医院基建内部控制制度（2026版）

医院基建内部控制制度（2026版）第一章总则第一条为进一步加强医院基础设施建设项目的规范化管理，有效防范各类经济风险与法律风险，确保资金安全使用与工程质量达标，提高投资效益，根据国家有关法律法规、《行政事业单位内部控制规范（试行）》、《医疗机构财务会计内部控制规定》以及卫生健康行政部门关于基本建设管理的相关规定，结合本院实际情况，特制定本制度。第二条本制度适用于医院各类新建、改建、扩建、修缮等基本建设项目（以下统称“基建项目”）的全过程内部控制管理。涉及基建项目的资金使用、合同签订、物资采购、工程变更、竣工验收及决算审计等环节，均须遵循本制度规定。第三条医院基建内部控制应当遵循以下原则：（一）目标导向原则：以实现医院发展战略为目标，保障基建项目满足医疗业务需求，提升医疗服务环境与能力。（二）全面性原则：内部控制贯穿于基建项目的决策、执行、监督全过程，覆盖所有相关部门和岗位。（三）制衡性原则：在机构设置、岗位分工、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，确保不相容岗位相互分离。（四）适应性原则：内部控制制度随国家政策调整、医院业务环境变化及管理要求的提高而不断修订与完善。第四条基建内部控制的主要目标包括：（一）保证基建项目立项合法合规，建设程序规范。（二）保证工程建设质量和施工安全，杜绝重大安全事故。（三）有效控制工程造价，防止资金浪费和舞弊行为。（四）确保会计核算真实、准确、完整，提高资金使用效益。第二章组织架构与职责分工第五条医院建立健全基建项目议事决策机制与执行机制。成立基建项目管理领导小组，由院长任组长，分管副院长任副组长，成员包括基建、财务、审计、纪检、医务、总务、设备等部门负责人。领导小组负责统筹协调基建项目的重大事项决策。第六条基建部门作为基建项目的归口管理部门，主要负责项目的规划报批、勘察设计、招投标管理、施工管理、进度控制、现场签证、竣工验收及移交等工作。基建部门应配备具备专业资质的技术人员、造价人员和管理人员。第七条财务部门负责基建资金的筹集、核算与管理。主要职责包括：审核资金预算，监督资金使用，办理工程价款结算，进行财务决算分析，确保资金专款专用。第八条审计部门负责对基建项目的全过程进行跟踪审计。主要职责包括：审核招标文件及工程量清单，监督合同签订，对隐蔽工程、变更签证进行现场见证，审核工程结算与竣工决算，出具审计报告。第九条纪检监察部门负责对基建项目中的廉洁从业情况进行监督，查处违规违纪行为，受理相关投诉举报。第十条医院应当实行不相容岗位相互分离。基建项目可行性研究编制与审批、概预算编制与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计等岗位，不得由同一部门或同一人办理。第十一条各部门职责分工对照表如下：部门核心职责关键控制点禁止行为基建部门项目报批、现场管理、进度控制、签证办理立项批复、施工许可证、隐蔽验收、变更审批违规发包、擅自变更、虚报工程量财务部门资金筹措、预算控制、价款支付资金计划、合同审核、支付复核、决算核算无预算支付、超进度付款、违规核算审计部门造价审核、跟踪审计、竣工决算审计招标控制价审核、变更签证审计、结算审计缺位审计、出具虚假报告纪检监察廉政监督、履职监察招投标监督、关键岗位人员监督徇私舞弊、玩忽职守第三章项目立项与前期管理第十二条基建项目必须严格遵循国家基本建设程序。坚持“先规划、后立项，先勘察、后设计，先设计、后施工”的原则，严禁未批先建、边勘察边设计边施工。第十三条项目立项应当进行充分的可行性研究。基建部门应会同医务、护理、院感等业务科室，结合医院发展规划，对建设规模、功能定位、建设标准、投资估算等进行详细论证。可行性研究报告应当委托具有相应资质的机构编制，并按规定报请政府主管部门或上级卫生健康行政部门审批。第十四条实行严格的概预算控制。在初步设计阶段，基建部门应组织编制设计概算。概算必须控制在批准的投资估算范围内。如确需超过投资估算的，必须报原审批部门批准。严禁通过漏项、压低概算等方式搞“钓鱼工程”。第十五条招标文件的编制与审核。基建部门负责组织编制招标文件，审计部门负责对招标文件中的工程量清单、计价条款、付款方式等进行审核。招标文件中应明确主要材料的品牌、规格、质量标准以及变更计价原则，避免因条款模糊产生后期纠纷。第十六条勘察、设计、监理及施工单位的选取，必须严格执行《中华人民共和国招标投标法》及医院相关采购管理制度。达到国家规定招标规模标准的，必须公开招标；未达到招标规模标准的，应采用竞争性谈判、询价等方式采购，确保过程公开透明。第四章合同管理第十七条医院基建项目实行合同制管理。所有勘察、设计、施工、监理、采购等行为均须签订书面合同。合同签订前，必须实行三级审核机制：基建部门初审、审计部门造价审核、法律顾问（或医院法制部门）法律条款审核。第十八条合同内容应当严谨、规范。除工程通用条款外，必须明确约定以下内容：（一）工程范围、建设工期、质量标准。（二）合同价款及调整方式、工程款支付方式与时间。（三）材料设备的供应方式、规格标准及价差调整办法。（四）竣工验收条件与结算方式。（五）违约责任、索赔条件及争议解决方式。（六）工程质量保修期及保修金比例。第十九条合同签订必须遵循法人授权委托制度。由医院法定代表人或其授权代理人签字，并加盖医院公章。严禁违规签订“阴阳合同”或口头协议。第二十条建立合同台账与档案管理制度。基建部门应设立专职合同管理员，对合同的履行情况进行动态跟踪，定期向项目管理领导小组汇报合同执行情况，特别是关于工期延误、质量缺陷和索赔风险的预警。第五章施工过程与工程变更管理第二十一条施工现场管理实行总监理工程师负责制。医院应委托具备相应资质的监理单位对工程质量、造价、进度进行全面控制。基建部门应配备甲方代表，协调施工现场各方关系，监督监理单位履职。第二十二条严格实行工程变更分级审批制度。工程变更包括设计变更、工程量增减、施工条件改变等。工程变更应当遵循“必要性、经济性、合规性”原则，严格控制变更规模。第二十三条一般性技术变更（不影响结构安全、不改变使用功能、造价增减在规定限额以内），由基建部门负责人、监理单位、设计单位现场会签确认。第二十四条涉及改变建设规模、建设标准、主要使用功能或造价增减幅度较大（如超过合同价5%或绝对值超过10万元）的重大变更，必须按以下流程办理：（一）由施工单位或监理单位提出书面变更建议，附变更理由、方案及造价增减测算报告。（二）基建部门组织技术论证，必要时邀请专家进行评审。（三）审计部门对变更造价进行前置审核。（四）报医院基建项目管理领导小组或院长办公会集体决策审批。（五）设计单位出具正式变更图纸。第二十五条严禁通过工程变更擅自扩大建设规模、提高建设标准或增加建设内容。对于因勘察设计深度不足、施工组织不当等原因造成的变更，应追究相关单位责任。第二十六条加强现场签证管理。现场签证是指施工过程中因非施工方原因造成的工程量或费用变化的确认。现场签证必须做到“随做随签、一事一签、工完签完”。签证单必须由监理工程师、甲方代表、施工单位项目经理三方共同签字盖章，并附上影像资料或图纸等支撑材料，作为结算审计的依据。严禁事后补签、虚假签证。第二十七条隐蔽工程验收制度。隐蔽工程在被覆盖前，必须由基建部门、监理单位、施工单位共同进行验收，必要时邀请审计部门参加。验收合格后签署《隐蔽工程验收记录》，并留存影像资料。未经验收或验收不合格的，不得进行下一道工序施工。第六章资金支付与工程价款结算第二十八条基建资金必须专款专用，严禁挪用、挤占。资金支付应严格遵循合同约定和工程进度，实行“按计划、按预算、按合同、按进度”支付。第二十九条建立工程款支付申请审核流程。施工单位在申请支付进度款时，应提交《工程款支付申请表》，附上已完工程量报表、监理单位审核意见及相应发票。第三十条财务部门在支付前应重点审核以下内容：（一）是否已列入年度预算和资金计划。（二）合同条款约定的支付比例、节点是否满足。（三）监理单位及甲方代表签字确认的工程进度是否真实。（四）发票是否合法合规，金额是否准确。（五）是否存在超进度支付现象。第三十一条工程进度款支付比例。根据合同约定，通常累计支付金额不应超过合同总价（或补充协议调整后总价）的70%。对于重大变更项目，其变更款项应在最终审计确认后支付。第三十二条工程竣工结算前，应按合同约定预留一定比例的质量保证金。通常质量保证金比例为工程价款的3%，在工程质量保修期满无质量问题后，凭相关证明文件予以退还。第三十三条资金支付审批权限表：支付金额审批流程备注5万元以下基建部门负责人→财务部门负责人→分管副院长日常小额零星支出5万元-20万元基建部门负责人→财务部门负责人→分管副院长→院长20万元-100万元基建部门负责人→财务部门负责人→分管副院长→院长→院党委集体审议大额资金支付100万元以上基建部门负责人→财务部门负责人→分管副院长→院长→院党委集体审议→上级主管部门备案（如需）重大资金支付第七章竣工验收与决算审计第三十四条基建项目完工后，必须组织竣工验收。竣工验收分为初步验收和正式验收。（一）初步验收：由基建部门组织，施工、监理、设计等单位参加，对工程质量、资料完整性进行自查，发现问题限期整改。（二）正式验收：初步验收合格后，报请当地建设行政主管部门或按规定组织验收，邀请消防、环保、人防等专项验收部门参加。验收合格后，办理《竣工验收备案表》。第三十五条竣工财务决算实行“先审计、后结算”制度。项目竣工验收合格后，基建部门应及时整理完整的结算资料，报送审计部门进行审计。第三十六条审计部门应在规定时间内完成竣工决算审计。对于大型项目，可委托具有相应资质的社会中介造价咨询机构进行审计，审计费用按国家规定执行，列入工程建设成本。第三十七条审计重点内容包括：（一）工程量计算的准确性。（二）定额套用、取费标准是否合规。（三）材料价格是否与市场行情及合同约定相符。（四）设计变更、现场签证的真实性与必要性。（五）是否超出概算投资，分析超支原因。第三十八条依据审计部门出具的《竣工结算审计报告》，财务部门进行账务处理，办理最终价款结算。未经审计，财务部门不得支付工程尾款。第三十九条资产移交。项目竣工决算完成后，基建部门应会同财务、总务等部门，及时办理固定资产移交手续，建立固定资产卡片，纳入医院资产统一管理，确保资产安全完整。第八章档案管理第四十条建立健全基建项目档案管理制度。从项目立项到竣工验收、交付使用的各个环节，形成的所有文件、图纸、合同、签证、结算资料等，均应收集齐全，分类归档。第四十一条基建档案实行“谁形成、谁归档”的原则。基建部门负责技术资料的整理，财务部门负责财务资料的整理，审计部门负责审计资料的整理。所有档案最终应移交医院档案室统一保存。第四十二条档案管理应做到纸质档案与电子档案同步。重要图纸、合同、签证等应扫描数字化，便于查询与追溯。档案保存期限应符合国家相关规定，项目永久保存。第九章监督检查与责任追究第四十三条医院纪检监察部门、审计部门应定期对基建项目的内部控制执行情况进行监督检查。检查方式包括专项审计、巡查、重点环节抽查等。第四十四条监督检查的主要内容包括：（一）内部控制制度的建立与执行情况。（二）基本建设程序的合规性。（三）招投标及采购过程的公开公平性。（四）合同履行的严肃性。（五）资金使用的安全性与效益性。（六）管理人员廉洁从业情况。第四十五条实行基建项目全过程廉政风险防控。在项目立项、招标投标、物资采购、工程变更、资金支付等高风险环节，应制定具体的防控措施，公开办事流程，接受群众监督。第四十六条建立责任追究制度。对在基建项目管理中违反本制度，造成工程损失、资金浪费、安全事故或不良社会影响的，视情节轻重，对相关责任人进行通报批评、诫勉谈话、党纪政纪处分；涉嫌犯罪的，依法移送司法机关处理。第四十