山东财税技能考试试题及答案

山东财税技能考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，在会计处理上应归类为（）。A.营业外支出B.管理费用C.销售费用D.财务费用2.根据增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%3.企业在计算企业所得税时，允许税前扣除的项目不包括（）。A.工资薪金支出B.资产折旧费用C.赞助支出D.利息费用4.下列税种中，属于流转税的是（）。A.个人所得税B.增值税C.企业所得税D.资源税5.企业在申请出口退税时，必须满足的条件之一是（）。A.出口货物已缴纳增值税B.出口货物未缴纳增值税C.出口货物已缴纳消费税D.出口货物未缴纳消费税6.根据企业所得税法，企业的固定资产折旧年限，一般应不低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年7.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其税前扣除限额一般不超过当年销售（营业）收入的（）。A.10%B.15%C.20%D.25%8.下列项目中，不属于企业所得税免税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.财政拨款D.产业政策扶持的利润收入9.企业在计算增值税时，下列项目中不计入销售额的是（）。A.销售货物收取的运费B.销售货物收取的违约金C.销售货物收取的增值税销项税额D.销售货物收取的包装物租金10.根据个人所得税法，居民个人的综合所得包括（）。A.劳务报酬所得B.经营所得C.财产租赁所得D.税收优惠所得二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业在计算企业所得税时，允许税前扣除的工资薪金支出，应按照职工的__________标准确定。2.增值税纳税人分为__________和__________两种类型。3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，在会计处理上应归类为__________。4.出口货物退（免）税的计税依据是出口货物的__________。5.企业在计算增值税时，进项税额抵扣的时限一般为取得增值税专用发票后的__________内。6.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除__________后的余额。7.企业固定资产的折旧方法，一般应采用__________或__________。8.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其税前扣除限额一般不超过当年销售（营业）收入的__________。9.根据增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为__________。10.企业在申请出口退税时，必须满足的条件之一是出口货物已缴纳__________。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，在会计处理上应归类为营业外支出。（）2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。（）3.企业在计算企业所得税时，允许税前扣除的利息费用，应按照实际发生的金额确定。（）4.出口货物退（免）税的计税依据是出口货物的离岸价格。（）5.企业在计算增值税时，进项税额抵扣的时限一般为取得增值税专用发票后的180天内。（）6.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额。（）7.企业固定资产的折旧方法，一般应采用直线法或加速折旧法。（）8.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其税前扣除限额一般不超过当年销售（营业）收入的15%。（）9.根据增值税法规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%。（）10.企业在申请出口退税时，必须满足的条件之一是出口货物未缴纳增值税。（）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述企业所得税法中允许税前扣除的项目有哪些？2.简述增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人的主要区别。3.简述出口货物退（免）税的适用条件。4.简述个人所得税的应纳税所得额是如何计算的？五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业为一般纳税人，2023年销售货物收入为500万元，销售货物适用的增值税税率为13%，购进货物取得的增值税专用发票上注明的税额为60万元。计算该企业2023年应缴纳的增值税。2.某企业为小规模纳税人，2023年销售货物收入为100万元，适用的增值税征收率为3%。计算该企业2023年应缴纳的增值税。3.某企业2023年发生广告费支出为80万元，当年销售（营业）收入为800万元。计算该企业2023年允许税前扣除的广告费支出。4.某企业出口一批货物，离岸价格为200万元，适用的出口退税率率为15%。计算该企业应退的增值税。【标准答案及解析】一、单选题1.A2.A3.C4.B5.A6.B7.A8.C9.C10.A二、填空题1.实际2.一般纳税人，小规模纳税人3.营业成本4.离岸价格5.180天6.基本减除费用7.直线法，加速折旧法8.10%9.3%10.增值税三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.√9.√10.×四、简答题1.企业所得税法中允许税前扣除的项目包括：工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、利息费用、折旧费用、广告费支出等。2.一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：一般纳税人适用增值税抵扣制度，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用增值税征收率，不能抵扣进项税额。3.出口货物退（免）税的适用条件包括：出口货物已缴纳增值税、出口货物符合国家出口退税政策、出口货物已办理出口手续等。4.个人所得税的应纳税所得额是指个人取得的各项收入减除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后的余额。五、应用题1.该企业2023年应缴纳的增值税=500×13%-60=35万元。2.该企业2023年应缴纳的增值税=100×3%=3万元。3.该企业2023年允许税前扣除的广告费支出=800×10%=80万元。4.该企业应退的增值税=200×15%=30万元。【解析】1.单选题：-1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，在会计处理上应归类为营业外支出。-2.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。-3.赞助支出不允许税前扣除。-4.增值税属于流转税。-5.出口货物退（免）税的计税依据是出口货物的离岸价格。-6.企业固定资产的折旧年限，一般应不低于5年。-7.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其税前扣除限额一般不超过当年销售（营业）收入的10%。-8.财政拨款不属于企业所得税免税收入。-9.销售货物收取的增值税销项税额不计入销售额。-10.居民个人的综合所得包括劳务报酬所得。2.填空题：-1.企业在计算企业所得税时，允许税前扣除的工资薪金支出，应按照职工的实际标准确定。-2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。-3.企业在计算企业所得税时，允许税前扣除的工资薪金支出，应归类为营业成本。-4.出口货物退（免）税的计税依据是出口货物的离岸价格。-5.企业在计算增值税时，进项税额抵扣的时限一般为取得增值税专用发票后的180天内。-6.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额。-7.企业固定资产的折旧方法，一般应采用直线法或加速折旧法。-8.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其税前扣除限额一般不超过当年销售（营业）收入的10%。-9.根据增值税法规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。-10.企业在申请出口退税时，必须满足的条件之一是出口货物已缴纳增值税。3.判断题：-1.企业发生的与生产经营活动无关的支出，在会计处理上应归类为营业外支出。-2.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。-3.企业在计算企业所得税时，允许税前扣除的利息费用，应按照实际发生的金额确定。-4.出口货物退（免）税的计税依据是出口货物的离岸价格。-5.企业在计算增值税时，进项税额抵扣的时限一般为取得增值税专用发票后的180天内。-6.个人所得税的应纳税所得额，是指个人取得的各项收入减除基本减除费用后的余额。-7.企业固定资产的折旧方法，一般应采用直线法或加速折旧法。-8.企业发生的广告费支出，在计算企业所得税时，其税前扣除限额一般不超过当年销售（营业）收入的15%。-9.根据增值税法规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%。-10.企业在申请出口退税时，必须满足的条件之一是出口货物未缴纳增值税。4.简答题：-1.企业所得税法中允许税前扣除的项目包括：工资薪金支出、职工福利费、职工教育经费、利息费用、折旧费用、广告费支出等。-2.一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于：一般纳税人适用增值税抵扣制度，可以抵扣进项税额；小规模纳税人适用增值税征收率，不能抵扣进项税额。-3.出口货物退（免）税的适用条件包括：出口货物已缴纳增值税、出口货物符合国家出口退税政策、