《内部控制》(第一套)

第页共7页《内部控制》期末试卷（第一套）本试卷共四大题，满分100分，考试时间120分钟。一、单项选择题（本大题共15小题，每小题2分，共计30分）1．13世纪初叶，地中海沿岸各城市商业比较发达。在佛罗伦萨市，专营贷金业的经纪人给客户介绍贷款项目所用的账簿，按借主和贷主的名字设账。每一个账户分借贷两方，这就开始产生以借贷为记账符号的复式记账。这种记账方法的思想是（）A、科学管理B、管理控制C、内部审计D、内部牵制2．在内部控制五要素之间的关系中，处于基础地位，影响其它要素设计和执行的是（）。A、内部环境B、内部监督C、控制活动D、信息与沟通3．西尔公司内部控制制度要求，采购部门不得对货品进行验收，验收工作应该由验收部门人员完成。该公司采购部门经理和验收部门经理为夫妻。根据内部控制局限性可知公司的采购过程中可能存在（）风险。A、管理层凌驾于内部控制之上B、人为失误C、串通舞弊D、成本与效益4．下列选项中不属于内部控制参与主体的是()。A、企业董事会B、企业监事会C、会计师事务所对企业进行审计的审计人员D、企业全体员工5．风险分析的核心内容是()。A、风险发生的可能性B、风险影响程度C、风险函数D、A、B两者均是6．在下列原则中，强调内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项的是()。A、全面性原则B、重要性原则C、制衡性原则D、成本效益原则7．哈哈公司在杭州市中心为员工提供住房，并承诺不轻易裁减员工；同时为消费者提供质量得到保障的产品，为企业树立了良好的形象。从内部控制环境的角度看，属于（）。A、企业文化B、发展战略C、社会责任D、组织结构8．我国企业内部监督体系的构成不包括()。A、审计委员会B、监事会C、股东（大）会D、内部审计机构9．针对重要采购的谈判，下面一般不参与谈判的是（）。A、仓储部门B、采购部门C、法律顾问D、财务部门10．企业风险评估的起点是()。A、目标设定B、风险识别C、风险分析D、风险应对11．企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是（）。A、人力资源B、企业劳动力C、企业员工D、人脉资源12．按照三重一大事项集体决策审批制度的规定，企业直接管理的领导人员以及其他经营管理人员的职务调整事项属于（）。A.重大决策事项B.重要人事及任免事项C.重大项目安排事项D.大额度资金运作事项13．出纳人员可以兼管的工作是（）。A.稽核工作B.日记账的登记C.会计档案保管D.收入账目登记14．在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是()。A、风险承受B、风险转移C、风险降低D、风险规避15．内部控制中存在的，其严重程度不如重大缺陷，但足以引起企业财务报告监督人员关注的一个或多个控制缺陷的组合是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、一般缺陷D、严重缺陷二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分。多选、少选、错选或不选均不得分）1.适当的职责分离有助于防止各种有意或无意的错误，采购与付款业务不相容岗位包括（）。A、询价与确定供应商B、请购与审批C、付款审批与付款执行D、采购合同的订立与审批2.以下属于货币资金控制措施的有（）。A、未经授权不得经办货币资金收付业务B、出纳根据审核后的相关收付款原始凭证收款和付款，并加盖戳记C、授权专人保管资金D、定期、不定期盘点，并进行账实核对3.治理结构设计应重点关注的风险有()。A、治理结构形同虚设，缺乏科学决策B、对经理层的权利是否存在必要的监督和约束机制C、董事会是否独立于经理层和大股东D、监事会的构成是否能够保证其独立性4.下列选项中，属于授权审批控制的是（）A、员工去仓库领取原材料时，必须填制领料单，领料单由部门领导审核签字。B、乙公司规定金额在5万元至30万元的采购必须取得总经理批准C、丙公司定期进行固定资产盘查D、丁公司规定出纳专门负责货币资金的收支业务，不能兼任总账登记5.企业资金管理可能存在的问题有()。A、资金管理违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失B、资金管理未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失C、银行账户的开立、审批、使用、核对和清理不符合国家有关法律法规要求，可能导致受到处罚造成资金损失D、资金记录不准确、不完整，可能造成账实不符或导致财务报表信息失真6.人力资源管理中的主要风险工作包括()。A、人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现B、人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责C、人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损D、人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露7、下列各项中，属于销售与收款业务中涉及的主要凭证有（）。A、请购单B、送货单C、验收及入库单D、销售发票8．以下属于内部环境要素的有（）。A、组织架构

B、人力资源

C、社会责任D、发展战略9．下列属于《企业内部控制基本规范》中内部控制目标的是（）A.战略目标B.报告目标C.资产安全目标D.经营目标10.企业文化建设应关注的主要风险包括()。A、缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力B、缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展C、缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉D、忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共计10分。判断正误，正确的在括弧内划√，错误的划×。）1．采购与付款循环的起点是编制需求计划和采购计划。（）2.在原材料价格急剧上涨时，为避免企业成本的上升，采购部门可以直接办理大量采购后再报管理层审批。()3．针对企业中的例外的、非常规性的经济业务，比如企业针对重大投资洽谈、收购兼并和对外担保需要进行特别授权。（）4．人力资源管理的对象主要包括董事、监事、高管人员、专业技术人员和一般员工。（）5.为方便出纳及时办理支付，企业货币资金支付的相关印章应由出纳保管。()6.内部控制能够为控制目标的实现提供绝对保证。()7．反舞弊机制、举报人投诉制度和举报人保护机制是企业建立信息与沟通的基本要求。（）8.控制活动是内部控制的具体措施，是企业风险控制措施的具体化。()9．销售经理应当负责对所有赊销业务进行严格审批。（）10．对于固定资产的请购，应由请购部门主管审批后交由采购部门直接联系控制商进行采购。（）四、案例分析题（本大共4小题，每小题10分，共计40分)1.星星公司货币资金的相关内部控制部分如下：（1）出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金报表，计算当日现金收入、支出及结出余额，并将结出余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因（2）会计主管定期检查现金日报表（3）会计主管复核库存现金盘点表，如果盘点金额与现金日记账余额存在差异，会计主管需进行调整（4）出纳员兼任收入明细账和总账的登记工作（5）企业的财务专用章以及办理相关业务中使用的个人名章由出纳员保管。要求：针对上述第（1）至（5）项，分别指出各项控制是否恰当。如果不恰当，简要说明理由。2.明月公司是一家致力于高端家具制造和销售的中等规模的企业，其2023年的营业收入为6000万元。以下为2024年明月公司销售环节的内部控制执行过程中的事件如下:（1）为了扩大销售量，销售部经理张三决定给予天天公司货品总价10%的折扣。（2）有一笔销售额为2000万元的交易，由销售部门业务员甲和业务员乙与客户谈判。（3）没有签订合同的购买方提货的销售业务，直接由财务部收款后开具销售单和发票后交客户，由客户自行到仓库提货。（4）针对赊销业务，由销售部门负责人进行信用审批后再通知仓库发货。（5）财务部小王原来负责保管所有票据。小王离职后将所有的票据交给财务经理李丽保管。李丽作为财务经理有权决定应收票据贴现。要求：请分析明月公司销售业务内部控制制度是否存在缺陷，如存在缺陷请说明理由。3.北卡公司为一家主营业务为日化的企业，其2024年的采购业务和存货业务按如下程序和规定办理：（1）公司规定采购金额在10万元以下的，由采购部经理批准，采购金额超过10万元的，由总经理批准。（2）公司采购部门和验收部门都归霍经理管理，当验收部门人手紧张时，采购部门人员会帮忙进行验收。（3）平时，各车间或其他部门如果需要领用原材料，都可以填写领料单并经部门主管审批，仓库保管员核对经审批的领料单后发出原材料。如果货物只是从一个仓库转移到另一仓库，则可不填领料单，也不执行以上程序，直接领取原材料。（4）由于各车间经常有材料剩余，这些剩余辅助材料，由车间自行保管，无须通知仓库。（5）仓库保管员每月会对仓库存货进行盘点，并将盘点结果与账面记录进行核对。要求：请分析北卡公司采购业务和存货业务内部控制制度是否存在缺陷，如存在缺陷请说明理