2026年费用报销审核实操练习题及答案

2026年费用报销审核实操练习题及答案单项选择题1.员工小李报销差旅费，取得一张住宿费增值税普通发票，发票上注明金额为1500元，税率3%，税额45元。则可报销的金额为（）。A.1500元B.1545元C.1455元D.无法确定答案：B解析：增值税普通发票的税额不能抵扣，应将发票上的金额和税额全部计入报销金额，所以可报销金额=1500+45=1545元。2.以下哪种发票属于不合规发票，不能用于报销（）。A.发票上购买方名称为公司简称，但能证明是本公司业务B.发票上的销售方发票专用章清晰，税号完整C.发票上的商品名称为办公用品，附有税控系统开出的明细清单D.增值税专用发票的税率与业务适用税率相符答案：A解析：发票上购买方名称应填写公司全称，使用公司简称属于不合规发票，不能用于报销。选项B发票专用章清晰、税号完整是合规的；选项C办公用品附有明细清单符合要求；选项D税率相符也是合规的。3.小张报销业务招待费，提供的餐饮发票开具日期为2025年12月31日，报销单填写日期为2026年3月15日。公司规定费用报销应在业务发生后90天内完成。则该笔业务（）。A.可以报销B.不可以报销C.需经特殊审批后报销D.以上说法都不对答案：A解析：从2025年12月31日到2026年3月15日未超过90天，符合公司规定的报销时间要求，所以可以报销。4.企业收到一张增值税专用发票，经查验发现该发票在开票方税务系统中已被作废，但企业这边发票联和抵扣联都在，且业务真实发生。这种情况下（）。A.可以正常报销并抵扣B.不能报销和抵扣，需让开票方重新开具C.先报销，等税务检查时再处理D.自行修改发票信息后报销答案：B解析：已作废的增值税专用发票不能用于报销和抵扣，企业应要求开票方重新开具合规的发票。选项A错误，已作废发票不能正常使用；选项C存在税务风险；选项D自行修改发票信息属于违法行为。5.员工小王报销交通费用，提供的出租车发票起止地点与办公地点和业务活动地点明显不符，该笔报销（）。A.可以报销，只要有发票就行B.不可以报销，费用与业务无关C.可以报销一部分，按比例扣除不合理部分D.需员工说明原因，经审批后决定是否报销答案：D解析：虽然出租车发票起止地点与办公地点和业务活动地点明显不符，但不能直接判定不能报销，应让员工说明原因，经审批后根据实际情况决定是否报销。选项A忽视了费用与业务的关联性；选项B过于绝对；选项C没有依据就按比例扣除不合理。多项选择题1.费用报销审核时，需要审核的内容包括（）。A.发票的真实性B.报销金额的合理性C.报销事项的合规性D.报销流程的完整性答案：ABCD解析：费用报销审核需要从多个方面进行，发票的真实性是基础，确保费用的真实发生；报销金额的合理性保证费用支出符合实际情况和公司规定；报销事项的合规性要求业务符合法律法规和公司制度；报销流程的完整性确保报销按照公司规定的程序进行。2.以下关于发票盖章的说法正确的有（）。A.增值税专用发票必须加盖发票专用章B.增值税普通发票可以只加盖财务专用章C.电子发票不需要加盖发票专用章D.发票上加盖的发票专用章应清晰、完整答案：ACD解析：增值税专用发票和普通发票都必须加盖发票专用章，不能用财务专用章代替，所以选项B错误。电子发票通常不需要加盖发票专用章，因为其本身具有电子签名等防伪特征。发票上加盖的发票专用章应清晰、完整，以保证发票的有效性。3.企业在审核员工差旅费报销时，应关注（）。A.出差的必要性B.住宿标准是否超标C.交通费用的合理性D.出差补贴是否符合规定答案：ABCD解析：审核员工差旅费报销时，出差的必要性是判断费用是否应该发生的前提；住宿标准是否超标关系到费用的合理性；交通费用的合理性需要审核交通工具的选择、票价等是否符合实际情况和公司规定；出差补贴是否符合规定也是重要的审核内容，确保补贴发放合规。4.费用报销时，出现以下哪些情况可能被认定为欺诈行为（）。A.提供虚假发票B.虚报费用金额C.重复报销费用D.费用事项与实际业务不符答案：ABCD解析：提供虚假发票、虚报费用金额、重复报销费用和费用事项与实际业务不符都属于欺诈行为，这些行为会导致企业费用支出不真实、不合理，损害企业利益。5.对于取得的电子发票进行报销审核，应注意（）。A.查验电子发票的真实性B.防止电子发票重复报销C.确保电子发票的格式符合要求D.核对电子发票上的信息与业务是否一致答案：ABCD解析：审核电子发票时，首先要查验其真实性，防止虚假发票；由于电子发票可以多次打印，要防止重复报销；电子发票的格式应符合规定要求；还要核对发票上的信息，如购买方、销售方、商品名称、金额等与实际业务是否一致。判断题1.只要取得正规发票，无论费用是否与企业业务相关，都可以报销。（）答案：错误解析：费用报销不仅要求取得正规发票，还必须是与企业业务相关的合理费用，与业务无关的费用不能报销。2.增值税专用发票的抵扣联丢失后，就不能进行报销和抵扣了。（）答案：错误解析：增值税专用发票抵扣联丢失后，可凭相应发票的发票联复印件，作为增值税进项税额的抵扣凭证或退税凭证，仍可进行报销和抵扣。3.员工报销费用时，报销单上的金额可以与发票金额不一致，只要有合理说明即可。（）答案：错误解析：报销单上的金额应与发票金额一致，以确保费用的准确性和真实性。若不一致，需要重新核实或补充资料，而不是简单地做说明。4.企业规定所有费用报销都必须提供合同，没有合同的费用一律不予报销，这种规定是合理的。（）答案：正确解析：要求提供合同可以更好地核实费用业务的真实性、合法性和完整性，对于规范企业费用管理是一种有效的措施，所以这种规定合理。5.对于员工报销的会议费，只要有发票就可以报销，不需要其他资料。（）答案：错误解析：会议费报销除了发票外，还应提供会议通知、会议议程、参会人员名单等资料，以证明会议的真实性和费用的合理性。简答题1.简述费用报销审核中常见的发票合规性问题有哪些。答案：费用报销审核中常见的发票合规性问题包括：（1）发票信息填写不完整或错误，如购买方名称不是全称、纳税人识别号缺失或错误、地址电话等信息不准确等。（2）发票盖章问题，如未加盖发票专用章、盖章不清晰或加盖的不是发票专用章（如使用财务专用章）。（3）发票内容与实际业务不符，如开具的商品名称与实际交易商品不一致，或者将业务招待费开成办公用品等。（4）发票税率错误，发票上标注的税率与业务适用税率不相符。（5）发票的开具时间不符合要求，如超过规定的报销期限，或业务发生时间与发票开具时间逻辑不符。（6）发票的来源不合法，如取得虚开的发票、作废的发票等。（7）发票格式不符合规定，例如电子发票格式不规范，无法正常打印或查验。2.当发现员工报销的费用存在问题时，审核人员应如何处理？答案：当发现员工报销的费用存在问题时，审核人员可以按以下步骤处理：（1）及时沟通：第一时间与报销员工取得联系，以友好、专业的态度告知其报销费用中存在的问题，如发票不合规、金额不合理等，要求员工对相关问题进行解释或补充资料。（2）要求整改：根据具体问题，明确要求员工进行整改。如果是发票问题，要求员工重新取得合规发票；如果是报销金额问题，要求员工调整报销金额；如果是报销流程问题，指导员工按照正确流程重新提交。（3）记录情况：详细记录问题的具体情况、与员工沟通的内容以及员工的整改情况，以便后续跟踪和查询。（4）特殊情况审批：对于一些复杂或有争议的问题，如涉及较大金额或特殊业务情况，审核人员应及时向上级领导汇报，按照公司规定的审批流程进行处理。（5）后续监督：在员工整改后，对重新提交的报销申请进行再次审核，确保问题得到彻底解决。同时，对类似问题进行总结和分析，采取措施防止类似问题再次发生。案例分析题某公司员工小张2026年5月报销一笔业务招待费，提供了以下资料：一张金额为3500元的餐饮发票，发票上购买方名称为公司全称，纳税人识别号正确，但发票专用章有点模糊；一份手写的招待客户名单，名单上有8人；报销单上注明招待客户为某合作企业代表，目的是洽谈业务合作，但未提供相关的业务洽谈记录。公司规定业务招待费单次报销金额超过3000元需提供业务洽谈记录。问题：1.请分析该笔报销业务存在哪些问题？2.针对这些问题，审核人员应如何处理？答案：1.该笔报销业务存在以下问题：（1）发票问题：发票专用章模糊，可能影响发票的有效性，不符合发票合规性要求。（2）资料完整性问题：招待客户名单为手写，缺乏规范性和可靠性，不能很好地证明招待业务的真实性。报销单虽注明了招待目的和客户身份，但未提供相关的业务洽谈记录，不符合公司规定（单次报销金额超过3000元需提供业务洽谈记录）。2.审核人员应按以下方式处理：（1）与小张沟通：告知小张发票专用章模糊的问题，要求其联系开票方重新加盖清晰的发票专用章或重新取得合规发票；同时指出手写招待客户名单