2026年出纳（现金管理）试题及答案

2026年出纳（现金管理）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）答题要求：本卷共6题，每题5分。每题给出的选项中，只有一项是符合题目要求的。请将正确答案填写在答题区域内。1.以下关于现金管理的基本原则，表述错误的是（）A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行B.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）C.因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经中国人民银行审查批准D.开户单位根据本单位的实际需要，可以自行确定库存现金限额2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短缺，经批准后应计入（）A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出3.下列各项中，不符合现金管理内部控制制度的是（）A.出纳员登记现金日记账B.出纳员管理现金C.出纳员每日盘点现金D.出纳员负责稽核4.企业库存现金限额一般按照企业（）日常零星开支所需现金确定。A.3-5天B.5-7天C.1-2天D.7-10天5.对于企业超过库存现金限额留存现金的行为，开户银行可以（）A.警告B.罚款C.注销账户D.停止支付6.现金收支的基本要求不包括（）A.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行B.开户单位在规定范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金C.开户单位支付现金，可以从本单位的现金收入中直接支付D.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金第II卷（非选择题共70分）（一）判断题（每题3分，共15分）答题要求：判断下列各题的正误，正确的在答题区域内打“√”，错误的打“×”。1.企业可以根据需要自行调整库存现金限额。（）2.企业内部各部门周转使用的备用金，可以通过“库存现金”科目核算。（）3.企业现金清查中，发现现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的，应贷记“其他应付款”科目。（）4.企业不得白条顶库，但可以公款私存。（）5.开户单位现金收入应当于次日送存开户银行。（）（二）简答题（15分）简述现金管理的主要内容。（三）案例分析题（20分）某企业出纳员小王在工作中存在以下行为：1.经常将单位的现金收入不及时送存银行，而是直接用于支付单位的日常开支。2.私自挪用单位现金5000元用于个人消费，一周后才归还。3.对现金日记账的登记不及时，账目混乱。请分析小王的行为违反了哪些现金管理规定，并说明可能导致的后果。（四）材料分析题（15分）材料：某公司为加强现金管理，制定了如下现金管理制度：1.公司财务部门应定期对库存现金进行清查盘点，确保账实相符。2.现金收支业务必须严格按照规定的程序办理，严禁白条抵库。3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。问题：请分析该公司现金管理制度的合理性，并说明其对公司财务管理的重要意义。（五）综合应用题（15分）某企业月初库存现金余额为5000元，本月发生以下现金收支业务：1.销售产品收到现金8000元，存入银行。2.从银行提取现金3000元备用。3.购买办公用品支付现金500元。4.职工出差预借差旅费1000元，以现金支付。5.收回职工借款600元。要求：1.编制上述业务的会计分录。2.计算月末库存现金余额。答案：第I卷1.C2.B3.D4.A5.B6.C第II卷（一）1.×2.×3.√4.×5.×（二）现金管理主要内容包括：规定现金使用范围，如支付职工工资、津贴等；规定库存现金限额；规定现金收支的基本要求，如收入当日送存银行、不得坐支等；建立健全现金内部控制制度，包括岗位分工、现金清查等。（三）小王行为违反规定：坐支现金、挪用公款归个人使用、未及时登记现金日记账。后果：坐支影响银行对企业现金收支的监管；挪用公款可能导致企业资金损失；账目混乱不利于企业财务管理和财务信息准确。（四）合理性：定期清查确保账实相符，保障资金安全；严格收支程序防止舞弊；出纳岗位分离避免风险。意义：规范企业现金管理，保障资金安全完整；提高资金使用效率；保证财务信息真实准确，为企业决策提供可靠依据。（五）1.会计分录：借：银行存款8000贷：主营业务收入8000借现金3000贷：银行存款3000