《内部控制》第四套

《内部控制》期末试卷第四套本试卷共四大题，满分100分， 考试时间120分钟。一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共计30分）1.内部控制的萌芽阶段是()。A、内部控制制度阶段B、内部牵制阶段C、内部控制结构阶段D、内部控制整合框架阶段2.()是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控的有效性，对于发现的内部控制缺陷，及时加以改进。A、内部环境B、控制活动C、信息与沟通D、内部监督3.国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（）。A、股东大会B、国有资产监督管理机构C、总经理D、董事会4.下列哪项不属于发展战略制定应关注的风险()。A、缺乏明确发展战略B、战略过于激进C、战略执行到位D、战略频繁变动5.为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（）。A、企业文化B.企业的规章制度C、管理层的管理理念D、管理者与员工的关系6.下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（）。A、逐步扩大企业的市场占有率B、三月内将销售收入提高18％C、在三年内使企业的市场占有率达到24％D、实现规模经济，降低单位产品成本。7.在各种风险发生前，运用各种方法系统、全面、连续地对企业所面临的潜在风险进行判断、归类和鉴定的过程，这是（）。A、风险识别B、风险评价C、风险监测D、风险应对8.A公司采购部门在安排编制采购预算时，预算的采购远远超过生产和销售的需求，这主要违反了以下哪项控制目标（）。A、战略目标B、报告目标C、资产安全目标D、合法性目标9.关于内部报告的传递过程，下列说法正确的是（）。A、内部报告的传递过程需有严密流程和安全的渠道B、内部报告的传递过程要有公众监督C、内部报告的传递要公开透明D、内部报告的传递不需要设置专门的保密措施10.不相容职务分离控制的核心是（）。A、各司其职B、各负其责C、协调合作D、内部牵制11.在预算控制中作为最高预算控制主体的是（）。A、董事会B、预算管理委员会C、预算管理工作机构D、预算责任中心12.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（

）应当负责应收账款的催收。A、会计部门

B、销售部门

C、仓库部门

D、信用管理部门13单位对于重要的采购与付款业务，应当组织专家进行可行性论证，由（

）审批。A、董事长B、总经理C、企业领导集体决策D、负责采购的副总经理14.以下与固定资产相关的职能，相容的是（）。A、审批与执行

B、采购与验收

C、执行与记录D、验收与使用15.下面关于日常监督和专项监督的关系的表述,错误的是()。A、日常监督是专项监督的基础B、专项监督是日常监督的有效补充C、日常监督有效性高时,可以不设置专项监督D、如果发现某些专项监督活动需要经常性地开展,那么企业有必要将其纳入日常监督中二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分。多选、少选、错选或不选均不得分）1.内部控制结构的要素包括（）A、控制环境B、会计控制C、会计系统D、控制程序2.下列有关我国企业内部控制目标的表述中，正确的有()。A、企业经营管理合法合规B、追求利润最大化C、促进企业实现发展战略D、财务报告及相关信息真实完整3.以下属于企业内部控制设计应当遵循的原则包括（）。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、成本效益原则4企业可选择的风险应对策略有（）。A、风险规避B、风险降低C、风险忽略D、风险分担5.在建立内部报告指标环节，主要风险点具体可细分为（）。A、未以企业战略和管理模式为指导设计内部报告及指标体系B、内部报告体系或者指标体系不完整或者过于复杂C、报告指标体系运行过程中的硬件问题D、与全面预算管理要求相脱节6.企业社会责任，是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，下列选项中属于企业应履行的社会责任是()。A、安全生产B、环境保护C、促进就业D、员工权益保护7.财产保护控制的措施有()。A、财产档案的建立和保管B、预算控制C、限制接近D、盘点清查8.以下应当进行职责分离的有（）。A、采购与验收B、请购与审批C、保管与会计记录D、采购询价与确定供应商9.销售业务是指企业出售商品（或提供劳务）及收取款项等相关活动，下列属于销售业务的流程的是()。A、销售计划管理B、客户信用管理C、销售定价D、销售谈判以及订立销售合同10.按照内部控制缺陷影响内部控制目标实现的严重程度分类，内部控制缺陷分为()。A、重大缺陷B、重要缺陷C、一般缺陷D、设计缺陷三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共计10分。判断正误，正确的在括弧内划√，错误的划×。）1.内部控制是静态的制度集合，一旦制定无需调整。()2.无形资产出租、出借无需经授权审批，直接签订合同即可。()3.企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是人力资源。()4.企业所面临的一切风险都是可以规避的()5.为有效提高企业管理效率，企业可以简化一些岗位设置和业务流程。比如，可以由出纳保管签署支票所需要的所有印章，以提高支票签发的效率。()6.小型企业因业务量较少，应适当合并减少部分岗位。出纳人员可适当兼任收入、费用、债权债务账目的登记工作。()7.对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是预算管理工作机构。()8.对于销售退回，退货验收的人员与退货记录的人员可以是同一个人。()9.企业小额零星物品或劳务采购可以采取直接购买、事后审批的方式。()10.企业内部控制评价是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。()四、案例分析题（本大共4小题，每小题10分，共计40分)1.甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：（1）出纳人员负责现金、银行存款的收付，掌握空白支票、公司财务公章和企业在银行预留的法人代表印章。（2）出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。（3）出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18:00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。（4）月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。（5）每个月末，出纳负责对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等进行盘点，以做到账实相符。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否存在内部控制缺陷。如存在，简要说明理由。2.ABC公司主要从事家电产品的生产、批发和零售，公司存在大量的存货，为加强对存货的管理，设计了与存货管理有关的内部控制，部分控制摘要如下：（1）设立仓库部门，负责存货的保管。为了便于对仓库中的所有存货项目的收、发及结存进行永续记录，仓库设立明细账，由仓库管理员登记存货明细账。（2）生产部门各生产车间需要领用原材料，都可以填制领料单，仓库保管员根据领料单发出材料。（3）生成过程中需要用到少量辅助材料，由各生产车间到仓库部门自行领取，各车间经常有材料剩余，这些剩余辅助材料，由车间自行保管，无须通知仓库。（4）公司存货收发量大，平时仓库部门较为繁忙，因此只有在空闲时间偶尔对存货进行实地盘点。（5）为防范存货处置环节的风险，公司定期对存货进行检查，及时、充分了解存货的存储状态，对于存货变质、毁损、报废或流失的处理分清责任、分析原因、及时合理。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否存在内部控制缺陷。如存在，简要说明理由。3.M公司是一家生产企业，需要采购物资（或接受劳务）以供生产所需，其采购流程涉及采购计划的编制、物资的请购、订货或采购、验收入库、货款结算等活动，与采购有关的内部控制部分摘要如下：（1）采购部门根据仓储计划、生成计划、销售计划等编制采购计划，对物质采购实施预算控制，采购计划由采购主管审批。（2）采购人员根据采购计划，提出材料采购申请，填制一式多联的“请购单”，请购单交由预算管理负责人审批。（3）采购部门取得经审批的请购单后，根据不同供应商所提供的资料，选择质量最好、成本最低的供应商，并编制事先连续编号的采购订单，转达给供应商。（4）收到采购物质后，由质检检部门验收，验收人员在比对采购发票和货运单等一致性基础上，清点材料数量后，观察其质量状况，然后交由仓库保管人员入库保管，并在仓库保管人员编制的入库单上签字，以示责任。（5）采购物质验收无误后，应付凭单部门按照规定核对相关凭证后编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门按照付款凭单向供应商办理货款结算。要求：针对上述第（1）至（5）项，假定不考虑其他条件，逐项指出所列控制的设计是否存在内部控制缺陷。如存在，简要说明理由。4.已知A公司为机器设备制造企业，主要业务为生产、销售机器设备。其销售与收款业务相关内部控制如下：（1）销售部门收到顾客的订单后，由销售经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，之后由销售人员填制一式多联事先连续编号的销售通知单交仓库，作为办理发货的依据。（2）仓库根据销售通知单填制事先连续编号出库单，