二建营改增考试题及答案

二建营改增考试题及答案一、选择题（8题，每题3分，共24分）

1.“营改增”后，下列哪项业务不再缴纳营业税？

A.咖啡馆提供餐饮服务

B.电信公司销售手机

C.交通运输企业提供服务

D.房地产开发企业销售商品房

2.一般纳税人销售货物时，增值税专用发票上应注明的内容不包括：

A.购买方名称

B.销售方税号

C.商品价格

D.所有权转移时间

3.小规模纳税人适用的增值税征收率通常是：

A.6%

B.9%

C.13%

D.3%

4.增值税一般纳税人购进货物用于集体福利，其进项税额的处理方式是：

A.可以抵扣

B.不得抵扣

C.部分抵扣

D.需经税务局审批

5.“营改增”后，下列哪项服务属于增值税应税范围？

A.金融保险服务

B.增值电信服务

C.研发和技术服务

D.以上都是

6.增值税专用发票的认证期限是：

A.开票之日起180天内

B.开票之日起360天内

C.购买方收到发票之日起180天内

D.购买方收到发票之日起360天内

7.增值税小规模纳税人季度销售额不超过多少万元，可以享受免税政策？

A.9万元

B.15万元

C.30万元

D.50万元

8.一般纳税人销售服务时，如果适用简易计税方法，其增值税税率为：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

二、（一）多项选择题（5题，每题4分，共20分）

1.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.提供租赁服务

2.增值税一般纳税人需要缴纳的税种包括：

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.营业税

3.小规模纳税人适用的增值税征收率可能包括：

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.增值税专用发票的常见内容包括：

A.购买方和销售方信息

B.商品或服务名称

C.商品或服务数量

D.税率和税额

5.增值税一般纳税人需要办理的涉税事项包括：

A.进项税额抵扣

B.销项税额计算

C.增值税申报

D.发票开具

（二）判断题（7题，每题2分，共14分）

1.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（正确）

2.小规模纳税人只能选择简易计税方法。（错误）

3.增值税专用发票的认证期限为开票之日起180天内。（正确）

4.增值税小规模纳税人季度销售额不超过9万元可以享受免税政策。（正确）

5.一般纳税人销售服务时，如果适用简易计税方法，其增值税税率为6%。（错误）

6.增值税的应税行为不包括销售不动产。（错误）

7.增值税一般纳税人需要缴纳的税种包括消费税。（错误）

三、（一）填空题（5题，每题3分，共15分）

1.增值税一般纳税人适用的增值税税率为______或______。

2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率通常是______。

3.增值税专用发票的认证期限为______内。

4.增值税小规模纳税人季度销售额不超过______万元，可以享受免税政策。

5.一般纳税人销售服务时，如果适用简易计税方法，其增值税税率为______。

（二）计算题（2题，每题5分，共10分）

1.一般纳税人销售一批货物，销售额为100万元，适用的增值税税率为13%，计算销项税额。

2.小规模纳税人销售一批货物，销售额为50万元，适用的增值税征收率为3%，计算应纳增值税额。

四、综合题（1题，共15分）

某一般纳税人企业2023年第一季度销售货物销售额为200万元，提供加工修理修配劳务销售额为50万元，购进货物支付增值税进项税额为20万元，购进服务支付增值税进项税额为10万元。企业适用增值税税率为13%，计算该企业2023年第一季度的应纳增值税额。

五、材料分析题（1题，共16分）

某小规模纳税人企业2023年第一季度销售货物销售额为30万元，提供租赁服务销售额为20万元。企业适用的增值税征收率为3%，季度销售额不超过9万元可以享受免税政策。分析该企业2023年第一季度的增值税纳税情况。

答案部分：

一、选择题

1.D

2.D

3.D

4.B

5.D

6.D

7.A

8.A

二、（一）多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,C,D

3.A,D

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

（二）判断题

1.正确

2.错误

3.正确

4.正确

5.错误

6.错误

7.错误

三、（一）填空题

1.13%；9%

2.3%

3.180天

4.9

5.3%

（二）计算题

1.销项税额=100万元×13%=13万元

2.应纳增值税额=50万元×3%=1.5万元

四、综合题

销项税额=(200万元+50万元)×13%=31.5万元

应纳增值税额=销项税额-进项税额=31.5万元-(20万元+10万元)=1.5万元

五、