2026年税务师《税务代理》模拟考试试卷

2026年税务师《税务代理》模拟考试试卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）1.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人实施税务检查时，检查人员不得少于（）人。A.1B.2C.3D.42.纳税人申请办理税务登记时，应当向税务机关提交的证件不包括（）。A.营业执照B.组织机构代码证C.税务代理委托书D.法定代表人身份证件3.下列关于变更税务登记的表述，正确的是（）。A.纳税人改变住所或经营地点，涉及主税种变动的，应办理变更税务登记。B.纳税人改变经营范围，但不涉及经营场所变动的，无需办理变更税务登记。C.纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应办理注销税务登记，而非变更税务登记。D.纳税人银行账户信息发生变更，无需办理变更税务登记。4.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿的，应当自账簿建立之日起（）内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料送交税务机关指定地点保管。A.10日B.15日C.30日D.60日5.下列项目中，不属于企业所得税的不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益6.企业所得税的税率为（）。A.15%B.20%C.25%D.33%7.根据个人所得税法的规定，个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算基础是（）。A.收入总额B.收入总额减除成本、费用以及损失后的余额C.收入总额减除基本减除费用后的余额D.收入总额减除专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额8.下列项目中，不属于个人所得税专项附加扣除的是（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.大病医疗支出D.职业资格继续教育支出9.纳税人销售应税消费品，除按照销售额和适用税率计算消费税外，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.签订销售合同的当天B.交付销售货物或提供劳务的当天C.收到销售款或取得索取销售款凭据的当天D.税务机关核定的其他时间10.消费税的计税依据根据不同的应税消费品确定，其中，从价定率计征消费税的应税消费品，其计税依据为（）。A.含消费税的销售额B.不含消费税的销售额C.销售额加上成本D.销售额减去成本11.下列关于增值税发票管理的表述，正确的是（）。A.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应当向购买方开具增值税专用发票，不得开具增值税普通发票。B.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的唯一凭证。C.增值税普通发票只能用于销售商品，不能用于提供劳务。D.纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以自愿选择开具增值税专用发票或者普通发票。12.增值税一般纳税人购进用于生产免税项目的货物，其进项税额（）。A.不得抵扣B.可以部分抵扣C.可以全额抵扣D.由税务机关根据情况决定是否抵扣13.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。A.纳税人将购买的货物用于对外投资B.纳税人将自产的产品用于集体福利C.纳税人将自产的货物分配给股东D.以上所有选项都属于增值税视同销售行为14.出口货物适用零税率的条件之一是，该货物（）。A.必须是本单位生产的B.必须是本单位采购的C.必须报关出口D.必须获得出口退税15.企业境内与境外之间发生的销售货物或者其他应税行为，适用（）税率。A.0%B.3%C.6%D.9%16.根据城市维护建设税的规定，下列表述正确的是（）。A.城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。B.城市维护建设税的税率全国统一，均为7%。C.城市维护建设税的纳税人包括进口货物收货人。D.城市维护建设税的税负最终由消费者承担。17.教育费附加的计费依据是（）。A.实际缴纳的增值税、消费税税额之和B.实际缴纳的增值税税额C.实际缴纳的消费税税额D.实际缴纳的企业所得税税额18.纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以（）。A.缴纳滞纳金B.延期申报，但无需缴纳滞纳金C.延期申报，并按规定缴纳滞纳金D.申请减免税19.税务机关对纳税人欠缴税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款（）的滞纳金。A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%20.税务行政复议的申请人必须是（）。A.对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织B.税务机关工作人员C.税务机关的上级机关D.与税务机关有利害关系的任何个人或组织21.税务行政诉讼的被告只能是（）。A.做出具体行政行为的税务机关B.税务机关的上级机关C.纳税人D.任何与案件有关的单位22.税务代理机构从事税务代理业务，由（）按照国务院税务主管部门的规定和收费标准收取费用。A.税务代理机构自行决定B.税务机关指定C.税务行业协会规定D.国家发改委规定23.税务代理机构及其从业人员在税务代理活动中，发现委托人有逃避纳税义务行为的，应当（）。A.继续为客户代理，但需向税务机关报告B.拒绝代理C.帮助客户制定避税方案D.向税务机关报告，并可以继续为客户代理24.税务代理的委托代理关系必须以（）为前提。A.税务代理机构的推荐B.委托人的请求C.税务机关的指定D.税务代理行业协会的认可25.税务代理机构跨省、自治区、直辖市设立分支机构，应当向（）备案。A.分支机构所在地的税务机关B.设立分支机构的税务机关C.国家税务总局D.税务代理行业协会二、多项选择题（本题型共15题，每题2分，共30分。每题有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。每题所有答案选择正确的得分；少选、错选、不选均不得分。）1.税务登记的主要种类包括（）。A.开业税务登记B.变更税务登记C.注销税务登记D.增值税一般纳税人资格登记E.税务代理登记2.纳税人的下列行为中，可能需要办理税务登记的有（）。A.从事生产、经营活动的纳税人B.个体工商户C.扣缴义务人D.临时从事经营活动的纳税人E.不从事生产、经营活动的纳税人的扣缴义务人3.企业所得税的税前扣除项目，需要符合的条件包括（）。A.相关性B.合理性C.确定性D.及时性E.资本性4.个人所得税的应税所得项目包括（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.财产租赁所得5.增值税的纳税人根据年应税销售额，分为（）。A.一般纳税人B.小规模纳税人C.大型纳税人D.中型纳税人E.新办纳税人6.下列关于消费税的表述，正确的有（）。A.消费税是对特定的消费品征收的一种税。B.消费税实行从价定率和从量定额两种计税方法。C.消费税的纳税环节主要集中在生产环节。D.消费税的纳税人是生产应税消费品的单位和个人。E.消费税属于流转税的一种。7.增值税专用发票的管理要求包括（）。A.增值税专用发票由税务机关监造。B.增值税专用发票实行专人保管制度。C.增值税专用发票的开具有严格的规定。D.增值税专用发票的领用需要经过税务机关的批准。E.增值税专用发票的丢失需要及时报告税务机关。8.下列关于增值税出口退税的表述，正确的有（）。A.出口货物适用零税率。B.出口货物免税。C.出口退税是指将出口货物在国内生产环节已缴纳的增值税退还给出口企业。D.出口退税的依据是出口货物离岸价。E.出口退税的管理实行“免、抵、退”制度。9.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同，设置不同的比例税率，包括（）。A.省级城市7%B.县级城市5%C.乡镇5%D.水力发电站3%E.普通县城1%10.税务机关的权力包括（）。A.税务检查权B.税款征收权C.税务行政罚款权D.税务强制执行权E.税务行政复议权11.税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循的原则包括（）。A.依法代理B.公平竞争C.独立公正D.诚信服务E.收费合理12.税务代理的的业务范围包括（）。A.税务咨询B.税务登记C.纳税申报D.税务行政复议E.税务筹划13.税务代理机构设立的条件包括（）。A.有与其业务规模相适应的场所B.有健全的内部管理制度C.注册资本不低于人民币50万元D.有10名以上具有税务代理执业资格的从业人员E.负责人具有税务师执业资格14.税务代理机构从业人员的权利包括（）。A.了解委托人的有关情况B.按照规定收取代理费用C.对委托人违反税法的行为，可以拒绝代理D.获得委托人的授权E.依法维护委托人的合法权益15.税务代理的法律责任包括（）。A.行政责任B.民事责任C.刑事责任D.财政责任E.税务责任试卷答案一、单项选择题1.B解析：根据《税收征收管理法》第七十条规定，税务机关实施税务检查时，检查人员不得少于2人。2.C解析：纳税人申请办理税务登记时，应提交营业执照、组织机构代码证、法定代表人身份证件等证件，税务代理委托书是委托税务代理时提交的，不是申请登记时必须提交的。3.A解析：根据《税务登记管理办法》规定，纳税人改变住所或经营地点，涉及主税种变动的，应办理变更税务登记。4.C解析：根据《税收征收管理法》第二十二条规定，纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规规定设置账簿的，应当自账簿建立之日起30日内，将账簿、记账凭证、报表和其他有关资料送交税务机关指定地点保管。5.A解析：财政拨款属于政府补助，不征税收入；国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入。6.C解析：根据《企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率为25%。7.B解析：个人所得税中，个体工商户的生产经营所得以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。8.C解析：个人所得税专项附加扣除包括子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息支出和住房租金支出、赡养老人支出、婴幼儿照护支出。大病医疗支出属于专项附加扣除，但不是专项附加扣除。9.B解析：根据《增值税暂行条例》第二十一条规定，纳税人销售应税消费品，其增值税纳税义务发生时间为交付销售货物或提供劳务的当天。10.B解析：从价定率计征消费税的应税消费品，其计税依据为不含消费税的销售额。11.D解析：纳税人销售货物或者提供应税劳务，可以自愿选择开具增值税专用发票或者普通发票。增值税专用发票和普通发票均可用于销售商品和提供劳务。12.A解析：根据《增值税暂行条例》第十条规定，用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，以及用于非应税项目的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。13.D解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，纳税人将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目、集体福利或者个人消费，属于增值税视同销售行为。A、B、C均属于视同销售。14.C解析：出口货物适用零税率的条件之一是必须报关出口。15.A解析：根据《增值税暂行条例》第十五条条规定，企业境内与境外之间发生的销售货物或者其他应税行为，适用0%税率。16.A解析：城市维护建设税的计税依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。17.A解析：教育费附加的计费依据是实际缴纳的增值税、消费税税额之和。18.C解析：根据《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人因不可抗力无法按期申报纳税的，经税务机关核准，可以延期申报，并按规定缴纳滞纳金。19.B解析：根据《税收征收管理法》第三十二条规定，税务机关对纳税人欠缴税款，自欠缴之日起，按日加收欠缴税款万分之五的滞纳金。20.A解析：税务行政复议的申请人必须是对税务机关的具体行政行为不服的公民、法人或者其他组织。21.A解析：税务行政诉讼的被告只能是做出具体行政行为的税务机关。22.A解析：税务代理机构从事税务代理业务，由税务代理机构按照国务院税务主管部门的规定和收费标准收取费用。23.B解析：根据《税务代理暂行条例》第二十九条规定，税务代理机构及其从业人员在税务代理活动中，发现委托人有逃避纳税义务行为的，应当拒绝代理。24.B解析：税务代理的委托代理关系必须以委托人的请求为前提。25.C解析：税务代理机构跨省、自治区、直辖市设立分支机构，应当向国家税务总局备案。二、多项选择题1.ABC解析：税务登记的主要种类包括开业税务登记、变更税务登记和注销税务登记。2.ABCD解析：从事生产、经营活动的纳税人、个体工商户、扣缴义务人以及临时从事经营活动的纳税人可能需要办理税务登记。不从事生产、经营活动的扣缴义务人无需办理税务登记。3.ABCD解析：企业所得税的税前扣除项目，需要符合相关性、合理性、确定性和及时性的条件。4.ABCDE解析：个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得、个体工商户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得。5.AB解析：增值税的纳