2026年税务师考试涉税服务实务经典题型模拟试题

2026年税务师考试涉税服务实务经典题型模拟试题考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案）1.税务师事务所从事涉税服务业务，其名称中不得含有（）字样。A.税务B.会计C.事务所D.咨询2.根据规定，涉税服务人员从事涉税服务业务时，与委托人有利害关系的，应当（）。A.主动回避B.事先告知C.请求税务机关批准D.由税务机关决定是否回避3.委托人委托税务师事务所办理涉税服务业务，应当如实提供相关资料，并对资料的真实性、完整性负责，这体现了涉税服务业务中（）的原则。A.依法代理B.客户至上C.独立公正D.客户责任4.某税务师事务所接受委托，对甲企业2024年度的企业所得税纳税情况进行纳税审核。该审核工作属于（）业务。A.税务咨询B.税务筹划C.税务审核D.税务代理申报5.纳税人因不可抗力导致无法按期办理纳税申报，应当在不可抗力情形消除后（）日内，向税务机关报告，并办理补报手续。A.10B.15C.30D.606.下列各项中，不属于税务代理基本原则的是（）。A.依法代理原则B.独立公正原则C.有偿服务原则D.客户至上原则7.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对纳税人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料进行检查，检查的期限一般不得超过（）日。A.3个月B.6个月C.1年D.2年8.某企业2024年度取得应纳税所得额100万元，假定该企业符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率，且已累计预缴企业所得税15万元。该企业2024年度应补（退）缴纳的企业所得税额为（）万元。A.5B.0C.10D.209.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出中，在规定期限内准予据实扣除的是（）。A.支付给关联方的利息支出（超过债资比例且未独立核算成本费用）B.用于广告、宣传的支出C.资本性支出D.支付给非关联方的过高费用10.某增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票，取得销售额100万元，税率为13%，销项税额为13万元。该纳税人当期认证进项税额为8万元，则其当期应纳增值税额为（）万元。A.5B.13C.8D.011.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。A.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品）的销售额B.银行销售金银业务取得的销售额C.建设单位销售自建不动产D.提供技术咨询劳务12.下列关于增值税留抵退税的表述，正确的是（）。A.只适用于小型微利企业B.留抵税额必须大于当期应纳税额C.是对纳税人前期多缴税款的退还D.适用于所有行业的一般纳税人13.纳税人销售不动产，应按照（）征收率计算缴纳增值税。A.3%B.5%C.9%D.13%14.个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照（）征税。A.购置价格全额的5%B.购置价格全额的差额的5%C.销售收入全额的5%D.销售收入全额的差额的5%15.下列关于个人所得税居民个人的表述，正确的是（）。A.居住时间累计满90日的个人B.在中国境内拥有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满30日的个人C.在中国境内拥有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183日的个人D.仅指在中国境内定居的个人16.居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税额时，适用的减除费用标准是（）元/月。A.3,000B.5,000C.6,000D.10,00017.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.仅适用于高新技术企业C.仅适用于小型微利企业D.仅适用于福利企业18.根据规定，企业固定资产折旧的计提方法，在计算应纳税所得额时，可以采用（）。A.年数总和法B.双倍余额递减法C.任意方法D.只有直线法19.下列税种中，属于行为税的是（）。A.增值税B.企业所得税C.印花税D.土地增值税20.税务师事务所承办涉税服务业务，发现委托人有逃避纳税义务行为，应当（）。A.秘密帮助委托人逃避B.坚持原则，拒绝承办C.说服委托人补报纳税D.事先告知税务机关二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有你认为正确的答案。每题所有答案选择正确的得满分；少选、错选、不选均不得分）21.涉税服务人员从事涉税服务业务时，以下哪些情形应当回避？（）A.是委托人的近亲属B.与委托人有利害关系C.曾为委托人提供过非涉税服务D.与委托人的主要负责人有同学关系22.税务师事务所业务档案的管理期限，自业务终止之日起，对涉税咨询、纳税筹划等业务，应当至少保存（）年。A.5B.10C.15D.2023.增值税一般纳税人发生的下列业务中，可以开具增值税专用发票的有（）。A.向消费者个人销售货物B.向小规模纳税人销售货物C.向一般纳税人销售货物或提供应税服务D.出口货物（适用零税率）24.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的有（）。A.职工福利费支出（未超过扣除限额）B.资本性支出C.支付给关联方的利息支出（符合独立交易原则且不超过规定比例）D.纳税人参加财产保险缴纳的保险费25.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税实行从价定率和从量定额两种征收方法B.纳税人自产自用应税消费品，无需缴纳消费税C.委托加工应税消费品，受托方是消费税的纳税人D.卷烟在计算消费税时，实行复合计税方法26.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产转让所得D.免税储蓄存款利息27.企业在计算应纳税所得额时，下列资产不得计算折旧扣除的有（）。A.以经营租赁方式租入的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.单位价值低于规定标准的小型固定资产D.以融资租赁方式租出的固定资产28.下列税种中，其纳税人可能是个体的有（）。A.增值税B.企业所得税C.个人所得税（经营所得）D.印花税29.税务师事务所从事涉税服务业务，应当遵循的原则包括（）。A.依法代理原则B.独立公正原则C.客户至上原则D.专业胜任原则30.下列关于税务行政复议的表述，正确的有（）。A.纳税人对税务机关作出的征税决定不服，可以申请行政复议B.行政复议是法律诉讼的前置程序C.行政复议决定具有最终法律效力D.纳税人申请行政复议，一般不停止原具体行政行为的执行三、计算题（本题型共2题，每题6分，共12分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数，缺步酌情扣分，计算结果不准确不得分）31.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年3月销售化妆品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票；当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证；当月支付广告费取得增值税专用发票，注明金额10万元，税额1.3万元，该广告费符合税法规定的扣除条件。假定该企业期初留抵税额为0，3%的增值税税率不变。计算该企业3月份应纳增值税额。32.某居民个人2024年度取得工资薪金所得50万元，年终奖10万元。已知该个人适用税率为20%，速算扣除数为14100元。假定该个人年度其他所得均符合免税规定，不考虑其他扣除。计算该个人2024年度应缴纳的个人所得税额。四、综合分析题（本题型共4题，每题10分，共40分。请根据题目要求，结合所学知识进行分析、计算和判断，并写出答案。答案应当书写清晰，有理有据，否则酌情扣分）33.甲企业为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：（1）销售商品取得含税销售额117万元，货已发出，合同约定当月收款；（2）提供技术咨询收入20万元，已收款；（3）购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证，货已入库；（4）将自产的一批产品用于集体福利，成本价10万元，无同类产品市场价格。假定该企业期初留抵税额为0，5%的加计抵减政策已适用。计算该企业5月份应纳增值税额和当期可抵减的加计抵减额。34.乙公司为增值税一般纳税人，2024年度财务报表显示实现营业收入5000万元，营业成本3000万元，管理费用800万元（其中含通过公益性社会组织向灾区捐赠现金50万元），财务费用200万元，销售费用500万元。该公司2024年度发生的研究开发费用为600万元，其中符合税法规定的加计扣除金额为120万元。假定该公司无其他调整事项，企业所得税税率为25%。计算该公司2024年度应纳税所得额。35.张某为个体工商户，2024年度取得经营所得80万元，已知其当年在计算经营所得应纳税所得额时，允许扣除的成本费用等共计60万元（其中含与生产经营无关的支出10万元，已在计算经营所得前扣除）。假定经营所得适用5级超额累进税率，计算张某2024年度应缴纳的个人所得税额。36.某企业2024年3月转让一处房产，取得转让收入800万元，该房产原值为600万元，已累计折旧100万元。在转让过程中发生相关税费20万元。假定该企业为一般纳税人，转让不动产适用9%的增值税税率。计算该企业转让该房产应缴纳的增值税额和土地增值税（假定土地增值税计算中允许扣除的项目金额与上述信息基本一致，且该企业符合累进税率计算条件，不考虑其他因素）。---试卷答案一、单项选择题1.A2.A3.D4.C5.C6.D7.B8.A9.B10.A11.D12.C13.B14.C15.C16.C17.A18.A19.C20.B二、多项选择题21.A,B,D22.B,D23.B,C24.A,C,D25.A,C,D26.A,B,C27.A,B,D28.A,C,D29.A,B,C,D30.A,D三、计算题31.计算步骤：（1）销项税额=200/(1+13%)*13%=23.0877万元（2）可抵扣进项税额=10.4+1.3=11.7万元（3）加计抵减额=(80+10)/(1+13%)*5%=4.3478万元（或按当期认证进项税额6.5万元计算，取较低者4.3478万元）（4）应纳增值税额=销项税额-可抵扣进项税额+加计抵减额=23.0877-11.7+4.3478=15.7355万元答案：该企业3月份应纳增值税额为15.74万元（保留两位小数）。32.计算步骤：（1）工资薪金所得应纳税所得额=50-6,000*12=-72,000元（小于0，应纳税所得额为0）（2）年终奖单独计税：10/12=0.8333万元（月均收入）找适用税率：0.8333万元属于3万元至12万元区间，适用税率10%，速算扣除数2,520元。年终奖单独计税额=10*10%-2,520=7,480元（3）全年应纳个人所得税额=0+7,480=7,480元答案：该个人2024年度应缴纳的个人所得税额为7.48万元（保留两位小数）。四、综合分析题33.计算步骤：（1）销项税额=117/(1+13%)*13%+20/(1+13%)*13%=13.5154+2.3077=15.8231万元（2）可抵扣进项税额=6.5万元（3）进项税转出=0（本题无相关情况）（4）应纳税额=销项税额-可抵扣进项税额=15.8231-6.5=9.3231万元（5）加计抵减额=6.5*5%=0.325万元（6）当期实际抵减税额=min(0.325,9.3231)=0.325万元（7）当期应纳增值税额=9.3231-0.325=8.9981万元答案：该企业5月份应纳增值税额为8.99万元（保留两位小数），当期可抵减的加计抵减额为0.33万元（保留两位小数）。34.计算步骤：（1）广告费调整额=50万元（公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内部分扣除，此处假设超过12%）（2）研发费用加计扣除调增额=120万元（3）管理费用调增额=50万元（与生产经营无关的支出）（4）应纳税所得额=营业收入-营业成