2025年出纳老师（出纳工作教学）试题及答案

2025年出纳老师（出纳工作教学）试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______第I卷（选择题共30分）（总共6题，每题5分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）w1.出纳人员在办理收款或付款后，应在（）上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以避免重收重付。A.记账凭证B.原始凭证C.收款凭证D.付款凭证w2.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（）。A.财务费用B.管理费用C.销售费用D.营业外支出w3.下列各项中，不符合现金管理暂行条例规定用途的是（）。A.支付职工工资、津贴B.支付个人劳务报酬C.结算起点（1000元）以下的零星支出D.购买固定资产w4.企业银行存款日记账与银行对账单之间不一致的原因是存在未达账项，以下会使企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的是（）。A.企业已收款入账，银行尚未收款入账B.企业已付款入账，银行尚未付款入账C.银行已收款入账，企业尚未收款入账D.银行已付款入账，企业尚未付款入账w5.支票的提示付款期限自出票日起（）。A.10日B.15日C.30日D.60日w6.下列关于出纳工作交接的说法，错误的是（）。A.一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交B.会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交C.移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份D.接替人员在交接时因疏忽没有发现所交接会计资料存在合法性、真实性方面的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责第II卷（非选择题共70分）w7.（10分）简述出纳工作的基本原则。w8.（15分）某企业2025年3月发生以下现金收支业务：（1）3月1日，开出现金支票，从银行提取现金5000元备用。（2）3月5日，职工小李预借差旅费2000元，以现金支付。（3）3月10日，销售产品一批，收到现金1000元。（4）3月15日，用现金支付办公费500元。（5）3月20日，小李出差归来，报销差旅费1800元，交回多余现金200元。要求：根据上述业务编制相关会计分录。w9.（15分）材料：某企业出纳小王在审核一张采购发票时，发现发票金额有涂改痕迹。该发票是企业采购原材料的凭证，涉及金额较大。问题：请分析小王应如何处理这张发票，并说明出纳在审核原始凭证时的要点。w10.（20分）材料：某企业银行存款日记账期末余额为500000元。银行对账单余额为520000元。经核对，发现以下未达账项：（1）企业送存银行一张转账支票金额为20000元，银行尚未入账。（2）企业开出一张现金支票金额为5000元，持票人尚未到银行办理取款手续，银行尚未入账。（3）银行代企业支付水电费30000元，企业尚未收到付款通知，尚未入账。（4）银行收到企业委托收款50000元，企业尚未收到收款通知，尚未入账。要求：（1）根据上述未达账项编制银行存款余额调节表。（2）说明银行存款余额调节表的作用及编制方法。w11.（20分）材料：企业出纳小张在日常工作中，遇到一笔客户交来的现金款项，金额为5000元。小张清点现金无误后，开具了收款收据给客户。但在登记现金日记账时，不小心将金额误记为500元。问题：（1）请分析小张的错误可能会导致什么后果？（2）如果发现了该错误，小张应如何进行更正？答案：w1.Bw2.Bw3.Dw4.Aw5.Aw6.Dw7.出纳工作的基本原则包括：内部牵制原则，即钱账分管，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；收付合法原则，办理收付业务必须符合国家法律法规和财务制度规定；日清月结原则，每日业务终了要及时结账并核对库存现金等；确保安全原则，保证资金安全完整，防止被盗、挪用等；账实相符原则，现金日记账余额与实际库存现金相符等。w8.（分录如下）（1）借：库存现金5000贷：银行存款5000（2）借：其他应收款——小李2000贷：库存现金2000（3）借：库存现金1000贷：主营业务收入1000（4）借：管理费用500贷：库存现金500（5）借：管理费用1800库存现金200贷：其他应收款——小李2000w9.小王应拒绝接收这张发票，并及时向领导汇报。出纳在审核原始凭证时要点包括：审核凭证真实性，检查凭证是否为实际发生业务所取得；审核合法性，看是否符合国家法律法规和企业财务制度；审核完整性，检查凭证要素是否齐全；审核正确性，查看金额、日期、摘要等是否准确无误。w10.（1）银行存款余额调节表：企业银行存款日记账余额5000元，加银行已收企业未收50000元，减银行已付企业未付30000元，调节后余额520000元；银行对账单余额520000元加企业已收银行未收20000元，减企业已付银行未付5000元，调节后余额520000元。（2）作用：核对企业银行存款日记账与银行对账单余额差异，查找未达账项，保证企业银行存款账实相符。编制方法：按照企业已收银行未收、企业已付银行未付、银行已收企业未收、银行已付企业未付的顺序分别对双方余额进行调整。w11.（1）可能导致现金日记账余额与实际库存现金不符，影响企业资金核算的准确性。