内部控制审核业务约定书模版

甲方（委托方）：[委托方全称]乙方（受托方）：[会计师事务所全称]一、引言甲、乙双方本着平等互利、诚实信用的原则，就甲委托乙对其内部控制进行审核（以下简称“本次审核”）的相关事宜，经友好协商，达成如下约定，以兹共同遵守。二、审核目标与范围（一）审核目标乙方接受甲方委托，旨在对甲方[特定日期/特定期间]与[财务报告相关的内部控制/特定业务流程的内部控制/整体内部控制]（以下简称“内部控制”）的设计与运行有效性进行审核，并根据审核结果出具审核报告。（二）审核范围本次审核范围包括甲方为实现控制目标而设计和运行的内部控制，具体涵盖[例如：公司层面控制、业务流程层面控制，如采购、销售、生产、人力资源、财务报告等]。审核范围的确定将基于乙方对甲方业务性质、规模、组织结构以及潜在风险的初步评估。三、双方的责任（一）甲方的责任1.建立健全内部控制：甲方负责设计、实施和维护与审核目标相适应的内部控制，并对内部控制的有效性承担最终责任。2.提供真实、完整的信息：甲方应向乙方提供所有必要的文件、记录、人员配合及其他信息，并保证所提供信息的真实性、准确性和完整性，不存在重大错报或遗漏。3.配合审核工作：甲方应为乙方的审核工作提供必要的工作条件和协助，包括但不限于指定适当的联络人员，安排乙方与相关人员的沟通，及时回复乙方的询问。4.管理层声明：审核结束时，甲方管理层应就其对内部控制的责任、提供信息的真实性完整性等事项向乙方出具书面声明。5.其他：甲方应确保其员工理解并配合本次审核工作。（二）乙方的责任1.专业胜任能力与职业谨慎：乙方将委派具备专业胜任能力的人员，按照《中国注册会计师其他鉴证业务准则第[具体准则号，如3101号]——历史财务信息审计或审阅以外的鉴证业务》及相关执业规范的要求执行审核工作。乙方将保持应有的职业谨慎态度。2.执行审核程序：乙方将通过了解甲方内部控制、评估重大缺陷风险、实施控制测试等必要的审核程序，以获取充分、适当的审核证据，作为发表审核意见的基础。3.出具审核报告：乙方将根据获取的审核证据，在约定的期限内出具客观、公正的审核报告。报告将说明审核的范围、依据、程序，并就甲方内部控制的设计与运行有效性发表明确的审核意见。4.保密义务：乙方对在审核过程中知悉的甲方商业秘密及其他未公开信息负有保密责任，非经甲方同意或法律法规要求，不得向任何第三方泄露。本保密义务在本约定书终止后仍然有效。四、审核程序与方法乙方将根据《中国注册会计师其他鉴证业务准则》及相关规定，并结合甲方的实际情况，制定具体的审核计划和程序。审核程序可能包括但不限于：*与甲方管理层及相关人员进行访谈；*查阅与内部控制相关的文件、制度、流程说明；*观察内部控制的实际运行情况；*选取样本测试控制运行的有效性；*评估内部控制缺陷的性质和影响；*与甲方沟通审核过程中发现的问题。五、审核报告（一）报告形式与内容乙方将按照执业准则的要求出具审核报告，报告至少应包括以下要素：标题、收件人、引言段、范围段、意见段、签章和会计师事务所地址、报告日期。（二）报告用途与分发甲方应明确审核报告的预定用途，并仅限于该预定用途。审核报告的分发范围应事先获得乙方同意。因甲方不当使用或扩大分发范围而引起的任何责任，乙方不承担。六、审核费用及支付方式（一）审核费用根据本次审核的范围、复杂程度、所需人力及时间投入，经双方协商，本次审核服务费用总额为人民币[具体金额]元（大写：[中文大写金额]）。（二）支付方式1.本约定书签订后[具体天数]日内，甲方向乙方支付审核费用的[百分比]%，即人民币[具体金额]元。2.乙方出具审核报告初稿后[具体天数]日内，甲方向乙方支付剩余审核费用，即人民币[具体金额]元。3.乙方收款账户信息：开户名：[乙方开户名]开户行：[乙方开户行]账号：[乙方银行账号]七、业务约定书的有效期限本业务约定书自双方法定代表人（或授权代表）签字并加盖单位公章之日起生效，至乙方出具审核报告之日终止。但本约定书中关于保密义务、争议解决等条款在本约定书终止后仍然有效。八、业务约定书的变更与解除1.任何对本约定书条款的修改或补充，均须经双方协商一致并签署书面文件后方能生效。2.如因甲方原因导致审核工作无法正常进行或审核范围大幅调整，乙方有权要求调整审核费用或解除本约定书，并可就已完成的工作收取相应费用。3.如因乙方原因无法履行约定的审核义务，甲方有权解除本约定书，并要求乙方退还已支付的费用。九、保密条款乙方承诺对在本次审核过程中知悉的甲方所有商业秘密、财务信息及其他未公开信息予以严格保密。除法律法规规定或有权监管机构要求外，未经甲方书面同意，乙方不得向任何第三方泄露。此保密义务不因本约定书的终止而终止。十、其他事项1.沟通：双方应保持良好的沟通，及时解决审核过程中出现的问题。2.争议解决：因本约定书引起的或与本约定书有关的任何争议，双方应首先通过友好协商解决；协商不成的，任何一方均有权向[乙方所在地/甲方所在地/合同签订地]有管辖权的人民法院提起诉讼。3.完整协议：本约定书构成双方就本次审核业务所达成的完整协议，取代双方此前就此达成的所有口头或书面协议、谅解和承诺。4.本约定书一式[肆]份，甲方执[贰]份，乙方执[贰]份，具有同等法律效力。（以下无正文）甲方（委托方）：[委托方全称]（盖章）法定代表人/授权代表（签字