中级会计三科综合押题卷（完整版）

中级会计三科综合押题卷（完整版）2024年中级会计三科综合押题卷（完整版）科目一：中级会计实务一、单项选择题（10题×1.5分=15分）1.考点：存货可变现净值甲公司2023年末库存A材料100件，专门用于生产B产品，每件成本2.3万元，当前市场售价每件2万元。将A材料加工成B产品每件还需投入0.6万元，B产品每件不含税售价3万元，预计销售税费每件0.2万元。不考虑其他因素，2023年末A材料的账面价值为（）万元。A.210B.220C.230D.200答案：B解析：B产品成本=2.3+0.6=2.9万元，可变现净值=3-0.2=2.8万元，产品发生减值，因此A材料可变现净值=3-0.6-0.2=2.2万元/件，账面价值=2.2×100=220万元。2.考点：投资性房地产转换企业将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日公允价值大于原账面价值的差额应计入（）。A.公允价值变动损益B.其他综合收益C.营业外收入D.其他业务收入答案：B二、多项选择题（10题×2分=20分）1.考点：资产减值转回下列各项资产计提的减值准备，后续持有期间不得转回的有（）。A.固定资产减值准备B.无形资产减值准备C.存货跌价准备D.商誉减值准备答案：ABD解析：存货、应收款项、合同资产等减值可以转回，固定资产、无形资产、商誉、长期股权投资等减值不得转回。三、判断题（10题×1分=10分）1.考点：政府补助企业从政府取得的增值税出口退税属于政府补助。（）答案：×解析：增值税出口退税是退回企业预先垫付的进项税额，不属于政府无偿给予的经济资源，不属于政府补助。四、计算分析题（2题共22分）考点：自行研发无形资产+减值+处置甲公司2022年1月启动一项新技术研发，相关业务如下：（1）2022年1-6月为研究阶段，发生人员薪酬150万、设备折旧100万、其他费用50万；（2）2022年7月进入开发阶段，符合资本化条件前发生人员薪酬80万、其他费用20万，符合资本化条件后发生人员薪酬300万、材料费用200万、相关专利注册费100万；（3）2022年12月31日技术达到预定用途，预计使用年限5年，直线法摊销，无残值；（4）2023年末该技术可收回金额为300万元，减值后预计使用年限、摊销方法、残值不变；（5）2024年7月1日甲公司将该技术对外出售，取得不含税价款260万元，适用增值税税率6%。要求：编制上述业务相关会计分录，计算处置损益。答案解析：（1）研究阶段支出：借：研发支出-费用化支出300贷：应付职工薪酬150累计折旧100银行存款50期末结转：借：管理费用300贷：研发支出-费用化支出300（2）开发阶段支出：借：研发支出-费用化支出100-资本化支出600贷：应付职工薪酬380原材料200银行存款120期末结转费用化支出：借：管理费用100贷：研发支出-费用化支出100无形资产入账：借：无形资产600贷：研发支出-资本化支出600（3）2023年摊销=600/5=120万借：管理费用120贷：累计摊销1202023年末账面价值=600-120=480万，可收回金额300万，减值180万借：资产减值损失180贷：无形资产减值准备180（4）2024年上半年摊销=300/4=75万借：管理费用75贷：累计摊销75处置分录：借：银行存款275.6累计摊销195（120+75）无形资产减值准备180资产处置损益25贷：无形资产600应交税费-应交增值税（销项税额）15.6处置损益=260-（300-75）=-25万元五、综合题（2题共33分）考点：所得税核算甲公司2023年税前利润1000万元，适用所得税税率25%，相关业务如下：（1）年末存货账面余额200万，计提存货跌价准备30万；（2）当年购入交易性金融资产，初始成本100万，年末公允价值150万；（3）当年计提售后保修费用40万，实际发生保修支出10万，预计负债年末余额30万；（4）行政罚款支出20万，国债利息收入15万。要求：计算2023年应交所得税、递延所得税、所得税费用，编制相关分录。答案解析：应纳税所得额=1000+30-50+（40-10）+20-15=1015万应交所得税=1015×25%=253.75万可抵扣暂时性差异=30（存货）+30（预计负债）=60万，递延所得税资产=60×25%=15万应纳税暂时性差异=50（交易性金融资产），递延所得税负债=50×25%=12.5万递延所得税费用=12.5-15=-2.5万所得税费用=253.75-2.5=251.25万分录：借：所得税费用251.25递延所得税资产15贷：应交税费-应交所得税253.75递延所得税负债12.5---科目二：财务管理一、单项选择题（20题×1.5分=30分）1.考点：成本性态下列各项中，属于变动成本的是（）。A.职工培训费用B.管理人员基本薪酬C.生产产品的直接材料成本D.房屋租金答案：C2.考点：杜邦分析杜邦分析体系的核心指标是（）。A.营业净利率B.总资产周转率C.净资产收益率D.权益乘数答案：C二、计算分析题（3题×5分=15分）考点：本量利分析甲公司只生产A产品，单价100元，单位变动成本60元，年固定成本总额2000万元，2023年销售量100万件。要求：（1）计算边际贡献总额、保本销售量、安全边际率；（2）若2024年目标利润3000万元，计算实现目标利润的销售量。答案解析：（1）边际贡献总额=（100-60）×100=4000万元保本销售量=2000/（100-60）=50万件安全边际率=（100-50）/100=50%（2）实现目标利润的销售量=（2000+3000）/（100-60）=125万件三、综合题（2题共25分）考点：项目投资决策甲公司拟购置一条新生产线，初始投资1000万元，建设期0，运营期5年，直线法折旧，期满无残值。运营期每年营业收入800万元，付现成本300万元，适用所得税税率25%，项目必要收益率10%。（P/A,10%,5）=3.7908要求：（1）计算年折旧额、各年营业现金净流量；（2）计算净现值、年金净流量，判断项目是否可行。答案解析：（1）年折旧额=1000/5=200万元营业现金净流量=（800-300）×（1-25%）+200×25%=425万元（2）净现值=425×3.7908-1000≈611.09万元>0年金净流量=611.09/3.7908≈161.2万元>0，项目可行。---科目三：经济法一、单项选择题（30题×1分=30分）1.考点：公司法根据2024年新修订的《公司法》，有限责任公司的注册资本认缴期限最长不得超过（）。A.3年B.5年C.10年D.20年答案：B2.考点：物权法律制度下列财产中，不得用于抵押的是（）。A.建设用地使用权B.正在建造的船舶C.公立学校的教育设施D.生产设备答案：C二、简答题（3题×6分=18分）考点：合伙企业法律制度甲、乙、丙设立普通合伙企业，合伙协议约定：甲执行合伙事务，对外代表合伙企业，单笔交易额超过10万元的需经全体合伙人一致同意。乙未经甲、丙同意，以合伙企业名义与不知情的丁公司签订了15万元的买卖合同。要求：回答下列问题：（1）合伙协议关于甲执行合伙事务的约定是否合法？说明理由。（2）乙与丁公司签订的合同是否有效？说明理由。答案解析：（1）约定合法。普通合伙企业可以委托一名或者数名合伙人执行合伙事务，未受委托的合伙人不再执行合伙事务。（2）合同有效。合伙企业对合伙人执行合伙事务以及对外代表合伙企业权利的限制，不得对抗善意第三人，丁公司属于不知情的善意第三人，合同有效。三、综合题（1题×12分）考点：企业所得税法律制度甲公司2023年营业收入5000万元，利润总额1000万元，相关业务如下：（1）发生广告费支出800万元，业务招待费支出50万元；（2）通过公益性社会组织向灾区捐赠150万元；（3）取得国债利息收入20万元，取得居民企业股息红利收入30万元（持股满12个月）。要求：计算各项纳税调整额、应纳税所得额、应交企业所得税。答案解析：（1）广告费扣除限额=5000×15%=750万元，需调增800-750=50万元业务招待费扣除限额1=50×60%=30万元，限额2=5000×5‰=25万元，按25万扣除，调增50-25=25万元（2）公益性捐赠扣除限额=1000×12%=120万元，调增150-120=30万元（3）国债利息、居民企业股息红利属于免税收入，调减20+30=50万元应纳税所得额=1000+50+25+30-50=1055万元应交所得税=1055×25%=263