2026年税务师税法一全真试题冲刺卷

2026年税务师税法一全真试题冲刺卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最合适的答案）1.根据税法基本原则，下列表述正确的是（）。A.税收法律主义要求税务机关有权对纳税人进行自由裁量B.税收公平原则仅指纳税人的经济能力相同应缴纳相同数额的税C.税收效率原则要求税收成本占GDP的比重越小越好D.税收法定原则意味着所有税收都必须由国务院决定开征或停征2.某个体工商户为小规模纳税人，2024年10月销售商品取得含税收入113万元，无其他业务。该个体工商户10月应缴纳的增值税额为（）万元。A.6B.9C.11D.153.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。A.年应税销售额未超过规定标准的个人，不属于增值税纳税人B.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，不能被认定为小规模纳税人C.增值税纳税人是指在中国境内销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产的单位和个人D.新设立的企业，只要发生应税行为就必须立即办理一般纳税人资格登记4.某商贸企业为一般纳税人，2024年11月购进一批货物，取得增值税专用发票上注明的销售额为100万元，税额13万元；当月销售货物取得含税销售额117万元。该企业11月适用的增值税率为13%，则当月应纳增值税额为（）万元。A.0B.2C.4D.65.下列项目中，不属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工收回的货物分配给股东C.将外购货物用于对外捐赠D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品6.根据增值税规定，下列关于进项税额抵扣的表述，错误的是（）。A.购进用于免征增值税项目的货物，其进项税额不得抵扣B.因管理不善造成货物丢失的，其对应的进项税额需要转出C.支付给运输企业的货物运输费用，其进项税额可以凭发票抵扣D.一般纳税人购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的货物，其进项税额不得抵扣7.下列关于增值税出口退（免）税政策的表述，正确的是（）。A.出口货物劳务的增值税税率为0，意味着出口企业可以零成本将增值税额全部退税B.小规模纳税人出口货物适用免征增值税政策C.出口适用零税率的货物，如果内销，应按内销税率计算缴纳增值税D.出口企业必须申请办理出口退税资格认定才能享受出口退税8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售自产化妆品取得不含税销售额500万元，收取包装物押金10万元（合同约定逾期未收回则转为收入）。该化妆品适用的消费税税率为30%。该企业12月应缴纳的消费税额为（）万元。A.120B.130C.150D.1609.根据消费税法律制度的规定，下列表述正确的是（）。A.消费税的纳税环节主要集中在生产环节B.消费税的征税范围包括所有高档消费品C.纳税人自产自用的应税消费品，如果用于连续生产应税消费品，不需要缴纳消费税D.消费税属于行为税10.下列关于消费税计税依据的表述，错误的是（）。A.纳税人销售应税消费品，以不含增值税的销售额为计税依据B.纳税人自产自用应税消费品，按照纳税人生产同类应税消费品的平均销售价格计算纳税C.委托加工收回的应税消费品，按照受托方的计税价格计算缴纳消费税D.纳税人通过自设非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部的零售价格计算消费税11.企业所得税的征税对象是（）。A.企业的一切所得B.企业来源于中国境内外的生产经营所得和其他所得C.企业来源于中国境内的生产经营所得D.企业来源于中国境外的生产经营所得12.某居民企业2024年度利润总额为800万元，该企业当年取得符合条件的居民企业之间的股息红利收入100万元，接受公益性捐赠支出20万元（超过年度利润总额12%的部分）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。A.760B.780C.800D.82013.下列关于企业所得税收入确认的表述，正确的是（）。A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入B.企业提供劳务持续时间超过一年的，在收到款项时确认收入C.企业接受捐赠的资产，应当确认收入D.企业销售商品涉及商业折扣的，应按扣除商业折扣后的金额确认收入14.根据企业所得税法，下列支出中，属于企业销售费用的是（）。A.企业购置用于生产产品的机器设备的支出B.企业支付给员工的工资薪金支出C.企业销售产品发生的广告费和业务宣传费D.企业购置用于研发活动的仪器设备的支出15.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列说法错误的是（）。A.可以作为税前扣除的成本费用B.必须取得合法有效的凭证C.必须符合权责发生制原则D.可以随意列支，不受真实性、相关性和合理性原则的限制16.下列关于固定资产折旧的说法，错误的是（）。A.固定资产由于技术进步等原因需要提前报废的，可以加速折旧B.固定资产的折旧方法由企业根据自身情况选择，一经确定不得变更C.以经营租赁方式租入的固定资产不得计提折旧D.固定资产折旧应按月计提17.下列关于无形资产的说法，正确的是（）。A.无形资产是指企业拥有或者控制的、没有实物形态的可辨认非货币性资产B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.企业外购商誉的支出，应当一次性计入管理费用D.自行研发支出形成的无形资产，其成本包括研究阶段的所有支出18.个人所得税的纳税义务人包括（）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所但居住满一年的个人C.在中国境内无住所且居住不满一年的个人D.以上都是19.下列收入中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”项目的是（）。A.驻外人员在境外履行职务期间的工资B.企业支付的年终加薪C.个人因担任董事职务取得的董事费收入D.劳务报酬所得20.根据个人所得税法，下列关于专项附加扣除的表述，正确的是（）。A.子女教育专项附加扣除的扣除标准由各省自行确定B.大病医疗专项附加扣除只能由本人申报C.赡养老人专项附加扣除只能由被赡养人所在的家庭申报D.3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的扣除期限最长为60个月21.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。A.统一比例税率B.五级超额累进税率C.加征率D.超额累进税率22.企业所得税法和个人所得税法在计算应纳税所得额时，对下列支出处理相同的是（）。A.广告费和业务宣传费B.捐赠支出C.支付给关联方的利息支出D.职工福利费23.某居民企业2024年度境内经营应纳税所得额为200万元，境外分支机构所得100万元，该分支机构在境外已纳税款20万元。假设该企业所纳税所得额均适用25%的税率。该企业2024年度应向中国境内缴纳的企业所得税额为（）万元。A.50B.62.5C.67.5D.7524.下列关于税收征收管理法律制度的表述，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人应纳税情况进行任何形式的检查B.税务机关征收税款时，必须开具完税凭证C.纳税人可以拒绝税务机关对其财务账簿的检查D.税务行政复议和税务行政诉讼期间，税收强制执行措施可以继续执行25.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款，经税务机关批准，可以（）。A.免除全部税款B.减半征收税款C.延期缴纳税款D.加收滞纳金二、计算题（本题型共3题，每题8分，共24分。请列示计算步骤，每步骤得相应分数）1.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年11月发生以下业务：(1)购进货物取得增值税专用发票，注明销售额100万元，税额13万元，货物尚未到达。(2)销售商品取得含税销售额200万元，开具增值税专用发票。(3)支付本月销售商品相关的运输费用，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运输费10万元，税额1万元。(4)将本月购进货物中的10万元货物用于集体福利。假设该企业适用增值税率为13%，要求计算该企业11月应纳增值税额。2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产化妆品取得不含税销售额800万元，收取包装物押金20万元（合同约定逾期未收回则转为收入）。该化妆品适用的消费税税率为30%。要求计算该企业10月应缴纳的消费税额。3.某居民企业2024年度财务报表显示：营业总收入500万元，营业成本300万元，销售费用50万元，管理费用80万元，财务费用30万元，营业外收入20万元，营业外支出15万元。该企业2024年度发生符合条件的公益性捐赠支出6万元。假设该企业无其他纳税调整事项，适用企业所得税税率为25%。要求计算该企业2024年度应纳企业所得税额。三、综合分析题（本题型共1题，共26分。请根据题意，结合税法相关规定进行分析计算）某居民企业为增值税一般纳税人，2024年9月发生以下业务：(1)购进生产用设备一台，取得增值税专用发票，注明销售额50万元，税额6.5万元，设备已验收入库。(2)销售商品取得含税销售额150万元，开具增值税专用发票。(3)支付本月销售商品相关的运输费用，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明运输费15万元，税额1.95万元。(4)将本月购进设备中价值10万元的部分用于对外捐赠。(5)支付给关联方的利息费用10万元，关联方接受的资产与其自身的资产规模相比不具合理性。(6)9月发生广告费支出8万元，管理费用5万元，财务费用3万元。(7)9月取得国债利息收入5万元。(8)9月发生符合规定的公益性捐赠支出3万元。假设该企业2023年度尚未弥补亏损，2024年9月相关费用支出均符合税法规定的扣除标准，企业适用的增值税率为13%，企业所得税税率为25%。要求：(1)计算该企业9月应纳的增值税额。(2)计算该企业9月应纳税所得额。(3)计算该企业9月应纳的企业所得税额。---试卷答案一、单项选择题1.C2.A3.A4.C5.D6.D7.B8.C9.C10.C11.B12.A13.D14.C15.D16.B17.A18.D19.D20.D21.B22.A23.C24.B25.C二、计算题1.计算步骤：(1)确定销项税额=200万元×13%=26万元。(2)确定进项税额=13万元(业务1)+1万元(业务3)=14万元。(3)确定视同销售计税依据=10万元×13%=1.3万元。(4)计算应纳增值税额=销项税额-进项税额+视同销售计税额=26-14+1.3=13.3万元。答案：该企业11月应纳增值税额为13.3万元。2.计算步骤：(1)确定计税销售额=800万元。(2)确定押金是否计入计税依据：合同约定逾期未收回则转为收入，视为含税收入，需先换算不含税收入再计入销售额=20万元/(1+13%)=17.56万元。(3)确定调整后计税销售额=800+17.56=817.56万元。(4)计算应纳消费税额=817.56万元×30%=245.268万元。答案：该企业10月应缴纳的消费税额为245.268万元。*(注：实际考试中可能要求保留整数或小数点后一位，此处按计算结果保留三位小数)*3.计算步骤：(1)确定会计利润总额=500-300-50-80-30+20-15=85万元。(2)确定公益性捐赠支出扣除限额=85万元×12%=10.2万元，实际发生6万元小于限额，可全额扣除。(3)确定税前调整金额：关联方利息费用10万元不得扣除，需调增；广告费、管理费用、财务费用通常有扣除比例限制，此处题目说明“均符合税法规定的扣除标准”，视为已符合，不调整。公益性捐赠支出可扣除，不调整。(4)确定应纳税所得额=85-0+10=95万元。(5)计算应纳企业所得税额=95万元×25%=23.75万元。答案：该企业2024年度应纳企业所得税额为23.75万元。三、综合分析题(1)计算步骤：(1)确定销项税额