2026年会计专业（税务申报）试题及答案

2026年会计专业（税务申报）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷一、单项选择题(总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意)1.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天，未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天2.企业所得税的税率一般为（）。A.15%B.20%C.25%D.30%3.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。A.在中国境内成立的合伙企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的一人有限责任公司D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业4.增值税一般纳税人购进货物取得的下列合法凭证中，属于增值税扣税凭证的是（）。A.农产品收购发票B.客运发票C.定额发票D.过桥费发票5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）。A.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天B.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天C.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天D.采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天6.下列各项中，可以作为城市维护建设税计税依据的是（）。A.纳税人偷逃增值税的罚款B.纳税人偷逃消费税被查补的税款C.纳税人滞纳增值税而加收的滞纳金D.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。A.企业之间支付的管理费B.企业内营业机构之间支付的数据传输费C.企业内营业机构之间支付的租金D.企业内营业机构之间支付的特许权使用费8.某企业为增值税一般纳税人，2026年12月销售一批货物，取得不含税收入100万元，同时向对方收取包装费1万元，已知增值税税率为13%，则该企业此项业务应缴纳增值税（）万元。A.1．3B.13.13C.13.14D.13.159.下列关于税务登记的说法中，正确的是（）。A.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，不需要办理税务登记B.从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起30日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记C.个体工商户自领取营业执照之日起15日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记10.下列关于发票开具的说法中，正确的是（）。A.开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章B.任何单位和个人不得转借、转让、代开发票，但可以拆本使用发票C.已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存10年D.取得发票时，不得要求变更品名和金额第II卷二、多项选择题(总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分)1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）。A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.转让无形资产E.销售不动产2.下列各项中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益D.符合条件的非营利组织的收入E.财政拨款3.下列关于消费税计税依据的表述中，正确的有（）。A.实行从价定率办法计征消费税的应税消费品，其计税依据为含消费税而不含增值税的销售额B.实行从量定额办法计征消费税的应税消费品，其计税依据为销售应税消费品的实际销售数量C.实行复合计税办法计征消费税时，从价定率部分的计税依据为不含增值税的销售额D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量征收消费税E.纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税4.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）。A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%三档C.城市维护建设税的纳税义务发生时间与增值税、消费税的纳税义务发生时间一致D.城市维护建设税的纳税地点与增值税、消费税的纳税地点一致E.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税5.下列关于税务申报的说法中，正确的有（）。A.纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报C.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报D.纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以延期申报E.经核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算三、判断题(总共10题，每题2分，请判断每题的表述是否正确，正确的打“√”，错误的打“×”)1.增值税小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，可以抵扣进项税额。（）2.企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织，但不包括个人独资企业和合伙企业。（）3.消费税的纳税环节具有单一性，一般在生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节不再缴纳消费税。（）4.城市维护建设税是一种附加税，其计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，不包括加收的滞纳金和罚款。（）5.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。（）6.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照规定缴纳增值税。放弃免税后，3年内不得再申请免税。（）7.增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。（）8.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）9.税务机关有权对纳税人的纳税申报情况进行检查，纳税人应当如实提供有关资料及证明材料。（）10.发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具。任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。（）四、简答题(总共2题，每题15分)1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务申报方面的主要区别。2.请阐述企业所得税汇算清缴的流程及要点。五、综合分析题(总共1题，20分)某企业为增值税一般纳税人，主要从事货物生产和销售业务。2026年度有关经营情况如下：（1）取得产品销售收入5000万元，出租闲置办公楼取得租金收入200万元，国债利息收入100万元。（2）发生产品销售成本3500万元，税金及附加160万元，销售费用800万元，管理费用(含业务招待费)300万元，财务费用100万元。（3）发生营业外支出100万元，其中包括通过公益性社会组织向贫困地区捐款60万元，支付税收滞纳金10万元。已知：该企业适用的企业所得税税率为25%，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求：根据上述资料，计算该企业2026年度应缴纳的企业所得税税额。答案：一、单项选择题1.D2.C3.A4.A5.A6.B7.A8.B9.B10.A二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCDE5.ABCDE三、判断题1.×2.√3.√4.√5.√6.×7.√8.√9.√10.√四、简答题1.增值税一般纳税人与小规模纳税人在税务申报方面的主要区别：一般纳税人需按月或按季进行申报，申报内容包括销项税额、进项税额等，采用一般计税方法计算应纳税额；小规模纳税人一般按季申报，多采用简易计税方法，计算应纳税额相对简单，且部分小规模纳税人可能存在按次申报的情况。2.企业所得税汇算清缴流程及要点：流程包括年度终了后，纳税人自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据预缴税款情况，确定应补或应退税额，填写纳税申报表，在规定时间内向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并结清税款。要点在于准确核算收入、成本、费用等项目，注意税收政策的适用，如税收优惠、扣除标准等，确保申报数据真实、准确、完整。五、综合分析题1.首先计算会计利润：5000+200+100-3500-160-800-300-100=440（万元）。2.业务招待费