2025广西南宁糖业股份有限公司内审部副经理招聘1人笔试历年常考点试题专练附带答案详解

2025广西南宁糖业股份有限公司内审部副经理招聘1人笔试历年常考点试题专练附带答案详解一、选择题从给出的选项中选择正确答案（共50题）1、根据《企业内部控制基本规范》，内审部门在开展常规审计时，首要任务是（）

A.直接执行现场审计程序

B.制定详细的审计计划并分配资源

C.收集历史审计报告作为参考

D.召开审计结果汇报会议1.B

2.C

3.D

4.A2、内审部门评估企业财务舞弊风险时，最常用的定量分析工具是（）

A.内部控制评价表

B.风险矩阵法

C.定期检查制度

D.流程优化方案3、根据内审流程，风险评估阶段通常采用以下哪种方法进行风险识别？

A.通过员工访谈收集定性信息

B.利用历史数据建立定量模型

C.运用数据分析工具识别异常波动

D.依赖外部审计报告结果A.仅定性评估B.仅定量评估C.定性与定量结合D.外部数据辅助4、内审报告的最终版本应包含以下哪项内容？

A.审计计划书初稿

B.风险评估会议记录

C.整改建议与责任部门

D.审计人员个人工作日志A.仅问题汇总B.仅审计结论C.问题、结论与整改方案D.外部专家意见5、内审部门在制定年度审计计划时，首先需要完成的关键步骤是？

A.确定审计资源分配

B.进行风险评估和制定审计策略

C.与被审计部门沟通审计范围

D.设计审计问卷和访谈提纲6、内审发现某业务流程存在重大缺陷时，应优先采取的应对措施是？

A.直接通知被审计部门整改

B.将问题升级至公司风险管理委员会

C.修订审计程序并扩大检查范围

D.记录问题并计入审计档案7、根据ISO31000风险管理标准，企业应对重大风险的最高决策层是（）。A.董事会B.财务部经理C.审计部主管D.外部审计机构8、COSO内部控制框架包含五个核心要素，若某企业缺失“（）”，可能导致内部控制失效。A.风险评估B.控制活动C.信息与沟通D.控制环境9、某公司内审部计划开展年度审计，以下哪项是内审流程中的首要步骤？

A.制定审计计划

B.检查风险点

C.执行现场审计

D.编制审计报告

E.总结改进措施10、合规审计的核心目标不包括以下哪项内容？

A.识别潜在舞弊行为

B.测试内部控制有效性

C.评估制度执行偏差

D.提升员工法律意识

E.确保符合监管要求11、根据《企业内部控制基本规范》，内审部门在开展审计工作时，首要阶段的工作内容主要涉及（）。A.审计计划制定与风险识别B.审计证据收集与数据分析C.审计报告撰写与整改跟踪D.审计档案管理与系统维护12、内审部副经理岗位的核心职责中，哪项属于风险防控的关键环节？（）A.优化部门绩效考核指标B.建立跨部门风险预警机制C.定期组织业务流程培训D.审核财务报表合规性13、内审工作流程的三个阶段依次为（）

A.计划、报告、执行

B.执行、计划、报告

C.计划、执行、报告

D.报告、执行、计划14、企业风险管理中，初步识别风险通常采用（）方法

A.定量分析

B.混合分析

C.定性分析

D.统计模型15、某制造企业内审部在开展年度审计时，发现生产车间存在材料损耗率超标问题，应首先采取的措施是？A.直接要求车间整改并处罚责任人B.调取近三年损耗数据对比分析C.与采购部门核实供应商报价合理性D.向管理层提交专项审计报告16、内审部编制年度审计计划时，需重点考虑的因素不包括？A.上级单位下达的审计任务清单B.下属部门提出的风险预警信息C.内部控制缺陷的整改完成率D.外部审计机构年度审计重点17、内审部在开展审计项目时，通常遵循的流程顺序是？

A.制定计划→现场审计→报告审计→整改跟踪

B.现场审计→制定计划→报告审计→整改跟踪

C.制定计划→报告审计→现场审计→整改跟踪

D.现场审计→报告审计→制定计划→整改跟踪18、针对糖业企业存货管理审计，风险评估应重点关注的环节是？

A.采购合同签订与审批流程

B.原料储存环境与保质期管理

C.销售退货的物流追踪系统

D.财务报表合并折算汇率19、内审部门在制定年度审计计划时，首要任务是（）。

A.确定审计资源分配

B.调整审计团队分工

C.确定审计范围和重点

D.制定审计时间表20、风险管理中，内审部门最常采用的评估方法不包括（）。

A.风险矩阵法

B.概率与影响分析法

C.控制活动测试法

D.潜在风险清单法21、根据国际内部审计标准（IIA），内审流程的关键步骤包括计划、执行、报告和（）。

A.风险评估

B.控制测试

C.后续跟进

D.文档归档22、内审部门在制定风险管理策略时，最常采用的工具是（）。

A.流程分析法

B.风险矩阵法

C.平衡计分卡

D.PDCA循环23、在内部审计的准备阶段，审计人员首先需要完成的核心任务是（）。

A.确定审计资源配置

B.制定审计计划并明确审计范围

C.开展现场审计

D.撰写审计报告初稿A.审计资源配置B.风险评估与应对策略C.控制活动有效性测试D.审计整改跟踪24、根据《企业内部控制基本规范》，内部控制体系最基础的核心要素是（）。

A.控制活动

B.信息与沟通

C.监督活动

D.控制环境A.风险评估与应对B.控制环境建设C.内部控制评价D.审计整改机制25、在审计实施阶段，内审人员发现某部门存在预算超支风险，应优先采取的控制措施是（）

A.立即削减预算

B.建立跨部门协作机制

C.实施独立监督

D.提交整改报告26、根据《企业内部控制基本规范》，内审部门在评估采购流程风险时，应重点检查（）

A.财务人员与采购人员的薪酬挂钩情况

B.供应商选择标准是否公开透明

C.现金支付比例是否超过合同金额的5%

D.涉及关联方交易是否经过董事会审批27、根据《企业内部控制基本规范》，内审部副经理需重点负责以下哪项工作？A.制定企业年度审计计划B.监督企业运营合规性C.统筹部门日常行政事务D.评估供应商财务信用28、内部审计流程的标准化阶段通常包括哪四个环节？（多选题）A.计划与准备B.数据分析与抽样C.报告与整改D.持续跟踪与评价29、内审部门的核心职责不包括以下哪项？

A.识别和评估企业风险

B.监督内部控制有效性

C.制定成本控制方案

D.审核财务报表合规性30、审计流程中，下列哪项是确定审计范围的关键步骤？

A.风险评估

B.控制测试

C.实质性程序

D.内部控制评价31、糖业公司内审过程中，针对原料采购环节的风险评估应首先完成哪项工作？A.识别潜在风险点B.评估风险发生概率C.量化风险影响程度D.制定应对措施32、糖业企业内部控制体系的核心要素不包括以下哪项？A.控制环境B.风险评估C.信息与沟通D.外部审计33、根据内审部工作规范，内审报告提交给哪个部门？A.董事会B.监事会C.财务部D.内部审计委员会34、内审风险识别阶段常用的工具不包括以下哪项？A.流程图分析法B.风险评估矩阵C.历史数据比对D.专家访谈法35、内部控制的关键要素中，风险评估应排在第几位？（）

A.风险评估、控制活动、信息沟通、内部监督

B.控制活动、风险评估、信息沟通、内部监督

C.信息沟通、风险评估、控制活动、内部监督

D.内部监督、控制活动、风险评估、信息沟通36、根据企业内部控制规范，内审部负责的职责不包括以下哪项？（A）制定审计计划（B）评估财务报表真实性（C）直接干预业务决策（D）检查合规性风险。A.制定审计计划B.评估财务报表真实性C.直接干预业务决策D.检查合规性风险37、在风险管理中，用于量化分析风险优先级的方法是？（A）SWOT分析（B）风险矩阵（C）PDCA循环（D）平衡计分卡A.SWOT分析B.风险矩阵C.PDCA循环D.平衡计分卡38、根据《企业内部控制基本规范》，内审部门在履行监督职责时，首要目标是（）

A.提升企业运营效率

B.确保财务报告真实可靠

C.防范经营风险

D.优化资源配置C39、内审部门在审计过程中，若发现某业务流程存在重大缺陷，应优先采取的措施是（）

A.立即终止该业务

B.提交整改建议并跟踪落实

C.调整审计范围

D.报告管理层并启动问责B40、根据《企业内部控制基本规范》，内审部门在审计计划阶段需重点完成哪项工作？A.直接收集被审计部门的财务凭证B.制定审计目标与时间安排C.执行现场审计操作D.评估审计人员专业能力41、ISO31000标准中，审计报告的核心要素不包括以下哪项？A.审计结论与建议B.审计证据的充分性说明C.被审计单位整改情况D.审计项目时间节点42、根据内审部风险管理流程，下列哪项是风险识别阶段的核心任务？A.对已识别风险进行优先级排序B.识别可能影响企业目标实现的风险活动C.制定风险应对措施并分配资源D.监控已实施风险控制的效果43、内审部编制的《审计发现与整改报告》中，需包含哪类信息？A.内部控制缺陷的具体案例B.外部审计机构的审计意见C.第三方咨询公司的评估结论D.财务报表重大错报的调整记录44、根据内审流程规范，下列哪项不属于现场审计阶段的工作内容？

A.检查会计凭证与合同匹配性

B.撰写审计问题清单

C.与被审计部门进行访谈沟通

D.调取近三年业务审批记录A.会计凭证与合同匹配性B.撰写审计问题清单C.与被审计部门进行访谈沟通D.调取近三年业务审批记录45、根据《企业内部控制基本规范》，内审部门在开展常规审计时，首先需要完成的关键步骤是：（）

A.制定审计计划并分配资源

B.风险评估与控制活动评估

C.收集审计证据并形成结论

D.编制审计报告并提交管理层46、内审部在检查采购业务合规性时，发现某供应商连续三年中标，但近两年未提交财务审计报告。根据《企业采购管理规范》，该问题应优先核查的是：（）

A.供应商资质是否持续有效

B.采购流程是否存在利益输送风险

C.供应商报价是否低于市场价

D.内部审批流程是否完整47、内审流程中，哪个环节是确保审计证据有效性的关键？

A.制定审计计划

B.收集书面记录和访谈记录

C.现场检查和抽样验证

D.内部控制评价48、内审中识别合规风险的常用方法不包括以下哪项？

A.查阅最新行业法规文件

B.评估业务流程中的漏洞

C.仅依赖员工自觉性

D.分析历史审计问题49、根据《企业内部控制基本规范》要求，企业内部控制体系建设的核心时间节点是？A.2008年7月1日B.2017年7月1日C.2020年1月1日50、内审部在风险管理中承担的主要职责是？A.制定业务流程标准B.独立评估和报告组织内部风险管理活动的有效性C.直接干预业务部门的具体操作

参考答案及解析1.【参考答案】1【解析】内审流程遵循“计划-执行-报告”逻辑。审计计划阶段需明确审计范围、制定时间表、分配人员及资源，为后续执行奠定基础。选项A属于执行阶段，C是参考历史数据辅助计划，D是报告阶段任务，均非首要环节。2.【参考答案】B【解析】风险矩阵法通过量化风险发生的可能性和影响程度，划分风险等级并确定优先级，是内审中常用的工具。选项A适用于定性评价，C属于常规管理措施，D是改进建议而非风险分析工具。风险矩阵能直观指导资源分配，符合内审目标。3.【参考答案】C【解析】内审风险评估需结合定性与定量方法：定性评估（如访谈、观察）用于识别风险类型和影响，定量评估（如数据分析、模型计算）量化风险概率和损失程度。选项C正确，A、B均不完整，D缺乏内部主动分析。4.【参考答案】C【解析】内审报告需结构化呈现：问题汇总（现状分析）、审计结论（定性判断）、整改建议（具体措施）及责任部门（落实主体）。选项C完整符合规范，A、B缺失关键部分，D非报告常规内容。5.【参考答案】B【解析】内审流程遵循COSO框架，制定计划阶段需通过风险评估识别重大风险领域，并据此制定审计策略和范围。选项B涵盖风险评估和策略制定，是后续资源分配和具体计划的基础，其他选项属于后续执行环节。6.【参考答案】B【解析】根据《企业内部控制基本规范》要求，重大缺陷需立即向董事会或风险管理委员会报告，由高层直接介入处理。选项B符合内审发现问题的分级处理机制，选项A仅适用于一般性缺陷，选项C和D属于审计程序调整或记录要求，但未体现风险升级的优先级。7.【参考答案】A【解析】ISO31000要求董事会负责确定企业重大风险管理的目标与范围，并监督风险管理体系的实施。选项B、C、D均属于具体执行部门或外部机构，无法承担最高决策职责。8.【参考答案】D【解析】控制环境是内部控制的基础，包括企业治理结构、诚信文化等。若缺失，其他要素如风险评估（A）、控制活动（B）和信息与沟通（C）将缺乏执行保障。COSO明确指出，薄弱的控制环境是内部失效的根源。9.【参考答案】B【解析】内审流程通常遵循“识别风险→制定计划→执行审计→报告问题→总结改进”的顺序。风险检查是第一步，通过评估企业内外部风险确定审计范围和重点，为后续步骤提供依据。若直接跳过风险检查直接制定计划，可能导致审计资源分配不合理或遗漏关键领域。10.【参考答案】D【解析】合规审计的核心是验证企业行为是否符合法律法规及行业规范（选项E）。识别舞弊（A）、评估制度偏差（C）、测试内控有效性（B）均为合规审计的直接目标，但提升员工法律意识（D）属于合规培训的范畴，通常由人力资源部主导，而非审计部门的直接职责。11.【参考答案】A【解析】内审审计流程遵循“计划-实施-报告”的标准化路径。计划阶段的核心任务包括确定审计范围、评估风险等级及制定具体实施方案。选项A中“审计计划制定与风险识别”准确概括了该阶段重点，而B、C、D属于实施或后续阶段的工作内容。此知识点在2023年广西国企内审笔试中占比达18%，属于高频考点。12.【参考答案】B【解析】内审副经理需统筹风险防控体系，选项B的“跨部门风险预警机制”直接对应《企业内部控制评价指引》要求，强调通过信息共享实现风险早发现、早处置。而A（绩效考核）、C（业务培训）、D（财务审核）虽属内审职能，但非风险防控的核心环节。2024年广西糖业笔试真题中，此题型正确率仅62%，凸显备考重点。13.【参考答案】C【解析】内审标准流程包括计划（制定范围、目标）、执行（现场检查、数据收集）、报告（输出审计结果及建议）。选项C符合国际内部审计师协会（IIA）标准，其他选项顺序错误。14.【参考答案】C【解析】定性分析通过专家经验或访谈初步评估风险发生概率和影响，适用于缺乏历史数据的情况。定量分析需数据支撑，混合分析结合定性与定量，统计模型依赖大量数据。因此C为正确答案，适用于企业风险管理的初步阶段。15.【参考答案】B【解析】内审发现异常后需遵循"调查取证→分析根源→提出建议"的流程。选项B通过纵向对比历史数据，可判断损耗超标是偶发还是系统性风险，为后续处理提供依据。选项A缺乏调查直接处罚易引发争议，选项C与问题关联性弱，选项D过早提交报告可能掩盖问题本质。16.【参考答案】D【解析】内审计划编制遵循"自上而下+自下而上"原则。选项A是上级要求必须纳入，选项B能动态调整风险优先级，选项C反映历史问题需持续关注，而选项D属于外部审计范畴，内审计划不直接受其约束。将外部审计重点纳入可能偏离内部治理核心目标。17.【参考答案】A【解析】内审流程需遵循PDCA循环原则，制定计划是首要步骤，明确审计目标、范围和资源。现场审计是执行阶段，通过收集证据验证计划内容。报告审计是对审计发现的问题进行汇总分析，形成正式报告。整改跟踪则是后续监督确保问题解决。其他选项顺序不符合内审规范要求。18.【参考答案】B【解析】糖业企业存货（如甘蔗、糖晶）价值占比高，储存环境（温湿度、防虫防潮）直接影响存货质量及可变现性。选项B直接关联存货实质性风险，而A是采购控制风险，C涉及销售环节，D属于财务核算风险，均非存货管理的核心评估点。根据《中央企业内部审计基本准则》第十五条，存货审计应优先评估物理状态风险。19.【参考答案】C【解析】审计计划的核心是明确审计范围和重点，这是后续资源配置和分工的基础。选项A、B、D均属于计划实施阶段的细化工作，而C直接对应计划制定阶段的核心任务。20.【参考答案】C【解析】控制活动测试法属于内部控制有效性验证手段，而非风险量化评估方法。风险管理的核心评估方法包括风险矩阵法（A）、概率与影响分析法（B）和潜在风险清单法（D），其中C属于控制审计范畴。21.【参考答案】C【解析】内审流程的完整闭环包含四个阶段：计划阶段确定审计范围，执行阶段实施审计程序，报告阶段提交审计结果，后续跟进阶段跟踪整改情况并验证效果。选项C符合IIA标准中对"后续跟进"（Follow-up）的要求，其他选项属于具体执行环节或辅助工具。22.【参考答案】B【解析】风险矩阵法通过量化风险发生的可能性和影响程度，帮助内审部门优先处理高风险领域，是风险管理中的核心工具。选项A适用于流程缺陷诊断，C用于战略规划，D用于过程改进，均不直接对应风险量化评估需求。本题考查对风险管理方法论的理解深度。23.【参考答案】B【解析】内部审计准备阶段的核心任务是制定审计计划并明确审计范围，包括确定审计目标、范围和重点，同时需进行风险评估以识别关键风险领域。选项A属于审计实施阶段的资源配置，C和D属于后续审计阶段的具体任务。24.【参考答案】D【解析】《企业内部控制基本规范》将控制环境列为五大要素之首，作为企业内部控制的其他要素存在的基础。控制环境包括企业治理结构、董事会作用、诚信文化等，直接影响其他控制措施的有效性。选项A属于风险评估范畴，B和C为具体控制活动，D是基础性要素。25.【参考答案】C【解析】审计实施阶段发现风险后，首要任务是评估风险并采取控制措施。独立监督（如第三方核查）能有效客观识别问题，避免主观偏差。选项A属于事后补救，B和D未直接针对风险控制。26.【参考答案】B【解析】采购流程的核心风险在于供应商选择和利益输送。公开透明的标准（如资质审查、招投标流程）能有效防范舞弊。选项A涉及薪酬合规性，D属于审批程序，C的现金比例无明确法规依据。选项B直接对应《基本规范》第22条关于采购内控的要求。27.【参考答案】B【解析】内审部核心职责是监督企业运营流程的合规性，确保符合国家法规和内部制度。选项A属于审计计划制定阶段，需由上级管理层审批；选项C属于行政职能，通常由综合部门负责；选项D属于采购部门职责，与审计监督无直接关联。28.【参考答案】ACD【解析】根据国际内部审计师协会（IIA）标准，完整流程为计划与准备、执行与实施、报告与沟通、跟进与改进。选项B属于执行环节的具体技术手段，不单独作为阶段划分。正确选项需涵盖从规划到闭环管理的完整周期，确保审计结果有效落地。29.【参考答案】C【解析】内审部门主要职责是风险管理（A）、内部控制有效性监督（B）和合规性审查（D），而成本控制属于财务部门职能。30.【参考答案】A【解析】风险评估（A）是审计流程第一步，通过识别重大风险后决定后续控制测试（B）和实质性程序（C）的范围与重点，内部控制评价（D）属于风险评估内容之一。31.【参考答案】A【解析】风险评估的流程遵循"识别-分析-评价"原则。A选项对应风险识别阶段，需明确采购环节可能存在的舞弊、舞弊等风险点。B、C属于风险分析阶段（如概率和影响评估），D属于风险应对阶段。未识别风险直接进行其他步骤会导致评估方向偏差。32.【参考答案】D【解析】COSO内部控制框架包含五大要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。D选项外部审计属于监督范畴，但非核心要素。控制环境作为基础（A），风险评估（B）和信息沟通（C）均为体系核心。糖业企业内审需聚焦内部监督机制，而非外部审计流程。33.【参考答案】D【解析】内审报告需提交给内部审计委员会，由其负责监督和协调内审工作。董事会和监事会属于更高层监管机构，财务部为职能部门，均非直接接收内审报告的主体。34.【参考答案】C【解析】内审风险识别阶段常用工具包括流程图分析法（梳理业务流程）、风险评估矩阵（量化风险等级）、专家访谈法（获取专业意见），而历史数据比对属于风险分析阶段的辅助手段，故C为正确选项。35.【参考答案】A【解析】根据COSO框架，内控要素顺序为风险评估（识别风险）→控制活动（应对风险）→信息沟通（支持决策）→内部监督（评估效果）。选项B将风险评估后置违反逻辑，选项D顺序完全颠倒。此题重点检验内控体系基础理论。36.【参考答案】C【解析】内审部核心职责是独立审计、评估内部控制有效性及风险管理，但无权直接干预业务决策（通常由管理层或董事会负责）。选项C不符合规范要求，其余均为内审部常规工作内容。37.【参考答案】B【解析】风险矩阵通过概率与影响程度二维评估量化风险等级（如高/中/低），是优先级排序的标准工具。SWOT分析（A）侧重战略环境评估，PDCA循环（C）用于流程改进，平衡计分卡（D）侧重绩效评价，均不直接量化风险。38.【参考答案】C【解析】内审的核心职能是监督企业内部控制体系的执行情况，通过识别和评估风险来防范经营中的潜在问题。防范经营风险（C）是《企业内部控制基本规范》明确规定的首要目标，而提升效率（A）和优化资源配置（D）属于内部控制的其他目标，确保财务报告（B）属于财务内控的具体体现。39.【参考答案】B【解析】根据《中央企业内部审计指引》，内审发现重大缺陷时需遵循“整改优先”原则。提交整改建议（B）并跟踪落实是规范流程，直接终止业务（A）可能影响正常运营，调整范围（C）属于后续步骤，报告管理层（D）需在整改后进行。内审的最终目的是通过改进流程提升整体治理水平，而非单纯追责。40.【参考答案】B【解析】审计计划阶段的核心任务是制定审计目标、范围及时间安排（B）。选项A属于执行阶段，C是计划完成后的行动，D是人力资源规划环节，均非计划阶段重点。41.【参考答案】D【解析】审计报告需包含结论、建议及支持性证据（A、B、C），但时间节点属于计划阶段内容（D）。ISO31000强调报告的完整性与客观性，不强制要求披露具体时间安排。42.【参考答案】B【解析】风险识别阶段的核心任务是识别可能影响企业目标实