值测试。（）6．日常监督是指企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性。（）7．信息系统的应用控制是针对具体的业务处理流程设计的控制，如输入控制、处理控制和输出控制。（）8．工程项目业务中，工程项目概预算的编制和审核应当由同一部门完成，以提高工作效率。（）9．担保业务中，企业应当对被担保人的资信状况进行调查评估，但无需持续监控被担保人的财务状况。（）10．内部控制缺陷包括设计缺陷和运行缺陷，企业应当按照缺陷的严重程度将其分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。（）四、案例分析题（本大共4小题，每小题10分，共计40分)1.鑫源公司是一家从事汽车零部件制造的中型企业，2024年营业收入约为2亿元。公司近期对自身内部控制进行了梳理，部分内容如下：（1）公司组织架构中，总经理同时担任内部审计部门负责人。（2）公司制定了五年发展战略规划，由战略发展部编制完成后，经总经理办公会讨论通过即发布实施，未经董事会审议。（3）公司建立了风险评估机制，但各部门在识别风险后，仅将风险清单报送主管副总，由主管副总决定是否上报总经理。部分风险长期未上报至董事会层面。（4）公司的信息沟通主要依靠每周例会，但例会上讨论的经营信息未形成书面记录，也未向未参会人员传达。（5）公司未建立内部审计制度，内部审计工作由财务部的一名会计人员兼任，该会计人员同时负责日常账务处理。要求：针对上述第（1）至（5）项，分别判断各项内部控制是否存在缺陷。如存在缺陷，请说明理由。2.恒信公司是一家从事电子元器件销售的企业，2024年营业收入为1.5亿元。以下为恒信公司销售业务的相关内部控制规定：（1）公司规定，销售业务员根据市场情况自行决定给予客户的折扣比例，无需经过其他部门审批。（2）公司有一笔金额为5000万元的销售合同，由销售部经理单独与客户进行商务谈判并签订合同。（3）销售合同签订后，由销售部门开具发货通知单，仓库据此发货。销售部门同时负责应收账款的记账工作。（4）针对赊销业务，由销售部门根据客户的历史合作情况直接决定信用额度和信用期限，无需独立的信用管理部门审批。（5）公司规定应收票据的保管由出纳负责，票据贴现的审批也由出纳直接决定并执行。要求：请分析恒信公司销售业务内部控制制度是否存在缺陷，如存在缺陷请说明理由。3.博远公司是一家从事精密仪器制造的企业，以下为博远公司资产业务的内部控制规定：（1）公司规定，固定资产的处置由使用部门提出申请，经设备管理部门评估后，报总经理审批，然后由财务部门进行账务处理，处置残值收入直接交财务部门入账。（2）公司购入一批价值500万元的专用检测设备，验收由采购部门组织，仓库保管员负责验收并办理入库。（3）公司一项专有技术（无形资产）的摊销年限，由研发部门根据技术预计可使用年限确定后直接进行摊销，未经财务部门审核确认。（4）公司仓库中存放的贵重原材料，由仓库保管员自行决定是否可以对外展示或允许非授权人员进入该存放区域。（5）公司存货盘点由仓库保管员每月进行一次，盘点结果与账面记录核对一致后，直接由仓库保管员签字确认，财务部门据此进行账务调整。要求：请分析博远公司资产业务内部控制制度是否存在缺陷，如存在缺陷请说明理由。4.嘉禾公司是一家从事食品加工与销售的企业，2024年营业收入为3亿元。以下为嘉禾公司货币资金和内部监督的相关内部控制制度：（1）公司规定，各部门的货币资金支出需经部门负责人审批后，由财务部门审核并支付。但在实际操作中，对于差旅费等小额支出，由部门负责人直接签字