2025晋能控股集团有限公司审计事务中心和法律事务中心内部招聘54人（山西）笔试历年备考题库附带答案详解

2025晋能控股集团有限公司审计事务中心和法律事务中心内部招聘54人（山西）笔试历年备考题库附带答案详解一、单项选择题下列各题只有一个正确答案，请选出最恰当的选项（共25题）1、在审计流程的初步业务活动阶段，审计人员需完成的主要工作不包括（）。A.确定审计范围和重要性水平B.制定审计计划C.识别被审计单位重大错报风险D.执行实质性程序2、根据《民法典》规定，当事人约定解除权消灭的情形是（）。A.一方迟延履行债务超过合理期限B.当事人协商一致解除合同C.当事人一方主张解除权后，对方未在约定期间内行使D.当事人一方迟延履行债务导致合同目的无法实现3、根据招聘公告，该单位计划在山西地区招聘多少名审计及法律事务人员？A.30人B.54人C.36人D.42人4、审计工作中，重要性水平的主要作用是（）A.确定审计程序和样本量B.评估错报风险对财务报表的影响C.规避所有潜在审计风险D.减少审计成本5、审计人员对某子公司存货盘点实施穿行测试时，发现未对已发出但未开票的货物进行账务处理，该问题属于审计发现中的（）。A.控制活动缺失B.信息记录不全C.权限设置错误D.风险评估不足6、法务审核某采购合同时，发现买方要求支付违约金的比例为合同金额的35%，该条款的合法性（）。A.符合《民法典》规定B.需协商调整C.完全无效D.视具体情况而定7、审计组在确定审计范围时，若发现企业存在重大会计估计偏差且无法调整，应出具何种审计报告？（）

A.无保留意见

B.保留意见

C.否定意见

D.无法表示意见A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见8、法律事务中心在合同审查中，应重点防范哪种法律风险？（）

A.诉讼时效超过3年

B.合同条款歧义

C.当事人身份虚假

D.税收优惠政策失效A.诉讼时效超过3年B.合同条款歧义C.当事人身份虚假D.税收优惠政策失效9、某审计项目组在计划阶段发现被审计单位内部控制存在缺陷，注册会计师应首先采取的审计程序是（）。A.执行控制测试B.扩大实质性程序范围C.重新评估重要性水平D.实施穿行测试10、劳动法规定，用人单位解除劳动合同应当提前（）书面通知劳动者。A.7天B.15天C.30天D.60天11、审计工作底稿编制完成后，下一步工作应优先开展的是（）。

A.审计报告撰写

B.审计项目组内部复核

C.审计证据分类归档

D.审计差异沟通确认12、法律事务中心在处理商业合作纠纷时，通常优先采用的文件是（）。

A.交易合同补充条款

B.诉讼保全担保函

C.保密协议附件

D.争议解决机制备忘录13、晋能控股集团审计事务中心招聘笔试中，审计流程的关键步骤不包括以下哪项？

A.风险评估与审计计划制定

B.审计证据收集与验证

C.财务报表审计与报告阶段

D.账户余额测试与实质性程序14、根据《反不正当竞争法》，晋能控股法律事务中心需重点防范的商业贿赂行为是？

A.向供应商赠送节日礼品

B.为特定客户降低产品价格

C.通过第三方支付不正当佣金

D.在招标中虚报资质证明15、晋能控股集团审计事务中心在开展常规财务审计时，若发现某笔交易金额超过审计重要性水平，审计师应优先采取以下哪种措施？

A.增加审计证据的可靠性

B.直接调整审计风险水平

C.重新评估重要性水平并调整审计程序

D.暂停审计工作等待管理层说明16、法律事务中心在处理合同纠纷时，为降低集团法律风险，应优先在合同中约定哪种条款？

A.违约金比例

B.争议解决方式（如仲裁或诉讼地点）

C.合同履行期限

D.付款方式17、审计事务中心在制定年度审计计划时，首要任务是（）。A.确定审计范围和重点B.汇总上年度审计发现问题C.制定详细的审计实施方案D.评估内部控制的完善程度18、法律事务中心处理合同纠纷时，以下哪项措施属于风险防范的"事前控制"环节？（）A.签订合同时设置违约金条款B.合同履行中发现条款歧义后修改C.定期对合同进行合规性审查D.诉讼过程中申请财产保全19、根据《企业内部控制基本规范》，审计事务中心在开展内部审计时，以下哪项属于审计实施阶段的核心任务？（）

A.制定审计计划并分配资源

B.收集审计证据并评估内部控制缺陷

C.确定审计重要性水平并设计审计程序

D.出具审计报告并跟踪整改情况20、依据《公司法》第四十四条，股东请求查阅公司章程、股东名册、会计账簿等资料，需满足以下哪项持股条件？（）

A.持股比例≥10%

B.持股比例≥5%

C.持股比例≥3%

D.无持股比例限制21、晋能控股集团审计事务中心在开展常规审计时，首要且关键的工作步骤是？A.收集历史审计档案B.制定审计计划C.确定审计重点D.选取抽样方法22、法务部门在合同风险防范中，最有效的风险控制措施出现在合同哪个阶段？A.合同签订前审查B.合同履行阶段定期审查C.合同终止后评估D.合同变更协商期23、晋能控股审计事务中心在实施预审时，首要关注事项是（）

A.核查会计凭证原始性

B.评估被审计单位内部控制缺陷

C.确定重要性水平并制定审计程序

D.分析历史审计问题整改情况A.首要关注会计凭证原始性B.优先评估内部控制缺陷C.依据重要性水平制定审计计划D.侧重历史问题整改追踪24、审计报告指出某子公司存在"未及时履行合同违约金支付义务"，该问题应归因于（）

A.内部控制制度缺失

B.外部法律环境变化

C.审计程序执行偏差

D.财务人员专业能力不足A.内部控制制度不完善B.外部政策法规调整C.审计抽样未覆盖关键合同D.财务人员未掌握违约条款25、在审计计划阶段，审计人员应重点确定的内容不包括（）。A.审计目标与范围B.审计资源分配C.审计风险水平D.审计报告提交时间二、多项选择题下列各题有多个正确答案，请选出所有正确选项（共15题）26、根据审计流程规范，以下属于审计实施阶段的核心环节的是（）

A.制定审计计划

B.实施控制测试与实质性程序

C.编制审计报告

D.确定审计资源配置1.A.B

2.B.C

3.A.D

4.B.D27、法律事务中心应对企业法律风险的主要措施包括（）

A.建立合规审查制度

B.定期开展合同风险排查

C.设立知识产权专项基金

D.完善诉讼案件归档系统A.C

2.B.D

3.C.D

4.D.D28、晋能控股集团审计事务中心在开展年度审计时，下列哪些流程属于审计实施阶段的核心环节？（）

A.制定审计计划

B.执行控制测试

C.实施实质性程序

D.撰写审计调整建议A.ABB.BCC.ACD.CD29、法律事务中心在防范合同法律风险时，以下哪些措施属于事前防范与事中控制结合的范畴？（）

A.合同履行前的法律审核

B.定期开展合规性培训

C.诉讼时效届满前的主动催告

D.争议解决机制的事后优化A.ABB.ACC.ADD.BC30、晋能控股集团审计事务中心招聘流程中，以下哪些环节属于核心考核阶段？

A.报名登记与资料提交

B.审计实务操作模拟考核

C.职业道德与合规意识测试

D.综合素质面试与情景模拟1.A.B

2.B.C

3.C.D

4.A.D31、法律事务中心日常工作中，以下哪些任务属于核心职责范围？

A.员工劳动合同代签

B.合同风险条款审查

C.外部法律顾问对接

D.企业规章制度修订1.A.B

2.B.C

3.C.D

4.A.D32、审计事务中心在开展年度审计时，需遵循的流程关键步骤包括（）

A.审计计划制定与风险识别

B.审计证据收集与数据分析

C.审计报告编制与整改跟踪

D.审计结果与业务部门沟通

E.审计档案归档与销毁A.ABDEB.ABCDC.BCDED.ABC33、法律事务中心应对企业合规风险时，需重点关注的领域包括（）

A.合同审查与履约风险防控

B.劳动用工法律纠纷处理

C.行业政策动态跟踪与解读

D.重大决策法律意见出具

E.应急预案制定与演练A.ABCDB.ABDEC.BCDED.ACDE34、晋能控股审计事务中心负责的审计类型包括（）

A.财务收支审计

B.内部控制审计

C.经济责任审计

D.税务审计

E.项目效益审计A.ABEB.ABCC.ACDD.ADE35、法律事务中心的核心职责不包括（）

A.合同合法性审查

B.法律风险预警

C.知识产权管理

D.劳动争议调解

E.诉讼案件代理A.ACEB.ADEC.BCED.ABC36、审计事务中心在实施审计前需完成的核心工作包括（）

A.制定审计计划

B.现场审计取证

C.编制审计报告

D.风险评估与应对

E.审计档案归档A.仅A和CB.EC.D37、法律事务中心审查合同时应重点关注的条款包括（）

A.合同主体资质合法性

B.违约责任与赔偿标准

C.争议解决方式与管辖法院

D.合同履行期限与交付方式

E.保密条款与知识产权归属A.DB.E38、晋能控股集团审计事务中心笔试中提到，审计流程的关键阶段包括（）

A.计划阶段

B.实施阶段

C.总结阶段

D.报告阶段A.ABB.ACC.ADD.BC39、法律事务中心招聘考试中，识别企业法律风险的有效方法包括（）

A.定期组织合规培训

B.统计年度诉讼案件数量

C.审查合同履行情况

D.调查员工满意度A.ACB.BDC.ADD.BC40、根据企业审计流程，下列属于审计实施阶段核心步骤的是（）

A.制定审计计划

B.执行审计程序并评价证据

C.出具审计报告

D.开展风险测评与应对A.BB.CC.D三、判断题判断下列说法是否正确（共10题）41、审计人员在执行审计时，若发现被审计单位存在重大错报风险，应优先采取的应对措施是：A.扩大实质性程序范围B.调整重要性水平C.增加审计程序执行次数D.立即终止审计A.扩大实质性程序范围B.调整重要性水平C.增加审计程序执行次数D.立即终止审计42、法务部门对采购合同进行审查时，未发现以下哪项法律风险点：A.合同条款未明确违约责任B.争议解决方式约定不具体C.合同金额未设置上限D.双方签字盖章齐全A.合同条款未明确违约责任B.争议解决方式约定不具体C.合同金额未设置上限D.双方签字盖章齐全43、晋能控股集团审计事务中心在制定年度审计计划时，必须将风险评估作为首要步骤。A.正确B.错误44、法律事务中心在处理合同纠纷时，法务人员无需参与诉讼材料的整理与提交工作。A.正确B.错误45、晋能控股集团有限公司2025年审计事务中心及法律事务中心内部招聘计划总人数为54人，其中审计岗占比30%，法律岗占比70%。A.正确B.错误46、晋能控股集团有限公司内部招聘笔试科目仅包含专业科目测试，不涉及综合能力测试。A.正确B.错误47、审计事务中心在开展存货监盘时，必须由被审计单位相关人员全程陪同并参与抽盘。（）A.正确B.错误48、法律事务中心在审核合同合同时，必须重点审查双方权利义务条款的明确性。（）A.正确B.错误49、晋能控股集团审计事务中心的常规审计流程中，项目执行阶段必须完成被审计单位提供的原始凭证和账簿的完整核查，是否正确？A.正确B.错误50、法律事务中心在处理合同纠纷时，若涉及跨省诉讼，必须优先选择被告所在地法院管辖，是否正确？A.正确B.错误

参考答案及解析1.【参考答案】D【解析】初步业务活动阶段的核心任务是制定审计计划，包括确定审计范围、重要性水平及重大错报风险。实质性程序属于审计执行阶段的工作，因此D项为正确选项。2.【参考答案】C【解析】《民法典》第563条明确，约定解除权消灭的情形包括：当事人一方主张解除权后，对方未在约定期间内行使或对方已拒绝行使。A、D项属于法定解除权情形，B项为协商解除方式，均不适用约定解除权消灭规则。3.【参考答案】B【解析】题干明确指出招聘54人，山西地区。选项B直接对应，其余选项为干扰项。4.【参考答案】B【解析】重要性水平的核心作用是评估错报风险对财务报表整体的影响，从而确定审计程序和样本量（A为间接作用）。选项C、D不符合审计准则定义，需结合教材知识点判断。5.【参考答案】A【解析】控制活动是确保会计信息可靠性的具体措施，未及时处理已发出货物属于控制流程中的执行缺失，需完善存货发出与账务处理的衔接机制。6.【参考答案】B【解析】根据《民法典》第585条，违约金不得超过损失的30%，35%的条款可能显失公平，需协商降低至30%以下或法院调整。合同部分条款无效不影响其他部分效力。7.【参考答案】D【解析】根据《中国注册会计师审计准则》，当审计范围受到严重限制且会计估计偏差重大时，审计师无法确认财务报表公允性，应出具"无法表示意见"报告。无保留意见适用于无保留事项，保留意见针对未更正的错报且影响可控，否定意见针对存在根本性错报，无法表示意见是审计范围受限且无法确认错报严重性的最终结论。8.【参考答案】B【解析】合同条款歧义是合同法律风险的核心，可能导致履行争议或违约。诉讼时效需结合具体争议时间判断，非审查重点；当事人身份虚假属于基础审查内容，税收政策失效需关注时效性条款。合同条款的明确性直接影响合同效力与履行，需通过条款解释、补充协议等方式规避歧义风险。9.【参考答案】B【解析】根据审计准则，当评估重大错报风险时，若内部控制存在重大缺陷，注册会计师应扩大实质性程序范围以应对更高风险。控制测试（A）和穿行测试（D）属于控制测试阶段程序，而重新评估重要性水平（C）是计划阶段的常规步骤，无法直接应对内部控制缺陷。10.【参考答案】C【解析】《劳动合同法》第37条规定，劳动者提前30日以书面形式通知用人单位，可以解除劳动合同。选项C符合法定程序。其他选项中，7天是试用期提前通知期限（第39条），15天和60天无法律依据，属于干扰项。该条款旨在保障劳动者辞职权的实现，需严格遵循30天书面通知的要求。11.【参考答案】B【解析】审计工作底稿编制完成后，需进行内部复核以确保底稿的完整性和准确性，这是审计准则规定的必要程序。复核通过后才能进入报告撰写或后续阶段，因此B正确。其他选项中，A是复核后的步骤，C属于归档流程，D涉及差异确认需在执行阶段完成。12.【参考答案】D【解析】争议解决机制备忘录是处理纠纷时明确管辖、仲裁条款等核心内容的文件，直接决定后续法律程序。其他选项中，A属于合同细节，B是诉讼前置文件，C用于信息保护，均需基于争议解决机制备忘录的指引。13.【参考答案】D【解析】审计流程通常包括风险评估与计划、审计实施（含控制测试与实质性程序）、审计报告三个阶段。选项D中的账户余额测试属于实质性程序的一部分，应包含在审计实施环节，而非独立步骤。14.【参考答案】C【解析】商业贿赂指为谋取交易等不正当利益，给予或收受商业回扣、贿赂金等行为。选项C的第三方支付佣金直接违反《反不正当竞争法》第八条，属于典型贿赂形式。选项A的节日礼品若价值合理不构成贿赂，选项B、D涉及价格歧视或资质造假，属不同法律规制范畴。15.【参考答案】C【解析】审计重要性水平是审计师确定审计程序合理性的基准。当交易金额超过该水平时，需重新评估重要性水平并调整审计程序（如扩大抽查范围或深入分析），而非直接调整风险或暂停工作。选项C符合审计准则要求。16.【参考答案】B【解析】争议解决条款直接影响纠纷处理效率与成本。明确约定仲裁或诉讼地点可避免管辖争议，快速解决争议，减少集团资源消耗。选项A、C、D为合同常规条款，B直接关联法律风险防范核心目标。17.【参考答案】C【解析】审计计划阶段的核心是制定实施方案，明确时间、方法、分工等内容。选项A属于计划的具体内容，选项B是总结阶段工作，选项D属于风险评估环节。正确答案C对应审计准则中"计划阶段确定审计范围与程序"的要求。18.【参考答案】C【解析】事前控制指在合同签订前实施的风险预防，C选项的定期审查属于主动风险排查。选项A是签约时的风险约定，B属于事中纠偏，D是事后补救措施。根据《企业合规管理指引》，事前审查是基础性防范手段。19.【参考答案】B【解析】审计实施阶段的核心任务是收集充分、适当的审计证据，并评估内部控制的有效性及存在的缺陷。选项A属于计划阶段，C属于计划阶段的具体任务，D属于报告阶段。审计证据是形成审计结论的基础，需贯穿实施阶段全过程。20.【参考答案】C【解析】根据《公司法》第四十四条，单独或合计持有公司股份3%以上的股东有权查阅公司章程、股东名册、会计账簿等资料，但涉及公司重大事务的查阅请求需经董事会或股东大会批准。选项A、B的持股比例要求适用于请求召开临时股东大会等情形，D选项不符合法律对股东知情权的限制性规定。21.【参考答案】B【解析】审计流程遵循"计划先行"原则，制定审计计划是明确审计目标、范围和方法的基础步骤。选项B符合《企业内部控制基本规范》中关于审计程序的要求，而其他选项均为后续执行环节。22.【参考答案】B【解析】合同风险防控需贯穿全生命周期，但履行阶段是风险暴露最集中的时段。根据《民法典》合同编规定，定期审查可及时识别履约偏差（如付款延迟、条款执行异常），较签订前审查（一次性）和终止后评估（事后补救）更具主动性。选项B符合企业法务管理最佳实践。23.【参考答案】C【解析】审计预审的核心是确定重要性水平（如金额阈值）和制定审计程序（如抽样方法），以合理分配审计资源。选项C对应审计准则中"计划阶段"的核心任务，而选项A属于实施阶段的具体工作，B和D涉及后续评估环节。24.【参考答案】A【解析】合同违约金支付属于内部控制范畴，若制度未明确违约责任界定、支付流程或预警机制，即构成"制度缺失"。选项B涉及外部因素需有政策变更证据，C指向审计执行问题而非被审单位责任，D属人为操作失误范畴，均与题干描述的系统性缺陷无关。25.【参考答案】D【解析】审计计划阶段的核心是明确审计目标、范围、资源分配及风险评估（如C选项），而审计报告提交时间属于审计执行与报告阶段的安排，因此D为正确选项。26.【参考答案】2【解析】审计实施阶段的核心环节包括控制测试和实质性程序（B），而审计计划（A）属于计划阶段，审计报告（C）属于报告阶段，资源配置（D）属于计划与执行阶段衔接部分。27.【参考答案】2【解析】合规审查（A）和合同排查（B）是风险预防核心措施，诉讼归档（D）属于风险处置环节。知识产权基金（C）属于风险补偿手段而非主动防控措施，因此排除。28.【参考答案】B【解析】审计实施阶段的核心环节包括控制测试和实质性程序（B选项）。审计计划（A）属于审计准备阶段，审计调整建议（D）属于审计报告阶段。控制测试用于评估内控有效性，实质性程序直接验证财务数据真实性，两者共同构成审计实施的核心内容。29.【参考答案】A【解析】合同法律风险的事前防范包括法律审核（A），事中控制需在履行过程中执行审核结果（隐含B选项合规培训的作用）。诉讼时效催告（C）属于事后补救，争议机制优化（D）侧重改进而非风险控制。因此，A选项为唯一正确答案。30.【参考答案】3【解析】审计事务中心核心考核阶段包括职业道德与合规意识测试（C）和综合素质面试与情景模拟（D）。A选项为报名阶段，B选项属于专业能力考核环节，但非核心必考内容。31.【参考答案】2【解析】法律事务中心核心职责包括合同风险条款审查（B）和外部法律顾问对接（C）。A选项属于行政事务，D选项涉及综合管理职能，均非法律事务核心内容。32.【参考答案】B【解析】审计流程的核心步骤包括计划（A）、执行（B）、报告（C）和沟通（D）。选项E的档案管理属于后续环节，非核心流程步骤。33.【参考答案】A【解析】合规风险管理的核心领域包括合同管理（A）、政策跟踪（C）、决策支持（D）和意见出具（B）。选项E的应急预案属于风险管理范畴，但非法律事务中心直接职责。34.【参考答案】A【解析】审计事务中心依据《企业审计工作规定》开展财务收支、内部控制、经济责任及项目效益审计。税务审计属于税务部门职责，故排除D。正确选项为A（ABE）。35.【参考答案】D【解析】法律事务中心依据《企业法律顾问管理办法》明确职责为合同审查、法律咨询、争议处理及合规管理。知识产权管理通常由法务部或技术部门负责，劳动争议调解由人力资源部主导，故C、D均不属核心职责。正确选项为D（ABC）。36.【参考答案】B【解析】审计流程分为计划、实施、报告三个阶段。实施前需制定审计计划（A）、进行风险评估与应对（D），并确保审计档案规范归档（E）。现场审计（B）属于实施阶段，审计报告（C）是实施后的成果。因此正确答案为B。37.【参考答案】D【解析】合同审查需全面覆盖主体资质（A）、违约责任（B）、争议解决（C）、履行条款（D）、保密与知识产权（E）。所有选项均为合同审查的核心要点，排除不相关选项后正确答案为D。38.【参考答案】A【解析】审计流程分为计划、实施、报告三个阶段。总结阶段并非标准审计流程环节，因此正确选项为A（计划阶段和实施阶段）。39.【参考答案】A【解析】法律风险识别需结合制度完善（如合规培训）和实务审查（如合同审查）。统计诉讼案件数量可能反映历史风险但无法主动识别新风险，员工满意度与法律风险无直接关联，因此正确选项为A（定期组织合规培训和审查合同履行情况）。40.【参考答案】C【解析】审计实施阶段包括执行审计程序和评价证据（B），而计划阶段是制定审计计划（A），报告阶段是出具报告（C）。D选项属于审计计划阶段的风险测评步骤，故正确答案为A、B、C。41.【参考答案】A【解析】根据《中国注册会计师审计准则》，当存在重大错报风